| № | Содержание операции | Сумма, | Дебит | Кредит |
| п/п | руб. | |||
| ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ" | ||||
| 1* | Организация занимается производством и установкой корпусной мебели | 20 | 10 | |
| В текущем месяце со склада отпущены следующие | 2186010 | |||
| материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1) | ||||
| 1.1 | ДСП ламинированное | 540000 | 20 | 10 |
| 1.2 | окантовка пластмассовая | 69000 | 20 | 10 |
| 1.3 | полкодержатели пластмассовые | 30000 | 20 | 10 |
| 1.4 | штангодержатели | 15000 | 20 | 10 |
| 1.5 | уплотнитель самоклеящийся | 2850 | 20 | 10 |
| 1.6 | ручки для ящика выдвижного | 10800 | 20 | 10 |
| 1.7 | шурупы с дюбелями | 720 | 20 | 10 |
| 1.8 | силикон | 30000 | 20 | 10 |
| 1.9 | комплект направляющих на ящики выдвижные | 84000 | 20 | 10 |
| 1.10 | штанги металлические | 50400 | 20 | 10 |
| 1.11 | двери зеркальные | 1260000 | 20 | 10 |
| 1.12 | двери с ДСП | - | 20 | 10 |
| 1.13 | ДВП ламинированное | 90000 | 20 | 10 |
| 1.14 | уголки крепежные | 1440 | 20 | 10 |
| 1.15 | вешалки металлические выдвижные | 1800 | 20 | 10 |
| 2* | .Начислено сторонним организациям (задание по вариантам, в табл. 2.1): | 117600 | 20 | 60 |
| 2.1 | проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл, 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %) | 39300 7074 46374 | 18 | 60 |
| 2..2 | начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового | 78300 | 76 | 51 |
| автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1) | ||||
| Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %) | 14094 92394 | |||
| 3* | За январь начислена амортизация основных средств организации (табл. 4) Задание по вариантам в табл. 4.1 | 248850 | 20 | 02 |
| 4* | Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5) Задание по вариантам в табл. 5.1 | 36297 | 20 | 05 |
| 5* | Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (по табл. 6) | 20 | 70 | |
| Задание по вариантам в табл. 6.1 | 2395960 | |||
| 6* | Акцептованы счета сторонних организаций за (задание по вариантам в табл. 2.1): | 20 | 60 | |
| 6.1 | - паровое отопление (без НДС из табл. 2.1) | 50700 | 26 | 60 |
| Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %) | 9126 59826 | 18 | 60 | |
| 6.2. | - электроэнергию (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС(ставка 18 %) | 52500 9450 61950 | 26 18 | 60 60 |
| 6.3. | - охрану территорий и помещений в ночное время. Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %). | 39000 7020 46020 | 26 18 | 60 60 |
| 7* | На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо (378 литров) Задание по вариантам., в табл. 2.1 указано количество топлива в литрах | 756000 | 18 | 60 |
| 8 | Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать). | 250000 | 20 | 10 |
| 8.1. | Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог) | 21059 | 20 | 68 |
| 9* | Начислена заработная плата администрации организации (по табл. 6) Задание по вариантам в табл. 6.1 | 2856000 | 26 | 70 |
| 10* | Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке Задание по вариантам в табл. 2.1 | 273000 | 20 | 71 |
| ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ" Задание по вариантам в табл. 2.1 | ||||
| 11 | С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам | 1581000 | 60 | 51 |
| 12 | С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов | 318000 | 60 | 51 |
| 13 | Авиабилеты оприходованы | 318000 | 76 | 51 |
| 14 | Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму | 123000 | 71 | 50,3 |
| 15 | На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица | 123000 | 20 | 71 |
| 16 | При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1): | 94 | 10 | |
| 16.1. | - силикон | 30000 | ||
| 16.2. | - вешалки металлические | 3300 | ||
| 16.3. | - окантовка пластмассовая | 18000 | ||
| 17. | 50 % суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко) | 25650 | 73 | 94 |
| 18 | Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать) | 25650 | 99 | 94 |
| 19 | Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1) | 15972000 | 20 | 66 |
| 20 | С расчетного счета организаций перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств | 15972000 | 66 | 51 |
| 21 | На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС) | 1680000 | 10 | 60 |
| 22 | НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 18%) | 302400 | 18,1 | 60 |
| 23 | Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22) | 1982400 | 51 | 66 |
| 24 | За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП | 1982400 | 60 | 51 |
| 25 | Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) | 210000 42000 | 76 76 | 60 18,1 ндс |
| 26 | Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам | 45360 | 18 | 68 |
| 27 | Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет организации | 252000 | 51 | 76 |
| 28.1 | В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС | 240000 | 08 | 60 |
| 28.2 | Определить и отразить "входной НДС" по поступившим основным средствам | 43200 | 18,8 | 60 |
| 29 | С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства | 283200 | 60 | 51 |
| 29.1 | Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств | 240000 | 01 | 08 |
| 29.2 | Отразить оплаченный "входной НДС" по поступившим основным средствам | 43200 | 68 | 18 |
| 30 | С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций | 225000 | 76,4 | 51 |
| 31 | Поступили акции на сумму | 225000 | 58 | 76,4 |
| 32 | 3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых. Расчет описать подробно (% по вариантам отражен в табл. 2.1) | 168750 | 51 | 76 |
| 33 | На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей по поставленной ранее продукции) | 72000 | 51 | 92,1 |
| 34 | На расчетный счет организации поступил процент по остатку денежных средств на расчетном счете | 57000 | 51 | 91,1 |
| 35 | С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) | 27000 | 92,2 | 51 |
| 36 | С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание | 33000 | 26 | 51 |
| 37.1 | До передачи продукции на склад списать сумму общехозяйственных расходов | 3031200 | 20 | 26 |
| 37.2 | Списать продукцию на склад по себестоимости | 24654976 | 43 | 20 |
| 38.1 | Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции | 32587307 | 45 | 43 |
| 38.2 | Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции | 4970945 | 90,3 | 68 |
| 38.3 | Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции | 2940327 | 90,1 | 43 |
| 39 | 31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС | 32587307 | 51 | 45 |
| 40 | На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы. | 1350000 | 52 91 | 91 99 |
| 41 | С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: | 60 | 51 | |
| 41.1 | - проведение технического обслуживания производственного оборудования | 46374 | 76 | 71 |
| 41.2 | - за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю) | 92394 | 76 | 71 |
| 41.3 | - паровое отопление | 59826 | 76 | 71 |
| 41.4 | - электроэнергию | 61950 | 76 | 71 |
| 41.5 | - охрану территорий и помещений в ночное время | 46020 | 76 | 71 |
| 42 | Отразить оплаченный "входной НДС" | 43200 | 18.9 | 18.3 |
| 43 | Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный "входной НДС" | 43200 | 68 | 18.9 |
| 44 | С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь | 33005 1122170 | 68 69 | 18 18 |
| 45 | С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь | 4622187 | 50 | 51 |
| 46 | Из кассы выплачена заработная плата за декабрь | 4622187 | 70 | 50 |
| 47 | Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца) | 294032,7 | 99 | 75 |
| 48 | Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход | 44105 | 75 | 68 |
| 49 | Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам) | 319682,7 | 91 | 99 |
| 50 | Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам) | 27000 | 99 | 92 |
| 51 | Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету (сумму определить) | 1218930 | 68 | 18 |
| 52 | Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством | 1338335 | 99 | 68 |
3. Для отражения передачи материалов со склада в основное производство (номера хозяйственных операций 1.1 - 1.15) использовать данные табл. 3 и 3.1 по вариантам. Произвести расчет стоимости переданных в производство материалов в рублях.