Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по долгам между предприятиями
Содержание
1. Автоматизация учета расчетов с использованием простых векселей
1.1.Особенности организации учета и документооборота
1.2. Методология учета
2. Автоматизация расчетов с дебиторами / кредиторами
3. Автоматизация учета расчетов с контрагентами
Заключение
Введение
Актуальность темы данного реферата обусловлена тем, что автоматизация бухгалтерского учета на предприятии и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы в условиях переходной экономики России является одной из наиболее важных задач. Ситуация такова, что сам по себе бухгалтерский учет на предприятии может рассматриваться как внутреннее дело предприятия, а основой для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия со стороны государства служит отчетность (бухгалтерский баланс и многочисленные другие отчетные формы), которая должна ежеквартально предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия.
Взаимные расчеты - способ осуществления расчетов между предприятиями, организациями, фирмами, каждая из которых должна осуществить платежи другой, так как обладает по отношению к ней задолженностью. Существо способа состоит во взаимном погашении долгов без перечисления денежных средств.
Многие компании автоматизировали учет кредиторской задолженности, исходя из соображений, рассмотренных в предыдущих главах. Большинство систем автоматически отслеживает и сообщает о сроках погашения задолженности и подсчитывает итоговую задолженность по каждому поставщику. В целом, конечно, автоматизированные системы учета сильно облегчают жизнь. Они обеспечивают: - правильное отражение информации в регистрах учета задолженности по каждому поставщику; - перенос итогов из регистра учета кредиторской задолженности в Главную книгу; - открытие специальных регистров, в которых отражаются и группируются определенным образом определенные виды задолженностей и платежей. В автоматизированной системе учета предусмотрено формирование информации по тем же направлениям, что и в регистрах, которые ведутся вручную: дата операции, поставщик, наименование товара, сумма задолженности, условия оплаты. На основании этой информации автоматизированная система перенесет необходимые данные в регистр учета кредиторской задолженности, которые затем будут сгруппированы по дате, и общий итог будет перенесен в Главную книгу.
Цель реферата – выяснить, в чем заключается сущность автоматизации взаиморасчетов и учета расчетов между предприятиями.
Задача – изучить литературу по теме реферата.
Система расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками на любом достаточно крупном предприятии включает в себя различные виды: безналичные и наличные платежи, зачет взаимных требований, расчеты векселями и др. В основном расчеты производятся в безналичной форме. Тем не менее, операции с векселями, не занимая порой существенного объема в общем денежном обороте предприятия, отличаются значительным разнообразием, что требует создания соответствующей системы их учета и контроля.
Операции с векселями довольно разнообразны. Прежде всего, предприятие принимает банковские векселя в оплату за поставленную продукцию. Полученные векселя могут быть предъявлены банку-эмитенту к оплате либо переданы поставщику или подрядчику за полученное сырье или выполненные работы. Кроме того, предприятие может производить выпуск собственных векселей, которые передаются поставщикам и подрядчикам, что позволяет получить определенную отсрочку по обязательствам, увеличивает оборотные средства. При предъявлении векселедержателями векселя данного предприятия оплачиваются денежными средствами или продукцией.
За выпуск векселей и регистрацию их приемки-передачи отвечает финансовый отдел предприятия. При этом функции по работе с векселями распределены между несколькими специалистами отдела: они проводят приемку и проверку банковских векселей, оформляют акты приемки-передачи, заполняют бланки для эмиссии собственных векселей и т.д.
Бухгалтерский и налоговый учет всех операций по учету расчетов с использованием векселей ведет бухгалтерия. Бухгалтерия проверяет правильность и полноту оформления первичных документов и отражает операции по учету расчетов векселями в регистрах бухгалтерского учета.
Развитый документооборот и распределение функций по обработке документов между большим количеством пользователей были учтены при автоматизации. Разработанные электронные документы и справочники обеспечили отражение в программе на базе "1С:Предприятие 7.7" необходимых хозяйственных операций, автоматическое заполнение печатных форм и требуемое разграничение прав доступа.
Бухгалтерский учет операций с векселями, применяемыми при расчетах между организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги, регламентирован письмом Минфина России от 31.10.1994 № 142.
Для учета векселей, полученных от покупателей в счет оплаты поставок продукции, на заводе используется субсчет 58.1 "Долговые ценные бумаги" так же, как и для учета векселей, приобретенных у банков. Сохранятся схема проводок, используемых для учета операций по поступлению векселей (таблица 1).
Таблица 1.
| Содержание проводки | Дебет | Кредит |
| Поступил вексель от покупателей в счет оплаты за отгруженную продукцию (услуги, ТМЦ) | 58.1 "Долговые ценные бумаги" | 62.1 "Расчеты с покупателями в рублях" |
| Поступил вексель от покупателей в счет аванса за продукцию (услуги, ТМЦ) | 58.1 "Долговые ценные бумаги" | 62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях" |
При дальнейшей передаче векселей, полученных от покупателей, в оплату за продукцию (товары, работы, услуги) используется схема проводок (учетная политика "по оплате"), приведенная в таблице 2. Если в приведенных схемах проводок вместо счета 58.1 мы бы использовали счет 62.3 "Векселя полученные", схема проводок получилась бы идентичной рекомендованной Минфином.
Таблица 2
| Содержание проводки | Дебет | Кредит |
| Поступил вексель от покупателей в счет оплаты за отгруженную продукцию (услуги, ТМЦ) | 58.1 "Долговые ценные бумаги" | 62.1 "Расчеты с покупателями в рублях" |
| Поступил вексель от покупателей в счет аванса за продукцию (услуги, ТМЦ) | 58.1 "Долговые ценные бумаги" | 62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях" |
| Содержание проводки | Дебет | Кредит |
| Вексель, полученный от покупателя, списан с баланса и передан поставщику или подрядчику, в счет оплаты за полученные товары или услуги | 91.3 "Прочие расходы" | 58.1 "Долговые ценные бумаги" |
| 60.0 "Расчеты с поставщиками за материалы"60.1 "Расчеты с подрядчиками за выполненные работы и услуги"60.2 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по капитальным вложениям"60.3 "Расчеты с поставщиками за СПС"60.5 "Расчеты с поставщиками за энергоресурсы"60.6 "Расчеты с поставщиками за товары для столовой"60.8 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по содержанию объектов непроизводственного назначения"76.1 "Расчеты с организациями-поставщиками" | 91.1 "Прочие доходы" | |
| "Отложенный" НДС по отгруженной продукции начислен к оплате в бюджет | 76.2 "НДС на продукцию отгруженную, но неоплаченную покупателями (организациями и сотрудниками)" | 68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)" |
| НДС с аванса начислен к оплате в бюджет | 62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях" | 68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)" |
| Принят к зачету НДС по полученным от поставщиков и подрядчиков товаров и услуг | 68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)" | 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
В соответствии с письмом Минфина России № 142 бухгалтерский учет векселей при расчетах за поставленные товары, продукцию (работы, услуги) у организаций, выдавших вексель, осуществляется на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Для учета собственных векселей, выдаваемых поставщикам и подрядчикам, на заводе был открыт субсчет 60.7 "Расчеты по векселям выданным". Схема проводок по учету собственных векселей, выданных в оплату за товары и услуги поставщикам и подрядчикам, отражена в таблице 3.
Таблица 3
| Содержание проводки | Дебет | Кредит |
| Передан собственный вексель в оплату поставщикам и подрядчикам | 60.0 "Расчеты с поставщиками за материалы"60.1 "Расчеты с подрядчиками за выполненные работы и услуги"60.2 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по капитальным вложениям"60.3 "Расчеты с поставщиками за СПС"60.5 "Расчеты с поставщиками за энергоресурсы"60.6 "Расчеты с поставщиками за товары для столовой"60.8 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по содержанию объектов непроизводственного назначения"76.1 "Расчеты с организациями-поставщиками" | 60.7 "Расчеты по векселям выданным" |
Отражение в бухгалтерском учете операций по оплате собственного векселя, предъявленного векселедержателем, приведено в таблице 4.
Таблица 4
| Содержание проводки | Дебет | Кредит |
| Оплачен собственный вексель, предъявленный векселедержателем | 60.7 "Расчеты по векселям выданным" | 51 "Расчетные счета" |
| Принят к зачету НДС по полученным от поставщиков и подрядчиков товарам и услугам | 68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)" | 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия или организации возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг, с расчетами по налогам и сборам, с банками по кредитам, а также с другими юридическими и физическими лицами.