| Налоги | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год |
| 1 Налог на добавленную стоимость | 293 345 | 374 514 | 318 347 | 392 661 | 1 378 867 |
| 2. Налог на прибыль | 260 270 | 309 331 | 252 700 | 254 602 | 1 076 903 |
| 3. Налог с продаж | 3 060 | 3 366 | 3 703 | 4 073 | 14 202 |
| 4. Налог на пользователей автомобильных дорог | 16 000 | 25 336 | 25 120 | 27 882 | 94 338 |
| 5. Налог с владельцев транспортных средств | 1 980 | - | 990 | - | 2 970 |
| 6. Налог на имущество | 21 442 | 21 105 | 20 034 | 20 435 | 83 016 |
| 7. Налог на рекламу | 2 500 | 2 750 | 3 025 | 3 328 | 11 603 |
| 8. Единый социальный налог | 71 200 | 78 320 | 86 152 | 94 767 | 330 439 |
| Всего: | 669 797 | 814 722 | 710 071 | 797 748 | 2 992 338 |
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.
Объектом налогообложения является валовая выручка.
Валовая выручка – это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов без учета НДС и налога с продаж.
Единый налог:
9 909 716 * 0,07 = 693 680 р.
Чистая прибыль:
ЧП = дох. брутто – (расходы брутто – налог с влад. тр-ных ср-в – налог на пользователей авт. дорог) – единый налог
ЧП = 11 902 861 – (5 551 098 – 2 970 – 94 338) – 693 680 = 5 560 775 р.
После покупки автомобиля :
5 560 775 – 155 000 = 5 405 775 р.
Общая сумма налоговых платежей:
ЕН + ЕСН = 693 680 + 330 439 = 1 024 119 р.
Определение налоговой нагрузки:
Н.Н. = сумма всех налоговых платежей/ (доходы брутто – (расходы брутто – ЕСН)) * 100% =
= 1 024 119 /(11 902 861 – (5 551 098 – 330 439)) * 100% = 17%
Единый налог на вмененный доход.
Вмененный доход:
ВД = БД * N * K1 * K2 * K3 * K4
БД – базовая доходность
N – количество единиц физического показателя.
К1, К2, К3, К4 – повышающие (понижающие) коэффициенты.
Вмененный доход от перевозок:
( 2 * 6 000 * 1,5 + 1 * 6 000 * 1,5 / 12 * 4) * 2 * 3 * 1 * 2 = 252 000 р.
Вмененный доход от аренды гаражей
180 * 200 * 2 * 3 * 1 * 2 = 432 000 р.
Вмененный доход от работ по благоустройству:
18 000 * 10 * 6 * 3 * 1 * 2 = 6 480 000 р.
Тогда суммарный вмененный доход = 252 000 + 432 000 + 6 480 000 =
= 7 164 000 р.
Единый налог, ставка 15%:
7 164 000 * 0,15 = 1 074 600 р.
Суммарный налог:
1 074 600 + 2 970 = 1 077 570 р.
Налоговая нагрузка:
1 077 570 / (11 902 861 – (5 551 098 – 2 970)) * 100% = 16,9%
Чистая прибыль:
11 902 861 – (5 551 098 – 330 439 – 94 338) – 1 074 600 = 4 852 386 р.
Остаток чистой прибыли:
4 852 386 – 155 000 = 4 697 386 р.
| Показатели | Обычная система | Упрощенная система | Налог на вмененный доход |
| Остаток ЧП, р. | 3 463 076 | 5 405 775 | 4 697 386 |
| Сумма всех налоговых платежей, р | 2 992 338 | 1 024 119 | 1 077 570 |
| Показатель налоговой нагрузки, % | 44,14 | 17 | 17 |
Вывод: С точки зрения налоговых показателей для предприятия наиболее выгодна упрощенная система, однако, так как его деятельность облагается налогом на вмененный доход, то оно вынуждено перейти на налог на вмененный доход.
Список литературы.
1. Луковецкий М.А.,Жидкова М.А. Налогообложение предприятий транспорта –М.: Академия,2002 г.
2. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение –М.: ИНФРА-М,2001 г.
3. Луковецкий М.А.,Казицкая Н.В. Налогообложение предприятий –М.:МАДИ(ГТУ),2002 г.
4. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. - М.: Республика, 1992.
5. Черняк Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник», - М.: ИНФРА-М, 2001 г.
6. Экономика: Учебник/Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 1997.