Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА, ЕГО ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ
1.1 Сущность финансового анализа предприятия
1.2 Классификация показателей финансового состояния предприятия
1.2.1 Показатели структуры капитала и оценка его стоимости
1.2.2 Показатели состояния имущества предприятия
1.2.3 Показатели эффективности и интенсивности использования капитала
1.2.4 Показатели финансовой устойчивости предприятия
1.2.5 Показатели платёжеспособности предприятия
1.2.6 Факторы предпринимательского риска и риска банкротства
1.3 Методы оценки и анализа финансового состояния предприятия
1.4 Пути улучшения финансового состояния предприятия
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "СПЕЦСТРОЙМОНТАЖ"
2.1 Краткая характеристика предприятия и его деятельности
2.2 Бухгалтерский баланс. Его сущность и порядок отражения в нём хозяйственных операций
2.3 Анализ источников формирования капитала
2.3.1 Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия
2.3.2 Оценка стоимости капитала предприятия
2.4 Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия
2.4.1 Анализ структуры активов предприятия
2.4.2 Анализ состава, структуры и динамики основного капитала
2.4.3 Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
2.4.4 Анализ состояния производственных запасов
2.4.5 Анализ состояния дебиторской задолженности
2.4.6 Анализ остатков денежных средств
2.5 Анализ эффективности и интенсивности использования капиталов предприятия
2.5.1 Показатели эффективности и интенсивности использования капитала предприятия, их расчёт и анализ
2.5.2 Факторный анализ показателей эффективности использования капитала предприятия
2.5.3 Анализ оборачиваемости капитала
2.5.4 Оценка эффективности использования заёмного капитала. Эффект финансового рычага
2.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.6.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заёмного капитала
2.6.2 Оценка операционного левериджа и запаса финансовой устойчивости предприятия
2.6.3 Анализ финансового равновесия между активами и пассивами и оценка финансовой устойчивости предприятия по функциональному признаку
2.7 Анализ платёжеспособности и диагностика банкротства предприятия
2.7.1 Оценка платёжеспособности на основе показателей ликвидности предприятия
2.7.2 Оценка платёжеспособности предприятия на основе изучения протоков денежных средств
2.7.3 Диагностика вероятности банкротства
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПУТЕЙ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Политика предоставления скидок как способ уменьшения дебиторской задолженности
3.2 Расчёт экономического эффекта от предложенного мероприятия по сокращению дебиторской задолженности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятий на внутреннем и международном рынках.
В условиях рынка финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия.
Анализ финансового состояния проводится для выявления платежеспособности предприятия. Исходя из того, что долгосрочные кредиты и заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных средств и капитальные вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных средств с привлечением в случае необходимости краткосрочных заемных средств.
Залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:
· положение предприятия на товарном рынке;
· производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;
· его потенциал в деловом сотрудничестве;
· степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
· наличие неплатежеспособных дебиторов;
· эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.
Степень финансовой устойчивости предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе её оценки они принимают решения о вложении средств в предприятие, поэтому вопросы управления финансовой устойчивостью предприятия являются весьма актуальными для предприятия.
Объектом исследования в дипломной работе является ООО "Спецстроймонтаж".
Предметом исследования является финансовое состояние ООО "Спецстроймонтаж".
Цель дипломной работы – проанализировать финансовое состояние ООО "Спецстроймонтаж" и предложить пути его улучшения.
Задачи дипломной работы:
1. Изучить теоретические основы финансового анализа;
2. Провести анализ финансового состояния предприятия ООО "Спецстроймонтаж";
3. Разработать предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
Информационную базуисследования составляют:
1) законодательные акты и нормативные документы;
2) научные источники (монографическая и учебная литература; материалы семинаров и конференций);
3) периодическая печать и электронные ресурсы;
4) финансовая (бухгалтерская) отчетность, управленческая документация, а также учредительные и другие локальные нормативные документы - данные экономического отдела (баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств и пр.) за 2007-2008 год.
В работе использовались следующие методы исследования: метод системного анализа и синтеза, математические методы, методы сравнений и аналогий, метод обобщений.
Структура работы. Работа состоит из введения, 3 разделов, заключения, списка литературы, приложений.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА, ЕГО ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ
1.1 Сущность финансового анализа деятельности предприятия
Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов – характерная для всех стран тенденция.
Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределённость ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, то есть комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Финансовое состояние — это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Основная цель анализа финансового состояния — это не только оценка текущего состояние предприятия, но и отслеживание тех или иных тенденций в изменении основных финансовых показателей, выявление слабых позиций, проведение целенаправленной работы на улучшение этих показателей.
Основные задачи финансового анализа:[21]
· Своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его болевых точек и изучение причин их образования.
· Поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платёжеспособности и финансовой устойчивости
· Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия
· Прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
Анализ финансового состояния делится на внутренний и внешний, цели и содержание которых различны.
Внутренний анализ – это исследование механизма формирования и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.
Внешний финансовый анализ – это исследование финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.
Анализ финансового состояния основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.
Относительные показатели можно сравнивать:[22]
· С общепринятыми нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства
· Аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности
· Аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния
Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информационной базы. Основные источники информации: бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств, приложение к балансу, формы статистической отчётности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учёта, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Наиболее целесообразно начинать анализ финансового состояния с изучения формирования и размещения капитала предприятия, оценки качества управления его активами и пассивами, определения операционного и финансового рисков.
После этого следует проанализировать эффективность и интенсивность использования капитала, оценить деловую активность предприятия и риск утраты его деловой репутации.
Затем надо изучить финансовое равновесие между отдельными разделами и подразделами активов и пассивов баланса по функциональному признаку и оценить степень финансовой устойчивости предприятия.