Содержание
1. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2. Анализ розничного товарооборота торгового предприятия
Библиографический список
1. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Таблица 1.1. – Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО “Елена” за анализируемый период
| № п/п | Показатели | Ед.изм. | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+; -) | Темп изменения % |
| 1. | Товарооборот без НДС | тыс.руб. | 26045,6 | 32813,4 | 6767,8 | 125,98 |
| 2. | Торговая площадь | м2 | 440 | 440 | 0 | 100,00 |
| 3. | Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади (1 : 2) | тыс.руб. | 59,2 | 74,6 | 15,4 | 126,01 |
| 4. | Среднесписочная численность работников всего | чел. | 45 | 46,5 | 1,5 | 103,33 |
| а) | в т.ч. ТОП | чел. | 23,5 | 24,5 | 1 | 104,26 |
| 5. | Производительность труда одного среднесписочного работника (1 : | тыс.руб. | 578,8 | 705,7 | 126,9 | 121,92 |
| а) | в т.ч. ТОП (1 : 4а) | тыс.руб. | 1108,3 | 1339,3 | 231 | 120,84 |
| 6. | Фонд заработной платы | тыс.руб. | 2255,5 | 1466,9 | -788,6 | 65,04 |
| 7. | Уровень фонда заработной платы (6:1)х100% | % | 8,7 | 4,5 | -4,2 | 51,72 |
| 8. | Среднемесячная заработная плата 1 работника (6 : 12мес. : 4) | тыс.руб. | 4,2 | 2,6 | -1,6 | 61,90 |
| 9. | Коэффициент соотношения средней заработной платы и производительности труда (6 : 4) : 5 | -- | 0,087 | 0,045 | -0,042 | 51,72 |
| 10. | Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс.руб. | 326,2 | 487,2 | 161 | 149,36 |
| 11. | Фондоотдача (1 : 10) | -- | 79,8 | 67,4 | -12,4 | 84,46 |
| 12. | Фондоемкость (10 : 1) | -- | 0,013 | 0,015 | 0,002 | 115,38 |
| 13. | Фондовооруженность(10:4) | -- | 7,25 | 10,48 | 3,23 | 144,55 |
| 14. | Коэффициент эффективности использования основных средств (22а:10) | -- | 0,66 | 1,51 | 0,85 | 228,79 |
| 15. | Оборотные средства | тыс.руб. | 1307,85 | 1327,55 | 19,7 | 101,51 |
| 16. | Время обращения оборотных средств (360дн. : 17) | дни | 18,1 | 14,6 | -3,5 | 80,66 |
| 17. | Скорость обращения оборотных средств (1 : 15) | обороты | 19,9 | 24,7 | 4,8 | 124,12 |
| 18. | Коэффициент участия оборотных средств в обороте (15 : 1) | -- | 0,05 | 0,04 | -0,01 | 80,00 |
| 19. | Коэффициент рентабельности оборотных средств (35а : 15) | -- | 0,077 | 0,421 | 0,344 | 546,75 |
| 20. | Валовая прибыль | -- | -- | -- | -- | -- |
| а) | сумма | тыс.руб. | 3868,5 | 4742 | 873,5 | 122,58 |
| в % к товарообороту (20 : 1) | % | 14,9 | 14,5 | -0,4 | 97,32 | |
| 21. | Издержки обращения | -- | -- | -- | -- | -- |
| а) | сумма | тыс.руб. | 3652,4 | 4004,1 | 351,7 | 109,63 |
| уровень (21а : 1)х100% | % | 14 | 12,2 | -1,8 | 87,14 | |
| 22. | Прибыль от продаж | -- | -- | -- | -- | -- |
| а) | сумма (20а - 21а) | тыс.руб. | 216,1 | 737,9 | 521,8 | 341,46 |
| рентабельность продаж (22а : 1)х100% | % | 0,83 | 2,25 | 1,42 | 271,08 | |
| 23. | Доходы от участия в деятельности других предприятий | тыс.руб. | -- | -- | -- | -- |
| 24. | Проценты к получению | тыс.руб. | -- | -- | -- | -- |
| 25. | Проценты к уплате | тыс.руб. | -- | 33,3 | 33,3 | -- |
| 26. | Прочие операционные доходы | тыс.руб. | 93,1 | 98,8 | 5,7 | 106,12 |
| 27. | Прочие операционные расходы | тыс.руб. | 40,8 | 90,5 | 49,7 | 221,81 |
| 28. | Прочие внереализационные доходы | тыс.руб. | 2 | -- | -2 | -- |
| 29. | Прочие внереализационные расходы | тыс.руб. | 63,8 | 91,9 | 28,1 | 144,04 |
| 30. | Прибыль до налогооблажения | -- | -- | -- | -- | -- |
| а) | сумма (22а+23+24-25+26-27+28-29) | тыс.руб. | 206,6 | 621 | 414,4 | 300,58 |
| в % к товарообороту (30а : 1)х100% | % | 0,79 | 1,89 | 1,1 | 239,24 | |
| 31. | Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | тыс.руб. | 106,2 | 61,6 | -44,6 | 58,00 |
| 32. | Прибыль от обычной деятельности | -- | -- | -- | -- | -- |
| а) | сумма (30а - 31) | тыс.руб. | 100,4 | 559,4 | 459 | 557,17 |
| в % к товарообороту (32а : 1)х100% | % | 0,39 | 1,7 | 1,31 | 435,90 | |
| 33. | Чрезвычайные доходы | тыс.руб. | -- | -- | -- | -- |
| 34. | Чрезвычайные расходы | тыс.руб. | -- | -- | -- | -- |
| 35. | Чистая прибыль отчетного года | -- | -- | -- | -- | -- |
| а) | сумма (32а+33-34) | тыс.руб. | 100,4 | 559,4 | 459 | 557,17 |
| в % к товарообороту (35а : 1) | % | 0,39 | 1,7 | 1,31 | 435,90 |
В отчетном году товарооборот увеличился на 6767,8 тыс. руб. или на 25,98% и составил 32813,4 тыс. руб. За рассматриваемый период торговая площадь не изменилась, за счет этого товарооборот на 1 кв. м. торговой площади возрос.
В отчетном году наблюдается увеличение среднесписочной численности работников, в том числе работников ТОП. Анализ показал, что при этом наблюдается и рост их производительности. Так как темп изменения производительности труда как одного среднесписочного работника, так и работника ТОП выше темпа изменения среднесписочной численности работников, то можно отметить более эффективную работу персонала в отчетном году.
На себестоимость продукции оказывает непосредственное влияние соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты. Превышение темпа роста производительности труда относительно темпов роста заработной платы приводит к снижению издержек на один рубль товарооборота.
Соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы устанавливается по коэффициенту соотношения средней заработной платы и производительности труда. На предприятие указанный коэффициент снизился почти на 50%. Таким образом, на себестоимость продукции оказывает непосредственное влияние соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты. Превышение темпа роста производительности труда относительно темпов роста заработной платы приводит к снижению издержек на один рубль товарооборота.
Теперь проанализируем такие параметры как фондоемкость и фондоотдача. Фондоемкость является обратной величиной фондоотдачи. Она показывает, какой размер основных фондов приходится на каждый рубль полученного дохода.
При увеличении фондоотдачи соответственно снижается фондоемкость.
За рассматриваемый период среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 161 тыс. руб. или на 49,36%. В то же время наблюдается увеличение такого показателя эффективности основных фондов, как фондоемкость. Это говорит об увеличении использования основных фондов для получения 1 рубля товарооборота. Наблюдается снижение фондоотдачи, что приводит к относительному перерасходу основных фондов и к снижению объема реализуемой продукции. Основные фонды стали эффективнее использоваться, о чем свидетельствует рост такого показателя, как коэффициент эффективности использования основных фондов.
Фондоотдача основных фондов в рублях на 1 р. стоимости основных фондов характеризует эффективность их использования и указывает, сколько предприятием получено доходов на каждый рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Фондовооруженность характеризует степень оснащенности каждого работника основными производственными фондами.
Коэффициент эффективности использования основных фондов показывает эффективность использования основных фондов. Рассчитывается как отношение прибыли от продаж к средней за период величине основных фондов.
Показатели производительности труда, фондовооруженности и фондоотдачи взаимосвязаны: производительность труда является функцией его фондовооруженности, фондоотдача - функцией производительности труда. Отношение производительности труда к фондовооруженности составляет фондоотдачу.
За анализируемый период отмечен рост оборотных средств. Наблюдается также снижение времени обращения и увеличение скорости обращения оборотных средств. Это является положительным моментом в деятельности предприятия, так как чем выше скорость обращения, тем меньше потребности предприятия в основных фондах.
Коэффициент участия оборотных средств в обороте также снизился на 20%.
Коэффициент рентабельности оборотных средств за анализируемый период значительно возрос – на 446,75%. Это свидетельствует, что на единицу оборотных средств приходится больший размер прибыли. Для предприятия это положительная тенденция.
Валовая прибыль торгового предприятия - показатель, характеризующий конечный финансовый результат деятельности торгового предприятия и представляющий собой сумму прибыли от реализации товаров, услуг, имущества к сальдо доходов и расходов от внереализационных операций. Анализ показал, что за рассматриваемый период валовая прибыль предприятия увеличилась в абсолютном выражении на 873,5 тыс. руб. или на 22,58%. Однако снизилась в процентах к товарообороту на 2,7%. Такое снижение валовой прибыли объясняется увеличением внереализационных расходов в отчетном году на 44,04%. Необходимо отметить, что внереализационных доходов на предприятии почти нет.
В результате анализа расходов предприятия было выявлено увеличение издержек обращения, являющихся главной статьей затрат торгового предприятия. Темп роста издержек обращения составил 9,63%. Издержки обращения - в стоимостном выражении - денежное выражение затрат живого и овеществленного труда в сфере товарного обращения для реализации процесса товарооборота.
Издержки обращения в торговле выражают качество работы торговых организаций и предприятий. Относительное снижение издержек обращения наряду с уменьшением себестоимости продукции является экономическим условием снижения розничных цен, роста чистого дохода торговли, укрепления финансового состояния торговых организаций и предприятий.