| Счет | Наименование счета | Сальдо на начало периода | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 2646608 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 563200 | |
| 04 | Нематериальные активы | 487893 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 113300 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 463000 | |
| 10 | Материалы | 912016 | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 68200 | |
| 20 | Основное производство | 115000 | |
| 20-1 | Продукция А | 90000 | |
| 20-2 | Продукция В | 25000 | |
| 23 | Вспомогательное поизводство | 1950 | |
| 43 | Готовая продукция | 232000 | |
| 43-1 | Продукция А | 120000 | |
| 43-2 | Продукция В | 110000 | |
| 43-3 | Инструмент | 2000 | |
| 50 | Касса | 20479 | |
| 51 | Расчетный счет | 1121040 | |
| 58 | Финансовые вложения | 1021550 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1405319 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 243600 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1320000 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 410000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 217887 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 22500 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 90251 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 24950 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 150000 | |
| Дебет | Кредит | ||
| 75 | Расчеты с учредителями | 20000 | |
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 444500 | |
| 76-2 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 469222 | |
| 80 | Уставный капитал | 1291760 | |
| 83 | Добавочный капитал | 252000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1812477 | |
| 97 | Расходы будущих периодов | 222800 | |
| 98 | Доходы будущих периодов | 187670 | |
| Итого | 8175586 | 8175586 | |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате выполнения курсовой работы были приобретены практические навыки по составлению учётных регистров и отражению в них информации, необходимой для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В ходе выполнения работы был использованы хозяйственные операции за декабрь 2008 г. ОАО «Калина». Хозяйственная операция — это действие, которое отражает хозяйственные факты, расчеты, результаты финансовой деятельности и т.д., состав и размещение имущества, а также источники образования средств (собственные и заемные). Регистрация хозяйственных операций в журнале операций произведена в форме систематической записи. Систематическая запись фиксирует хозяйственные операции посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета в соответствии с содержанием хозяйственных операций.
По способу группировки и обобщения учетных данных делятся на синтетические и аналитические. Синтетические счета - счета бухгалтерского учета, предназначенные для учета наличия и движения средств предприятия, их источников и совершаемых процессов в обобщенном виде. Синтетические счета ведутся только в денежном выражении. Его данные используются при заполнении форм бухгалтерской отчетности и, прежде всего баланса, а значит для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Отражение хозяйственных средств и процессов в обобщенном виде на синтетических счетах называется синтетическим учетом. Содержание синтетических счетов раскрывают данные аналитических счетов. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета. В данной работе аналитический учет не велся.
Все хозяйственные операции, проводимые предприятием, оформляются оправдательными документами. В журнале операций указано на основании каких оправдательных документов произведены записи.
Порядок выполнения курсовой работы следующий. Вначале дана краткая характеристика предприятия и сформирована учетная политика в части ведения бухгалтерского учета. Затем составлены бухгалтерские проводки, соответствующие содержанию хозяйственных операций с указанием названия первичных документов, на основании которых проводятся операции. В ходе заполнения журнала хозяйственных операций составлены ведомости распределения общехозяйственных расходов и общепроизводственных расходов основного производства. По данным журнала оформлены учетные регистры в которых нашла отражение информация об остатках на начало и конец периода и обороты за декабрь месяц. После «закрытия» всех счетов сформирована оборотно-сальдовая ведомость. В завершение работы были выведены остатки по счетам Главной книги на 1 января 2009 г.
В работе использован План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению от 31.10.2000 г. № 94н, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации. Субсчета открыты только для счетов затрат, готовой продукции и финансовых результатов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 О бухгалтерском учете: Федеральный закон №129-ФЗ от 21.11.96г. Принят Гос. Думой 23.02.96г.; Одобрен Советом Федерации 20.03.96г. ( в ред. Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 03.11.2006 N 183-ФЗ) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
2 План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 07.05.2003 г.), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс.
3 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 N 60н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
4 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (в ред. от 18.09.2006) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
5 Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (в ред. приказов Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н, от 26.03.2007 N 26н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.
6 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30 марта 2001г. № 26н (в ред. приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н) [Электронный ресурс] : справ. правовая система Консультант Плюс.