План аудита расчетов с покупателями и заказчиками в ООО «Чистопольский судоремонтный завод»
| Планируемые проверки | Период проведения | Исполнитель | Источник информации | ||||||||
| 1 | Правильность оформления договоров поставки товаров, соблюдение условий договора сторонами | Ежеквартально | Договора купли-продажи, поставки товара | ||||||||
| 2 | Обоснованность графика документооборота | Ежеквартально | График документооборота. Учетная политика. | ||||||||
| 3 | Правильность оформления первичных документов расчетов с поставщиками, покупателями | Ежеквартально | Расчетно-платежные документы, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о приемке товара, товарные отчеты | ||||||||
| 4 | Правильность арифметического подсчета в документах | Ежеквартально | Те же | ||||||||
| 5 | Правильность отражения НДС | Ежеквартально | Счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж, | ||||||||
| 6 | Правильность начисления наценок на товар | Ежеквартально | Расчет реализованных наценок. | ||||||||
| 7 | Правильность хранения и соблюдение сроков хранения первичных документов в архиве | Ежеквартально | Первичные документы | ||||||||
| 8 | Правильность уничтожения первичных документов | Ежеквартально | Акты о выделении документов к уничтожению. | ||||||||
| 9 | Правильность ведения синтетического и аналитического учета расчетов заказчиками, покупателями | Ежеквартально | Машинограмма по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||||
| 10 | Соблюдение правила проведения инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками | Ежеквартально | Учетная политика, Акты инвентаризации | ||||||||
| 11 | Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами | Ежеквартально | Акты сверки | ||||||||
| 12 | Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями в банке | Ежеквартально | Акты сверки | ||||||||
| 13 | Обоснованность причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности | Ежеквартально | Договора поставки | ||||||||
| 14 | Правильность погашения дебиторской и кредиторской задолженности | Ежеквартально | Машинограмма по счету 62»Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||||
| 15 | Правильность корреспонденции счетов | Ежеквартально | Главная книга | ||||||||
Приложение 3
Программа аудита расчетов с покупателями и заказчиками в ООО «Чистопольский судоремонтный завод»
| № п/п | Этап проверки | Объект аудиторской проверки | Процедура | ||
| 1. | Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета товара | Учетная политика | Изучение положений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету | ||
| 2. | Выборочная проверка наличия и правильности оформления договоров поставки | Договоры | Проверка договоров по формальным признакам и по существу отраженных положений | ||
| 3. | Выборочный контроль документального оформления движения товара на складе | Карточки складского учета товара, накладные, счета-фактуры | Выборочная инвентаризация, контроль документов | ||
| 4. | Проверка правильности организации учета выпуска и продажи товара, списания себестоимости проданной продукции, поступления выручки от продажи | Учетная политика, первичные документы, машинограммы, Главная книга | Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм | ||
| 5. | Проверка своевременности и полноты списания себестоимости проданной продукции и расходов на продажу | Расчет фактической себестоимости отгруженной(проданной) продукции | Пересчет, контроль документов, учетных записей | ||
| 6. | Выборочная проверка правильности оформления отгрузочных документов и их отражение в учете | Счета-фактуры, накладные, книга продаж, машинограммы | Проверка документации по формальным признакам, арифметическая проверка сумм, контроль документов | ||
| 7. | Выборочная проверка соответствия цен, указанных в отгрузочных документах, ценам прейскуранта | Счета-фактуры, накладные, прейскурант цен | Проверка документации по существу, контроль документов | ||
| 8. | Проверка данных регистров учета отгрузки и продажи товара и сверка их со счетами в Главной книге | Машинограммы, Главная книга | Перечсет, проверка учетных записей | ||
| 9. | Проверка полноты и реальности Сум дебиторской задолженности | Договоры, акты сверки расчетов, машинограммы | Подтверждение, контроль, выборочная инвентаризация | ||
| 10. | Проверка правильности учета и налогообложения расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами с использованием векселей, взаимозачета, бартера и других форм расчета | Машинограммы, отчет о прибылях и убытках (форма №2), расчеты (налоговые декларации) по отдельным налогам | Пересчет, проверка соблюдения правил учета | ||
| 11. | Проверка правильности формирования показателей формы №2: выручки от продажи, себестоимости проданной продукции, валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи | Главная книга, форма №2 | Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры | ||
| 12. | Анализ динамики финансового результата от продажи товара и факторов, влияющих на него | Бухгалтерская и статистическая отчетность организации за разные отчетные периоды, регистры аналитического и синтетического учета, форма №2 | Методы экономического анализа: трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры | ||