На конец отчетного периода стоимость незавершенного строительства составила 63000 руб.
Строка 140. Долгосрочные финансовые вложения.
Финансовые вложения учитываются как долгосрочные, если срок обращения (погашения) по ним составляет более 12 месяцев после отчетной даты.
По группе статей "Долгосрочные финансовые вложения" наряду с долгосрочными инвестициями в дочерние и зависимые общества отражаются долгосрочные инвестиции организации в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям.
Итого по разделу I: стр. 190 = стр. 110 + стр.120 + стр. 130
Стр. 190 (на начало отчетного периода): 29660 + 146500 + 63000 = 239160 руб.
Стр. 190 (на конец отчетного периода): 90160 + 377080 + 63000 = 530240 руб.
Раздел II "Оборотные активы"
Строка 210. Запасы.
В разделе "Оборотные активы" по соответствующим статьям группы статей "Запасы" отражаются остатки материально-производственных запасов, предназначенных для использования при производстве продукции и выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации (сырье, материалы и другие аналогичные ценности), для продажи или перепродажи (готовая продукция, товары), а также другие материальные ценности (животные на выращивании и откорме). В вышеуказанной группе статей отражаются по соответствующим статьям затраты организации, числящиеся в незавершенном производстве (издержки обращения), расходы будущих периодов.
Стр.210 = стр.211+ стр.213+стр.214+стр.216
Стр.210 (на начало отчетного периода) = 63300 + 16130 + 38370 + 38550 = 156350 руб.
Стр.210 (на конец отчетного периода) = 141255 + 15000 + 38370 + 37850 = 232475 руб.
Строка 211. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности.
По этой строке отражаются сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тара, используемая для упаковки и транспортировки продукции (товаров), и другие материальные ресурсы по их фактической себестоимости.
Фактическая себестоимость материальных ресурсов определяется исходя из фактически произведенных затрат на их приобретение и изготовление.
По строке 211 отражается сальдо по счету 10.
На начало отчетного периода стоимость сырья и материалов составила 63300 руб.
На конец отчетного периода стоимость сырья и материалов составила 141255 руб.
Строка 213. Затраты в незавершенном производстве.
По данной статье отражаются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), учет которых осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета затрат на производство. При этом незавершенное производство отражается в оценке, принятой организацией при формировании учетной политики в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету.
По строке 213 отражается сальдо по счетам 20 и 23.
На начало отчетного периода стоимость затрат в незавершенном производстве составила 14050 + 2080 = 16130 руб.
На конец отчетного периода стоимость затрат в незавершенном производстве составила 14050 + 950 = 15000 руб.
Строка 214. Готовая продукция и товары для перепродажи.
По статье "Готовая продукция и товары для перепродажи" группы статей "Запасы" отражаются фактическая производственная себестоимость, нормативная (плановая) себестоимость (либо в другой оценке, предусмотренной Положением по ведению бухгалтерского учета) остатка продукции, прошедшей все стадии (фазы, переделы), предусмотренные технологическим процессом, а также изделий укомплектованных, прошедших испытания и техническую приемку.
По данной статье отражается стоимость остатков товаров, приобретаемых организацией, осуществляющей торговую деятельность или оказывающей услуги общественного питания.
Остаток товаров отражается в Бухгалтерском балансе по стоимости их приобретения.
По строке 214 отражается сальдо по счету 43.
На начало отчетного периода стоимость готовой продукции составила 38370 руб.
На конец отчетного периода стоимость готовой продукции составила 38370 руб.
Строка 216. Расходы будущих периодов.
По статье "Расходы будущих периодов" группы статей "Запасы" отражается сумма расходов, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с установленным порядком, но не имеющих отношения к формированию затрат на производство продукции (работ, услуг) отчетного периода.
Расходы будущих периодов подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся.
По строке 216 отражается сальдо по счету 97.
На начало отчетного периода расходы будущих периодов составили 38550 руб.
На конец отчетного периода расходы будущих периодов составили 37850 руб.
Строка 220. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
По группе статей "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражается сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложениям и т.д., работам и услугам, подлежащая отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет или на соответствующие источники ее покрытия.
По строке 220 отражается сальдо по счету 19.
На начало отчетного периода сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составила 5820 руб.
На конец отчетного периода сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составила 20783 руб.
Строка 230. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность отражается как долгосрочная, если срок ее погашения составляет более 12 месяцев после отчетной даты. Исчисление вышеуказанного срока осуществляется начиная с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором этот актив был принят к бухгалтерскому учету.
Строка 240. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность отражается как краткосрочная, если срок ее погашения не более 12 месяцев после отчетной даты. Исчисление вышеуказанного срока осуществляется начиная с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором этот актив был принят к бухгалтерскому учету.
По строке 240 отражается дебетовое сальдо по счетам 62,71,73 и 76.
На начало отчетного периода сумма дебиторской задолженности составила 44060 + 580 + 5200 + 60840 = 110680 руб.
На конец отчетного периода сумма дебиторской задолженности составила 44060 + 5200 + 61640 = 110900 руб.
Строка 260. Денежные средства
По группе статей "Денежные средства" по статьям "Касса", "Расчетные счета", "Валютные счета" отражается остаток денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах.
По строке 260 отражается сальдо по счетам 50 и 51.
На начало отчетного периода остаток денежных средств составил 2642 + 261785 = 264427 руб.
На конец отчетного периода остаток денежных средств составил 1632 + 324693 = 326325 руб.
Итого по разделу II: стр.290 = стр. 210 + стр.220 + стр.230 + стр.240 + стр.250 + стр.260
Стр.290 (на начало отчетного периода): 156350 + 110680 + 75100 + 264427 = 612377 руб.
Стр.290 (на конец отчетного периода): 232475 + 20783 + 110900 + 103800 + 326325 = 794283 руб.
Строка 300. БАЛАНС
Стр.300 (на начало отчетного периода) = стр.190 + стр.290 = 239160 + 612377 = 851537 руб.
Стр.300 (на конец отчетного периода) = стр.190 + стр.290 = 530240 + 794283 = 1324523 руб.
Пассив баланса
Раздел III "Капитал и резервы"
Строка 410. Уставный капитал
В разделе III "Капитал и резервы" Бухгалтерского баланса в группе статей "Уставный капитал" коммерческие организации отражают в соответствии с учредительными документами величину уставного капитала, а государственные и муниципальные унитарные предприятия - величину уставного фонда.
Увеличение и уменьшение уставного капитала, осуществленные согласно установленному порядку, показываются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.
По строке 410 отражается сальдо по счету 80.
На начало отчетного периода величина уставного капитала составила 227800 руб.
На конец отчетного периода величина уставного капитала составила 269560 руб.
Строка 420. Добавочный капитал
По этой строке отражаются:
- эмиссионный доход акционерного общества (суммы, полученные сверх номинальной стоимости акций, размещенных обществом, за минусом издержек по их продаже);
- суммы дооценки в соответствии с установленным порядком внеоборотных активов организации (основных средств, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества организации со сроком полезного использования свыше 12 месяцев);
- часть нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении организации, в размере, направленном на капитальные вложения.
По строке 420 отражается сальдо по счету 83.
На начало отчетного периода величина добавочного капитала составила 33400 руб.
На конец отчетного периода величина добавочного капитала составила 33400 руб.
Строка 470. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
По строке 470 показывается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, так и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года.
По строке 470 отражается сальдо по счету 84.
На начало отчетного периода величина нераспределенной прибыли составила 226357 руб. (с учетом сальдо в курсовой работе по БУ по Кредиту счета 99)
На конец отчетного периода величина нераспределенной прибыли составила 359672 руб.
Итого по разделу III: стр.490 = стр. 410 + стр.420 + стр.230 + стр.270
Стр.490 (на начало отчетного периода): 227800 + 33400 + 226357 = 487557 руб.