Таблица 24 - Потребность новой молочной фермы
ОАО "За мир и труд" в кормах разных видов, тонны
| Группы животных | Виды кормов | Всего сухого вещества | ||||
| силос | сено | сенаж | концентраты | тонны | в % к итогу | |
| Бычки и телки 0-2 мес. | 0 | 52 | 78 | 26 | 104 | 1,1 |
| Нестельные телки 2-9 мес. | 570 | 172 | 456 | 172 | 678 | 7,0 |
| Нестельные телки 10-18 мес. | 500 | 142 | 500 | 142 | 624 | 6,4 |
| Нетели | 1532 | 256 | 816 | 408 | 1412 | 14,5 |
| Коровы | 8226 | 1038 | 3356 | 2262 | 6902 | 71,0 |
| Итого | 10848 | 1660 | 5208 | 3010 | 9720 | 100,0 |
Примечание: при расчете оборота стада и потребности в кормах приняли, что на новой ферме бычков будут содержать до 2 месяцев
ные годы (форма № 16 "Баланс продукции"). Эта информация была сопоставлена с другими отчетными формами (форма № 9) и профинпланом хозяйства на 2005 г. В результате были получены данные о фактическом среднегодовом расходовании кормов в хозяйстве, которые сопоставили с оптимальными объемами (табл.25).
Из табл.25 видно, что при введении в строй новой фермы предприятие должно будет увеличить общий расход кормов на 35 % (с 22780 т к.е. до 30760 т к.е.). При этом на условную голову скота годовой расход кормов в кормоединицах может несколько уменьшиться благодаря более эффективному их использованию при применении однотипных полнорационных кормосмесей (с 50,7 до 49,8 ц к.е.). При этом на 1 кг молока расход кормов будет еще более экономичным, уменьшившись с 0,93 до 0,83 к.е. Это должно произойти благодаря намечаемому увеличению продуктивности коров.
В сравнении со средними значениями 2003-2005 гг. хозяйству придется увеличить расход сена почти на 76 % (с 2188 до 3848 т), силоса - почти на 79 % (с 1376 до 24624 т), сенажа - в 3,14 раза (с 2435 до 7643 т). Расход концкормов должен возрасти почти на 31 % (с 9745 до 12755 т). Остальные виды кормов будут расходоваться в прежних объемах на уже действующих фермах -молочной и свиноводческой. Правда, не исключено, что и на старой МТФ удастся внедрить новую, более экономичную технологию заготовки,
Таблица 25 - Фактический расход кормов в ОАО "За мир и труд"
в 2003-2005 гг. в сопоставлении с рассчитанными оптимальными значениями для старой и новой фермы
| Виды кормов | В среднем за 2003-2005 гг. | Потребуется с учетом поголовья новой фермы | Потребность в кормах в % к средним показателям 2003-2005 гг. |
| Сено всякое, т | 2188 | 3848 | 175,9 |
| То же - в т к.е. | 1028 | 1809 | 175,9 |
| Солома всякая | 750 | 750 | 100,0 |
| То же - в т к.е. | 173 | 173 | 100,0 |
| Силос, т | 13776 | 24624 | 178,7 |
| То же - в т к.е. | 2755 | 4925 | 178,7 |
| Сенаж, т | 2435 | 7643 | 313,9 |
| То же - в т к.е. | 804 | 2522 | 313,9 |
| Зеленые корма, т к.е. | 4100 | 4100 | 100,0 |
| Концкорма зерновые, т | 9745 | 12755 | 130,9 |
| То же - в т к.е. | 10720 | 14031 | 130,9 |
| Свекольный жом, ботва и др. корма, т к.е. | 3200 | 3200 | 100,0 |
| Общий расход кормов, т к.е. | 22780 | 30760 | 135,0 |
| То же на 1 усл. голову скота, ц | 50,7 | 49,8 | 98,2 |
| На 1 корову (110 % от усл.гол.) | 55,8 | 54,8 | 98,2 |
| На 1 кг молока, к.е. | 0,93 | 0,83 | 89,2 |
Справочно: в 1 т сена приняли 0,47 т к.е., 1 т силоса - 0,2 т к.е., 1 т сенажа - 0,33 т к.е., 1 т соломы - 0,23 т к.е., 1 т зеленых кормов - 0,2 т к.е., 1 т концкормов - 1,1-1,2 т к.е. Расход концкормов за 2003-2005 гг. учтен со свинопоголовьем. При расчете численность скота в условных головах приняли следующие коэффициенты: коровы - 1,1 усл.гол., молодняк КРС - 0,6, свиньи - 0,3
подготовки к скармливанию и раздачи кормов (с помощью мобильных измельчителей-смесителей-раздатчиков кормов, намечаемых к применению на новой ферме). Но эту возможность из расчетов пока следует исключить, чтобы проверить возможности предприятия заготавливать без ущерба для эффективности растениеводства увеличенные объемы сена, силоса и сенажа.
Чтобы выявить такие возможности, необходимо рассчитать, сколько потребуется для этого дополнительных посевных площадей, что и сделано в табл.26.
Таблица 26 - Расчет требуемых посевных площадей для
производства грубых и сочных кормов в ОАО "За мир и труд" при введении в строй новой молочной фермы
| Виды кормов | Общая потребность в кормах, т | Сбор с 1 га, т | Требуется посевных площадей, га | Фактическая площадь в среднем за 3 года, га | Прирост, га |
| Сено | 3848 | 6,0 | 641 | 450 | 191 |
| Силос | 24624 | 25,0 | 985 | 450 | 535 |
| Сенаж | 7643 | 15,0 | 510 | 250 | 260 |
| Итого | - | - | 2136 | 1150 | 986 |
Примечание: общая потребность в кормах взята из предыдущей таблицы. Сбор с 1 га взят по средним показателям хозяйства в предыдущие три года
Из табл.26 вытекает, что хозяйству для производства увеличенных объемов кормов необходимо будет дополнительно отвести под посевы кукурузы на силос и зеленый корм, а также под многолетние травы 986 га пахотных угодий. Это немалая площадь. Если учесть, что общая площадь пашни в хозяйстве составляет 8550 га, то нетрудно рассчитать, что добавляемая площадь под кормовыми культурами составит 11,5 % пахотных земель.
4. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ СРОКОВ ОКУПАЕМОСТИ
ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА МОДЕРНИЗАЦИИ
МОЛОЧНОЙ ФЕРМЫ В ЗАО "НОВОЯСЕНСКОЕ"
4.1. Определение предполагаемых расходов и доходов
от освоения инвестиционного проекта
Оценка предполагаемой экономической эффективности и сроков окупаемости инвестиционных проектов требует выполнения прогнозных расчетов величины расходов, которые должен будет понести соответствующий инвестор как для ввода проектируемого объекта в эксплуатацию, так и для его эксплуатации. Особенно важно спрогнозировать (скалькулировать) себестоимость продукции, намечаемой к выпуску на основе освоения проекта [35, 39].
Прогнозы себестоимости животноводческой продукции целесообразно выполнять, опираясь на бухгалтерскую отчетность предприятия за предыдущие годы (например, за 3 года - с 2003-го по 2005-й).
При калькуляции себестоимости молока в бухгалтерской отчетности (форма № 13) отражают расходы по следующим статьям: 1) заработная плата персонала (с начислениями по ЕСН); 2) стоимость (себестоимость) кормов; 3) содержание основных средств; 4) прочие затраты (разница между общей суммой и указанными статьями).
На первом этапе необходимо рассчитать расходы спроектированной фермы на оплату труда её персонала. При этом следует исходить из его спроектированной численности и необходимости существенного роста средней оплаты в целях закрепления в отрасли и стимулирования интенсивного труда высококвалифицированных работников. Пример таких расчетов приведены в табл.10.
Определив вероятные суммы расходов модернизированной фермы на оплату труда (с ЕСН) (табл.10), далее требуется рассчитать ее расходы на содержание основных средств. Эта статья расходов - комплексная. Она включает в себя в качестве составных элементов амортизацию основных средств, стоимость их ремонта, расходы на нефтепродукты и электроэнергию.
Таблица 10 - Расчет расходов модернизированной фермы
на оплату труда персонала ЗАО "Новоясенское"
| Категории работников | Численность, чел. | Среднемесячная оплата, руб. | Годовая оплата одного работника, тыс.руб. | Годовая оплата всех работников, тыс.руб. |
| Заведующий фермой | 1 | 15000 | 180 | 180 |
| Главный инженер - заместитель начальника | 1 | 12000 | 144 | 144 |
| Ветврач | 1 | 12000 | 144 | 144 |
| Ветфельдшер | 1 | 8000 | 120 | 120 |
| Звеньевые смен | 2 | 8000 | 96 | 192 |
| Мастера-наладчики | 2 | 8000 | 96 | 192 |
| Дояры и скотники двух смен | 8 | 7000 | 84 | 672 |
| Телятницы родильного отделения и скотники | 2 | 6000 | 72 | 144 |
| Трактористы-машинисты | 2 | 8000 | 96 | 192 |
| Итого | 20 | 8250 | 99 | 1980 |
| Кроме того, начисления по ЕСН (10,3 %) | - | - | - | 204 |
| Итого с начислениями | - | - | - | 2184 |
| Из общей суммы оплаты труда с ЕСН относится на молоко (90 %) | х | х | х | 1966 |
Расходы на амортизацию основных средств представляют собой процент от их общей инвестиционной стоимости, пропорциональной предполагаемому сроку эксплуатации зданий, сооружений, машин и оборудования.
Стоимость строительства, как было показано при рассмотрении бизнес-плана ЗАО "Новоясенское", составляет 27000 тыс.руб. По аналогии с распределением стоимости кормов между дойным стадом и приплодом, непосредственно на содержание коров следует отнести часть этой суммы. Ее приняли на уровне 90 % от общей величины, т.е. она составила: 27000х0,9=24300 тыс. руб. Остальные 10% должны быть учтены в затратах на получение приплода и частично - прирост живой массы молодняка КРС.
Здания и сооружения новой фермы должны перенести свою стоимость на производимую продукцию не менее чем за 30 лет. Это значит, что годовая амортизация по данной категории основных средств, относимая на себестоимость молока, должна составить: 24300 тыс. руб.: 30 лет=810 тыс.руб.
Стоимость приобретения и монтажа оборудования для содержания и доения коров, исходя из инвестиционного предложения поставщика, приняли в сумме 7790,6 тыс.руб., в т.ч. относимых на молоко (т.е. за вычетом суммы, относимой на стоимость приплода) - 7011,5 тыс.руб. Амортизационный срок оборудования, согласно данным поставщика, составляет 16 лет. Тогда годовая амортизация этой части основных средств составляет: 7011,5 тыс. : 16 = 438,2 тыс.руб.