МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ
САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра налогов и налогообложения
по «БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ»
Содержание:
Задача
Список литературы:
1. Выберите 7-10 счетов бухгалтерского учета, чтобы были использованы активные, пассивные и активно-пассивные счета.
2. Приведите краткую характеристику каждого счета.
3. Задайте остатки по счетам, соблюдая балансовое равенство и перенесите их в баланс (форма №1) в качестве остатков и на начало периода.
4. Используя выбранные счета, составьте 20 хозяйственных операций и занесите их в журнал хозяйственных регистрации.
5. Составьте схемы по каждому счету.
6. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам
7. Перенесите в баланс остатки по счетам на конец периода.
Открытое акционерное общество "Арена" имеет два основных цеха: № 1 -механический и№2- сборочный. В основных цехах вырабатываются два вида продукции - А и Б.
Таблица 1
Состояние активов и обязательств ОАО "Арена" (согласно рабочему плану счетов)
| Номер счета | Активы и обязательства | На 1 января | На 1 декабря |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | Основные средства | 3038620 | 3736650 |
| 02 | Амортизация основных средств | 2030070 | 2205770 |
| 04 | Нематериальные активы | 85000 | 144725 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 10000 | 19400 |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 2000 | 12874 |
| 10 | Материалы | 832500 | 1397500 |
| 16 | Отклонения в стоимости материалов (в активе) | 110000 | 71000 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям всего: в том числе - НДС по приобретенным МПЗ - НДС по потребленным услугам | 138680 138680 | 239914 203714 36200 |
| 20 | Основное производство всего: в | 75720 | 33090 |
| том числе | |||
| Изделие А | 75720 | 33090 | |
| 43 | Готовая продукция | 150700 | 198800 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 50 | Касса | 5150 | 5150 |
| 51 | Расчетные счета | 676300 | 600208 |
| 58 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 140000 | |
| 60,1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 452900 | 843104 |
| 62,1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 277000 | 327970 |
| 62,2 | Расчеты по авансам полученным | 236700 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 370000 | 551870 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам все- | 92346 | 153455 |
| 68,1 | го: в том числе | ||
| 68,2 | Налог на прибыль | 28609 | 24000 |
| 68,3 | НДС | 20105 | 97903 |
| 68,4 | НДФЛ | 16500 | 12200 |
| 68,5 | Транспортный налог | 4586 | 19352 |
| 68,6 | Налог на имущество | 6000 | |
| ЕСН | 16546 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 27654 | 32349 |
| 69,1 | ЕСН в ФСС | 4727 | 5530 |
| 69,11 | Страхование травматизма (0,3) | 2127 | 2489 |
| 69,2,1 | Взносы по страховой части трудовой пенсии | 13000 | 15205 |
| 69,2,2 | Взносы в накопительную часть трудовой пенсии | 3546 | 4148 |
| 69,3,1 | ЕСН в ФФОМС | 236 | 277 |
| 69,3,2 | КСМ в ГФОМС | 4018 | 4700 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 169900 | 211325 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (в активе) | 4300 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 50000 | |
| 76.1 76,2 | Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами | 30000 37800 | 30000 28726 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 2000 | 30923 |
| 80 | Уставный капитал | 524800 | 524800 |
| 82 | Резервный капитал | 92700 | 92700 |
| 83 | Добавочный капитал | 925524 | 925524 |
| 84 | Нераспределенная прибыль всего | 685976 | 227802 |
| 90,1 90,2 90,3 90,6 90,7 90,9 | Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль от продаж | 8998287 6071217 1372620 503927 181400 869123 | |
| 91,1 91,2 91,9 | Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов | 247825 229215 18610 | |
| 98 | Доходы будущих периодов | 20000 | |
| 99 | Прибыли и убытки (прибыль) | 887733 |
Выписка из приказа об учетной политике ОАО "Арена" на 200_ г. (для целей бухгалтерского учета)
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на Счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам определяется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".
3. Основные средства стоимостью до 20000 руб. за единицу
затраты при передаче в эксплуатацию. учитываются на счете 10 «Материалы» в составе МПЗ и списываются на
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между
видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно
списывает на себестоимость проданной продукции как условно-
постоянные расходы.
7.Незавершенное производство оценивается по нормативной
(плановой) себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости
готовой продукции каждый месяц списываются на продажу продукции.