Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет денежных средств (стр. 5 из 5)

Дебет 51 Кредит

100300515510200100105 100300102050302010
740 540

Итак, оборотная ведомость по синтетическим счетам

№п/п Наименование сч. Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 50 500 220 120 600
2 51 100 740 540 300

Отразим в балансе (Приложение 2) остатки по счетам.

При инвентаризации денежных средств в кассе, расхождений выявлено не было. Сверка выписок банка и кассовых отчетов на предмет схождения сумм по инкассации и оприходованных сумм полученных из банка для выдачи заработной платы, так же расхождений не выявил.

Общее состояние учета денежных операций на ООО является хорошим, за все годы деятельности предприятия серьезных нарушений по ведению денежных операций не было, что подтверждает сделанный вывод.

Все работники предприятия получают заработную оплату через кассу.

Все начисления и удержания по оплате труда в ООО производятся замом главного бухгалтера, что отражено в его должностных обязанностях.

Ведомости на выплату заработной платы сопоставляются со сведениями из личных дел работников.

В период 2009 года депонированной заработной платы на предприятии не было. Все расчетно-платежные ведомости на выдачу заработной платы нумеруются в хронологическом порядке.


Заключение

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.

В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например от рабочих и служащих за отпущенную им спецодежду; за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; частичная плата родителей за содержание своих детей в детских садах, яслях и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.

Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.


Список литературы

1. Реформа бухгалтерского учета. Все 22 ПБУ. – Новосибирск: Рипэл, 2009. – 238 с.

2. Нормативные акты о бухгалтерском учете – Новосибирск.: Кодексы и законы, 2010. – 520 с.

3. Артемьева Ю.Б. Резервные возможности учета денежных средств // Консультант. – 2009. - N 1. – с. 2-4.

4. Беляева Н.А. Учет доплат к заработной плате. // Современный бухучет, 2008, N 1. – с. 10-15

5. Бойкова М.Ю. Особенности учета денежных средств // Экономика и жизнь. – 2009. - N 2(4). - с. 15-18.

6. Бухгалтерский учет: Учебное пособие: Пер. с англ. – М.: ТОО «ДеКА», 2008. – 425 с.

7. Воробьева Е.И. Праздники прошли, а вопросы остались. // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2009, N 6. – с. 11-13.

8. Годовой отчет за 2009 / под общей редакцией Крутяковой Т.Л. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2010. – 225с.

9. Горшенина О.В. Вопросы учета безналичных денежных средств // Бухгалтерский учет, 2009, N 5. – с. 6-8

10. Елгина Е.Б. Нал и безнал. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво», 2008– 325 с.

11. Захарьин В.Р. Расходы фирмы: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Гросс-медиа, 2009 – 368 с.

12. Климова М.А. Штрафы за учет наличности // Налоговый вестник, 2009 N 4. – с. 9-10

13. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету/ под ред. Бакаева А.С. –М, Юрайт-Издат, 2008 – 460 с.

14. Коршунова Р.Н. Наличные расчеты и лимиты. //Главбух, 2008 N 2. – с. 5-9

15. Масленникова Л.А. Расчеты – как сделать выбор // Российский налоговый курьер, 2009 N 6. – с. 8-9

16. Овчарова Е.Б. Организация оплаты труда в целях оптимизации налогообложения.// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2009 N 3. – с. 12-13

17. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2009 – 333 с.

18. Пеняева Е.Л. Лимиты расчетов. //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2008 N 8. – с. 22-23

19. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 680 с.


Приложение 1. Платежное поручение

17.12.2009 17.12.2009 0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 389 17.12.2005 электронно
Дата Вид платежа
Суммапрописью Двадцать тысяч рублей
ИНН 6620008890 КПП662001001 Сумма 20000-00
ЗТО ООО
Сч. № 40702810905000000221
Плательщик
Банк «МДМ» ОАО г.Москва БИК 044045654
Сч. № 301018101000000000654
Банк плательщика
Уральский ОАО «Банк ВТБ северо-запад» г.Екатеринбург БИК 046577880
Сч. № 30101810200000000880
Банк получателя
ИНН 6660075733 КПП6670001001 Сч. № 40702810800000005612
ООО «Омега»
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 6
Получатель Код Рез. поле
Оплата по счету №35991 от 27.12.2009
Назначение платежа

Приложение 2. Баланс за 2009 год

Актив Код по- На начало На конец отчет-
казателя отчетного года ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 36
Нематериальные активы 110
Основные средства 120 555 1434
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150 26 34
151
Итого по разделу I 190 581 1504
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 17511 29338
Запасы 210
в том числе: 78 476
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213
готовая продукция и товары для перепродажи 214 17102 28166
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 331 696
прочие запасы и затраты 217
218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой 63235 65268
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты) 240
в том числе покупатели и заказчики 241 59900 63414
Краткосрочные финансовые вложения 250 3 10000
Денежные средства 260 600 900
Прочие оборотные активы 270
271
Итого по разделу II 290 63838 104620
БАЛАНС 300 81930 107010
Пассив Код по- На начало На конец отчет-
казателя отчетного периода ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 10 10
Уставный капитал 410
Добавочный капитал 420 1 1
Резервный капитал 430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами 432
433
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 5485 17885
Итого по разделу III 490 5496 17896
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
521
Итого по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 27400 25163
Займы и кредиты 610
Кредиторская задолженность 620 49034 63951
в том числе: 28744 50459
поставщики и подрядчики 621
задолженность перед персоналом организации 622 90 70
задолженность перед государственными 28 60
внебюджетными фондами 623
задолженность по налогам и сборам 624 1524 2773
прочие кредиторы 625 18648 10589
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
661
Итого по разделу V 690 76434 89114
БАЛАНС 700 81930 107010
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990
995
Закарьян Евгений Васильевич Василенко Лариса Петровна
Руководитель Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

[1] Бухгалтерский учет: Учебное пособие: Пер. с англ. – М.: ТОО «ДеКА», 2008. – 425 с.

[2] Бойкова М.Ю. Особенности учета денежных средств // Экономика и жизнь. – 2009. - N 2(4). - с. 15-18.

[3] Захарьин В.Р. Расходы фирмы: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Гросс-медиа, 2009 – 368 с.

[4] Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 680 с.

[5] Горшенина О.В. Вопросы учета безналичных денежных средств // Бухгалтерский учет, 2009, N 5. – с. 6-8

[6] Горшенина О.В. Вопросы учета безналичных денежных средств // Бухгалтерский учет, 2009, N 5. – с. 6-8

[7] Захарьин В.Р. Расходы фирмы: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Гросс-медиа, 2009 – 368 с.