Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской задолженности, является неблагоприятным с точки зрения риска потери собственных средств.
Рассмотрим подробнее структуру и динамику краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2008г. в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Структура и динамика краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2008г.
| Показатели | Сумма, руб. | Абсолют.измен.,руб. | Темпы роста,% | Удел. вес , % | ||
| начало | конец | начало | конец | |||
| ДДЗ,в том числе: | - | 530000 | +530000 | - | - | 100 |
| -покупатели и заказчики | - | 530000 | +530000 | - | - | 100 |
| КДЗ,в том числе: | 677548 | 342796 | -334752 | 50,59 | 100 | 100 |
| -покупатели и заказчики | 677548 | 323468 | -354080 | 47,74 | 100 | 94,36 |
| -векселя к получению | - | 10556 | +10556 | - | - | 3,08 |
| -прочие дебиторы | - | 8772 | +8772 | - | - | 2,56 |
Исходя из таблицы 3.2 можно сделать вывод, что, несмотря на значительное увеличение векселей к получению и прочей дебиторской задолженности, это не повлияло на общую тенденцию снижения краткосрочной дебиторской задолженности (на 49,41%) за счет возращения долгов покупателями и заказчиками.
Точно также как было рассмотрено выше, проанализируем имущественное состояние предприятия за 2009 год. Рассмотрим это в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Имущественное состояние предприятия в 2009 г.
| Показатели | Сумма,руб. | Абсол.измен., руб. | Темпыроста,% | Удел. вес вактивах,% | Стр-ра динамики | ||
| начало | конец | начало | конец | ||||
| Имущество всего. | 1252262 | 1198648 | -53614 | 95,72 | 100 | 100 | 0 |
| В А в т.ч.: | 51364 | 58902 | +7538 | 114,68 | 4,10 | 4,91 | +0,81 |
| -НМА | 4224 | 4342 | +118 | 102,79 | 0,34 | 0,36 | +0,02 |
| -ОС | 47140 | 53300 | +6160 | 113,07 | 3,76 | 4,44 | +0,68 |
| -незавершенное производство | 0 | 1200 | +1200 | 0,11 | +0,11 | ||
| -ДФВ | 60 | +60 | 0,00 | ||||
| ОА в т. ч.: | 1200898 | 1139746 | -61152 | 94,9 | 95,9 | 95,09 | -0,81 |
| -Запасы | 261848 | 256412 | -5436 | 97,92 | 20,91 | 21,39 | +0,48 |
| -НДС | 7464 | 9117 | +1653 | 122,15 | 0,6 | 0,76 | +0,16 |
| -ДДЗ | 530000 | 216923 | -313077 | 40,93 | 42,32 | 18,10 | -24,22 |
| -КДЗ | 342796 | 600077 | +257281 | 175,05 | 27,37 | 50,06 | +22,69 |
| -ДС | 23196 | 24001 | +805 | 103,47 | 1,85 | 2,00 | +0,15 |
| -Проч. ОА | 35594 | 33216 | -2378 | 93,31 | 2,85 | 2,78 | -0,07 |
Из таблицы 3.3 видно, что имущество предприятия за анализируемый период уменьшилось на 4,28% (на 53614 руб.). Это связано с уменьшением оборотных активов (на 5,1%). Доля внеоборотных активов в имуществе, как и в прошлом периоде невелика, но наблюдается рост средств, вложенных в нематериальные активы, а это говорит о том, что предприятие стало больше внимания уделять защите интеллектуальной собственности, в т. ч. регистрации товарных знаков, оформлению лицензий и т. д.
Снижение оборотных активов происходило за счет снижения запасов и долгосрочной дебиторской задолженности при одновременном увеличении НДС и прочей дебиторской задолженности. Изменение сумм денежных средств не оказало существенного влияния на общую ситуацию.
При помощи таблицы 4 проведём более подробный анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности за 2009 год.
| Показатели | Сумма в руб. | Абсол.отклон.,руб | Темп роста,% | Удел. вес ,% | ||
| начало | конец | начало | конец | |||
| ДДЗ : | 530000 | 216923 | -313077 | 40,93 | 100 | 100 |
| -покуп.и заказчики | 530000 | 206714 | -313286 | 39,00 | 100 | 95,29 |
| -векселя к получению | 10209 | +10209 | 4,71 | |||
| КДЗ: | 342796 | 600077 | +257281 | 175,05 | 100 | 100 |
| -покуп. и заказчики | 323468 | 562911 | +239443 | 174,02 | 94,36 | 93,01 |
| -векселя к получению | 10556 | 37166 | +26610 | 352,08 | 3,08 | 6,19 |
| -проч. деб. | 8772 | -8772 | 2,56 | |||
Исходя из данных таблицы 3.4, можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде произошло снижение долгосрочной дебиторской задолженности на 40,93%.
Наряду с этим, значительно увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность почти в 2 раза, за счет роста краткосрочной задолженности покупателей и заказчиков на 174% и векселей к получению на 352%, при одновременном снижении задолженности прочих дебиторов, но это не оказало значительного влияния на увеличение общей краткосрочной задолженности.
Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Например, как кредиторская задолженность. Прежде чем переходить к анализу кредиторской задолженности точно также как и для дебиторской задолженности, мы проводили анализ всего имущественного состояния, рассмотрим анализ состава и структуры пассивов баланса.
Анализ состава и структуры пассивов баланса приведем в таблице 3.5.
Таблица 3.5 Анализ состава и структуры пассивов баланса за 2008 – 2009 гг.
| Показатели | Сумма в руб. | Абсол. отклон.,руб. | Темп роста,% | Удельный вес,% | Струк-ра дина-мики | ||||||||
| нач. | кон. | нач. | кон. | ||||||||||
| 2008г. | |||||||||||||
| Капитал и резервы (собственный капитал) | |||||||||||||
| Уставнойкапитал | 16698 | 16698 | 0 | 100 | 2,04 | 1,33 | -0,71 | ||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 2572 | -2572 | 0,30 | -0,30 | |||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 13606 | +13606 | 1,09 | +1,09 | |||||||||
| Итого | 19270 | 30304 | +11034 | 157,26 | |||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||
| Кр.ср.кред.и заимы | 253400 | 1056388 | +802988 | 416,89 | 30,95 | 84,36 | +53,41 | ||||||
| Кредиторскаязад-ть | 384752 | 116274 | -268478 | 30,22 | 47,00 | 9,29 | -37,31 | ||||||
| Доходы буд-х периодов | 48442 | 49296 | +854 | 101,76 | 5,91 | 3,94 | -1,97 | ||||||
| Проч. кр. ср. обязат. | 112908 | -112908 | 13,8 | -13,8 | |||||||||
| Итого | 799502 | 1221958 | +422456 | 152,84 | |||||||||
| Всего пассив | 818772 | 1252262 | +433490 | 152,94 | 100 | 100 | |||||||
| 2009г. | |||||||||||||
| Капитал и резервы (собственный капитал) | |||||||||||||
| Уставнойкап-л | 16698 | 16698 | 100 | 1,33 | 1,39 | +0,06 | |||||||
| Рез.кап-л | 2700 | +2700 | 0,22 | +0,22 | |||||||||
Нераспределенная прибыльпрош лет | 13606 | 10906 | -2700 | 80,16 | 1,08 | 0,91 | -0,17 | ||||||
| НП отч.г. | 8466 | +8466 | 0,71 | +0,71 | |||||||||
| Итого | 30304 | 38770 | +8466 | 127,94 | |||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||
| Кс.ср. кред. и заимы | 1056388 | 700000 | -356388 | 66,26 | 84,36 | 58,4 | -25,96 | ||||||
| КЗ | 116274 | 369662 | +253388 | 317,92 | 9,29 | 30,84 | +21,55 | ||||||
| ДБП | 49296 | 90216 | +40920 | 183,01 | 3,94 | 7,53 | +3,59 | ||||||
| Итого | 1221958 | 1159878 | -62080 | 94,92 | |||||||||
| Всего пассив | 1252262 | 1198648 | -53614 | 95,72 | 100 | 100 | |||||||
По данным таблицы 3.5 видно, что доля собственного капитала в общей сумме капитала на начало 2008 года составляет около 2,3%, а доля обязательств – более 97%. К концу данного периода ситуация не изменилась: доля собственного капитала осталась прежней – 2,4%. Таким образом, предприятие осуществляло свою деятельность в основном за счет заемных средств. При этом долгосрочные обязательства не использовались. Кроме того, из таблицы видно, что краткосрочные обязательства почти полностью состоят из кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, что неблагоприятно для предприятия из-за небольшого срока погашения этих обязательств. Рассмотрим, как изменилось положение предприятия по данному вопросу в аналогичном периоде 2009 года.