| № п/п | Статьи аналитического учета | Кредит счетов | Итого | |||||
| Материалы | Расчеты по оплате труда | Расчеты по страхованию | Резерв предстоящих расходов и платежей | Вспомогательные производства | Амортизация основных средств | |||
| 1 | Амортизация оборудования | - | - | - | - | - | 300 | 300 |
| 2 | Эксплуатация оборудования | 140 | 400 | 100 | 30 | 280 | - | 950 |
| 3 | Текущий ремонт оборудования | 90 | 120 | 30 | 9 | 290 | - | 539 |
| 4 | Внутризаводское перемещение грузов | 60 | 200 | 50 | 15 | - | - | 325 |
| Итого | 290 | 720 | 180 | 54 | 570 | 300 | 2114 | |
Данное приложение заполняется на основании журнала хозяйственных операций (Таблица 1).
Прил. 6 Ведомость учета общепроизводственных расходов
| № П/П | Статьи аналитического учета | Кредит счетов | Итого | |||||
| Материалы | Расчеты по оплате труда | Расчеты по страхованию | Резерв предстоящих расходов и платежей | Вспомогательные производства | Амортизация ОС | |||
| 1 | Содержание аппарата управления цеха | - | 400 | 100 | - | - | - | 500 |
| 2 | Амортизация зданий и сооружений | - | - | - | - | - | 250 | 250 |
| 3 | Содержание зданий и сооружений | 75 | 200 | 50 | 15 | 60 | - | 400 |
| 4 | Текущий ремонт зданий и сооружений | 95 | 100 | 25 | 7,5 | 70 | - | 297,5 |
| Итого | 170 | 700 | 175 | 22,5 | 130 | 250 | 1447,5 | |
Данное приложение заполняется на основании журнала хозяйственных операций (Таблица 1).
Прил. 7. Ведомость учета общехозяйственных расходов
| № П/П | Статьи аналитического учета | Кредит счетов | Итого | |||||
| Материалы | Расчеты по оплате труда | Расчеты по страхованию | Резерв предстоящих расходов и платежей | Вспомогательные производства | Амортизация ОС | |||
| 1 | Содержание аппарата управления цеха | - | 300 | 75 | - | - | - | 375 |
| 2 | Содержание зданий и сооружений | 70 | 150 | 37,5 | 11,25 | 30 | - | 0 |
| 3 | Текущий ремонт зданий и сооружений | 80 | 90 | 22,5 | 6,75 | 20 | - | 219,25 |
| 4 | Амортизация основных средств | - | - | - | - | - | 240 | 240 |
| Итого | 150 | 540 | 135 | 18 | 50 | 240 | 1133 | |
Данное приложение заполняется на основании журнала хозяйственных операций (Таблица 1).
Прил. 8. Ведомость распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по видам продукции
| Номер заказа | Наименование продукции | Выпуск продукции, шт. | Сметная ставка на изделие, д. ед. | Сметная (нормативная) величина расходов на выпуск, д. ед. | Коэффициент распределения | Фактическая величина расходов |
| 2001 | ЭС | 2000 | 0,4 | 800 | 1,113 | 890 |
| 2002 | СТ | 1500 | 0,6 | 900 | 1,113 | 1002 |
| 2003 | ПР | 800 | 0,25 | 200 | 1,113 | 222 |
| ИТОГО | Х | Х | 1900 | Х | 2114 | |
К-т распределения = Фактическая величина расходов (итого) / Сметная величина расходов на выпуск (итого) = 2114 / 1900 = 1,113
Прил. 9. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции
| Номер заказа | Наименование продукции | Основная заработная плата рабочих (д. ед) | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (д. ед) | Итого заработная плата и расходы на содержание оборудования (д. ед.) | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | ||
| Коэфициент распределения, % | Сумма (д. ед.) | Коэфициент распределения, % | Сумма (д. ед.) | |||||
| 2001 | ЭС | 927,51 | 890 | 1817,51 | 0,286 | 519,3 | 0,223736177 | 406,642739 |
| 2002 | СТ | 1764,85 | 1002 | 2766,85 | 0,286 | 791,1 | 0,223736177 | 619,044441 |
| 2003 | ПР | 257,64 | 222 | 479,64 | 0,286 | 137,1 | 0,223736177 | 107,31282 |
| ИТОГО | 2950 | 2114 | 5064 | Х | 1447,5 | Х | 1133 | |
К-т распределения = Сумма (Итого) / Итого ЗП и расходы на содержание оборудования (итого);
К-т распределения (ОПР) = 1447,5 / 5064 = 0,286
К-т распределения (ОХР) = 1133 / 5064 = 0,24
Табл. 2. Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операций | Сумма (д.ед.) | Корреспонденция счетов | ||
| частная | общая | Дт | Кт | ||
| 1 | Отпущено материалов на содержание помещений: | ||||
| гаража | 210 | 23-2 | 10 | ||
| 2 2 | Израсходовано: | ||||
| угля в котельной | 4900 | 23-1 | 10 |
| бензина для автомашин | 6400 | 23-2 | 10 | |
| Начислена заработная плата: | ||||
| операторам котельной; | 1430 | 23-1 | 70 | |
| 3 | водителям; | 2400 | 23-2 | 70 |
| аппарату управления котельной; | 340 | 23-1 | 70 | |
| аппарату управления автотранспортного цеха | 500 | 23-2 | 70 | |
| Начислена амортизация основных средств: | ||||
| 4 | по котельному цеху | 235 | 23-1 | 02 |
| по автотранспортному цеху | 440 | 23-2 | 02 | |
| Потреблено энергии: | ||||
| 5 | котельной | 460 | 23-1 | 60 |
| автотранспортным цехом | 830 | 23-2 | 60 | |
| Отчисления на социальное страхование работникам: | ||||
| рабочим котельной; | 23-1 | 69 | ||
| 6 | водителям; | 23-2 | 69 | |
| аппарату управления котельной; | 23-1 | 69 | ||
| аппарату управления автотранспортного цеха | 23-2 | 69 | ||
| 7 | Списаны услуги автотранспорта | 23-2 | ||
| 8 | Списаны услуги котельной | 23-1 |
Прил. 10. Ведомость учета затрат по котельному цеху
| № п/п | Статья расходов | Кредит счетов | Итого | |||||
| Материалы | топливо | Расчеты по оплате труда | Расчеты по страхованию | Вспомогательные производства | Амортизация ОС | |||
| 1 | Топливо | - | 4900 | - | - | - | - | 4900 |
| 2 | Энергия | - | 460 | - | - | - | - | 460 |
| 3 | Заработная плата рабочих и отчисления на соцстрах | - | - | 1430 | 357,5 | - | - | 1787,5 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 300 | - | 340 | 85 | - | 235 | 960 |
| Итого | 300 | 5360 | 1770 | 442,5 | 235 | 8107,5 | ||
Данное приложение заполняется на основании данных, приведенных в журнале хозяйственных операций (Таблица 2).
Прил. 11. Ведомость учета затрат по автотранспортному цеху
| № п/п | Статья расходов | Кредит счетов | Итого | |||||
| Материалы | топливо | Расчеты по оплате труда | Расчеты по страхованию | Вспомогательные производства | Амортизация ОС | |||
| 1 | Топливо | - | 6400 | - | - | - | - | 6400 |
| 2 | Энергия | - | 830 | - | - | - | - | 830 |
| 3 | Заработная плата рабочих и отчисления на соцстрах | - | - | 2400 | 600 | - | - | 3000 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 210 | - | 500 | 125 | - | 440 | 1275 |
| Итого | 210 | 7230 | 2900 | 725 | 440 | 11505 | ||
Данное приложение заполняется на основании данных, приведенных в журнале хозяйственных операций (Таблица 2).
Прил. 12. Ведомость распределения стоимости услуг котельного и автотранспортного цехов по потребителям
| № п/п | Цеха-потребители | Горячая вода | Услуги автотранспорта | ||
| Количество, тыс.м3 | Сумма, ден.ед. | Количество, тыс.км | Сумма ден. ед. | ||
| 1 | Заготовительный | 170 | 2297,125 | 28,5 | 454,41 |
| 2 | Механический | 90 | 1216,125 | 28,4 | 452,62 |
| 3 | Сборочный | 220 | 2972,75 | 16,2 | 258,11 |
| 4 | Ремонтный | 50 | 675,625 | 3,2 | 51 |
| 5 | Котельный | 0 | 0 | 3,7 | 58,86 |
| 6 | Автотранспортный | 70 | 945,875 | 0 | 0 |
| Итого | 600 | 8107,5 | 80 | 1275 | |
| Себестоимость ед. услуг (д.ед) | Х | 8107,5 | Х | 1275 | |
Сумма = Сумма (Итого) * Количество / Количество (Итого) = 8170,5 * 170 / 600 = 2297,125