Решение:
| 60 | 51 | 01 | 02 | 68 | |||||
| 94,3 | 173,2 | 743,94 | 317,02 | 70,78 | |||||
| 180 | 32 | 7 | |||||||
| 15 | 15,6 | ||||||||
| 5 | 6,5 | ||||||||
| 36 | |||||||||
| 4,5 | |||||||||
| 36 | |||||||||
| 0 | 0 | 180 | 0 | 0 | 0 | 0 | 52 | 0 | 105,6 |
| 94,3 | 353,2 | 743,94 | 52 | 176,38 | |||||
| 20 | 70 | 26 | 80 | 99 | |||||
| 150,94 | 87,2 | 620,4 | |||||||
| 60 | 191,1 | 7 | 60 | 25 | 61,5 | 36 | 180 | ||
| 65 | 45 | 25 | 15 | 180 | |||||
| 32 | 15 | ||||||||
| 2 | 6,5 | ||||||||
| 15,6 | |||||||||
| 61,5 | |||||||||
| 236,1 | 236,1 | 7 | 85 | 61,5 | 61,5 | 0 | 0 | 216 | 180 |
| 150,94 | 165,2 | 620,4 | 36 | ||||||
| 04 | 43 | 90 | 62 | 91 | |||||
| 88,15 | 130,68 | 112,8 | |||||||
| 191,1 | 170 | 170 | 236 | 236 | 180 | 5 | 29,5 | ||
| 95,5 | 29,5 | 29,5 | 29,5 | ||||||
| 0 | 0 | 191,1 | 170 | 265,5 | 265,5 | 265,5 | 180 | 34,5 | 29,5 |
| 88,15 | 151,78 | 198,3 | 5 | ||||||
| 50 | 84 | 82 | 71 | 23 | |||||
| 1,05 | 120 | 0,81 | |||||||
| 180 | 180 | 25 | 45 | ||||||
| 25 | |||||||||
| 0 | 0 | 205 | 180 | 0 | 25 | 0 | 0 | 45 | |
| 1,05 | 95 | 25 | 0,81 | 45 | |||||
| 05 | 10 | 66 | |||||||
| 25,82 | 94,75 | 160,8 | |||||||
| 2 | 65 | ||||||||
| 15 | |||||||||
| 0 | 2 | 0 | 80 | 0 | 0 | ||||
| 27,82 | 14,75 | 160,8 |
Оборотно - сальдовая ведомость с 01.01.200_г. по 31.01.200_г.
| № счета | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | |||
| дт | кт | дт | кт | дт | кт | |
| 01 | 743,94 | 0 | 0 | 0 | 743,94 | 0 |
| 02 | 0 | 317,02 | 0 | 52 | 0 | 369,02 |
| 04 | 88,15 | 0 | 88,15 | 0 | 176,3 | 0 |
| 05 | 0 | 25,82 | 0 | 2 | 0 | 27,82 |
| 10 | 94,75 | 0 | 0 | 80 | 14,75 | 0 |
| 19 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 20 | 150,94 | 0 | 236,1 | 236,1 | 150,94 | 0 |
| 23 | 0 | 0 | 45 | 0 | 45 | 0 |
| 25 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 26 | 0 | 0 | 61,5 | 61,5 | 0 | 0 |
| 43 | 130,68 | 0 | 191,1 | 170 | 151,78 | 0 |
| 50 | 1,05 | 0 | 0 | 0 | 1,05 | 0 |
| 51 | 173,2 | 0 | 180 | 0 | 363,2 | 0 |
| 60 | 0 | 94,3 | 613,7 | 545,85 | 0 | 26,45 |
| 62 | 112,8 | 0 | 215,5 | 160 | 168,3 | 0 |
| 63 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 66 | 0 | 160,8 | 0 | 0 | 0 | 160,8 |
| 68 | 0 | 70,78 | 0 | 205,6 | 0 | 296,38 |
| 69 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 70 | 0 | 87,2 | 7 | 85 | 0 | 165,2 |
| 71 | 0,81 | 0 | 0 | 0 | 0,81 | 0 |
| 76 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 77 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 80 | 0 | 620,4 | 0 | 0 | 0 | 635,4 |
| 82 | 0 | 0 | 0 | 25 | 0 | 25 |
| 83 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 84 | 0 | 120 | 205 | 180 | 25 | 95 |
| 90 | 0 | 0 | 265,5 | 265,5 | 0 | 0 |
| 91 | 0 | 0 | 34,5 | 29,5 | 5 | 0 |
| 99 | 0 | 0 | 195 | 240 | 0 | 45 |
| Итого: | 1496,32 | 1496,32 | 2338,05 | 2338,05 | 1846,07 | 1846,07 |
Решение:
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 88,15 | 176,3 |
| Основные средства | 120 | 743,94 | 743,94 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные финансовые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 832,09 | 920,24 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 376,37 | 362,47 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 94,75 | 14,75 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 45 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 130,68 | 151,75 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | 113,61 | 150,94 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 174,25 | 364,25 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 5 | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 664,23 | 925,83 |
| БАЛАНС | 300 | 1496,32 | 1846,07 |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 620,4 | 635,4 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 120 | 95 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 740,4 | 730,4 |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 648,83 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 413,08 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 94,3 | 26,45 | |
| задолженность перед персоналом организации | 87,2 | 165,2 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | 70,78 | 296,38 | |
| прочие кредиторы | 160,8 | 160,8 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 342,84 | 466,84 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 755,92 | 1115,67 |
| БАЛАНС | 700 | 1496,32 | 1846,07 |
Тема 3. Содержание и порядок составления отчета о прибылях и убытках
Задание 13
Хозяйственные операции ООО "Импульс" за отчетный период (тыс.руб.)
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции | 90 | 43 | 550 |
| 2 | Начислена покупателям к оплате, включая НДС | 62 | 90 | 767 |
| 3 | Начислен НДС | 90 | 68 | 117 |
| 4 | Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж | 90 | 26 | 40 |
| 5 | Списана стоимость материалов, использованных на упаковку продукции | 44 | 10 | 5 |
| 6 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом | 44 | 23 | 10 |
| 7 | Начислен к уплате рекламному агентству за рекламу, в том числе НДС | 60 | 44 | 10 |
| 8 | Начислен НДС по расходам на рекламу | 90 | 68 | 1,8 |
| 9 | Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 25 |
| 10 | Списан финансовый результат от продажи | 90 | 99 | 35 |
| 11 | Реализовано оборудование (оставшийся срок службы-14 месяцев): -стоимость реализации, включая НДС - НДС - первоначальная стоимость -амортизация -остаточная стоимость | 62 91 01 02 91 | 91 68 01 01 01 | 177 27 240 70 170 |
| 12 | Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 62 | 91 | 6 |
| 13 | Начислена арендная плата за сданные в аренду ОС, в том числе НДС | 62 | 90 | 29,5 |
| 14 | Начислен НДС по арендной плате | 90 | 68 | 4,5 |
| 15 | Начислена амортизация по ОС в аренде | 20 | 02 | 10 |
| 16 | Начислены банком % по депозиту | 76 | 91/1 | 15 |
| 17 | Списана дебиторская задолженность по истечению срока исковой давности | 91 | 76 | 12 |
| 18 | Оприходована готовая продукция оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 43 | 91 | 8 |
| 19 | Начислен налог на имущество | 91 | 68 | 4 |
| 20 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 99 | 91 | 22 |
| 21 | Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли) | 99 | 68 | 2,6 |
| 22 | Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы, в связи с продажей недоамортизированного оборудования | 09 | 02 | 70 |
| 23 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 99 | 84 | 10,4 |
Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.