8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).
9. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден письмом Центрального банка Российской Федерации от 22.09.93 № 40).
10. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757)
11. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. - М.: Бератор-Пресс, 2003 г.
12. Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита в организации// «Аудиторские ведомости», № 3, март 2003 г.
13. Балыбердина Е.Е. Практический аудит: учеб.пособие/ Иркутск: Изд-во БГЭП, 2007-165 с.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М., «ИПБ-БИНФА», 2002 г.
15. Мерзликина Е.М, Никольская Ю.П Аудит: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 368 с.
16. Подольский В.И. Аудит/ 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2006 – 583 с.
17. Полисюк Г.Б., Сухачева Г.И. Аудит: технология проверки. – Учебное пособие для вузов. – М.: Академический Проект, Трикста. - 2005 - 176с.
18. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник-3-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2002 – 360с.
19. Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета (Под ред.А.С.Бакаева). – М., «ИПБ-БИНФА», 2002 г.
План аудита расчетов с подотчетными лицами
Проверяемая организация: ООО «РИКС»
Период аудита: декабрь 2008 года
Фактическая проверка: 12.01.2009 – 20.01.2009
Количество человеко-часов: 56 часа
Индивидуальный аудитор: Громцова Е.А.
Планируемый риск 2%
Планируемый уровень существенности 0,33 %
| Планируемые работы, аудиторские процедуры | Период проведения |
| 1. Сбор общей информации и подтверждение прав на деятельность организации | 12.01.2009 – 15.01.2009 |
| 2. Аудит расчетов с подотчетными лицами | 15.01.2009 – 19.01.2009 |
| 3. Заключение о проверке расчетов с подотчетными лицами | 20.01.2009 |
Аудитор ____________________ Громцова Е.А
Программа аудиторской проверки
Проверяемая организация: ООО «РИКС»
Период аудита: декабрь 2008 года
Фактическая проверка: 12.01.2009 – 20.01.2009
Количество человеко-часов: 56 часа
Индивидуальный аудитор: Громцова Е.А.
Планируемый уровень существенности 0,33 %
| Планируемые работы, аудиторские процедуры | Отчётные и рабочие документы |
| 1. Сбор общей информации и подтверждение прав на деятельность организации | «Общая информация о клиенте» |
| 1.1. Сбор основных данных и реквизитов организации | |
| 1.2. Изучение учетной политики предприятия | |
| 2. Аудит расчетов с подотчетными лицами | |
| 2.1. Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. | Рабочий документ № 1«Проверка обоснованности выдачи денежных средств под отчет исключительно сотрудникам организации» |
| 2.2. проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам | |
| 2.3. проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы; | |
| 2.4 проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия; | |
| 2.5. проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам. | |
| 2.6. проверка наличия приказов о направлении работников в командировку | |
| 2.7. проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке | |
| 2.8. проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм | |
| 2.9. проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами | |
| 2.10. проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале- ордере № 7 «Расчеты с подотчетными лицами». |
Наименование аудируемого лица ООО «РИКС» Рабочий документ № 1
Проверяемый период декабрь 2008 года
Ф.И.О. лица, составившего документ Алексеева Н.В.
Дата составления документа 19.01.2009 г.
Проверка обоснованности выдачи денежных средств под отчет исключительно сотрудникам организации
| Выдача денег, отраженная в бухгалтерском учете | Статус лица | Код нарушения | Описание нарушения | Примечание | ||||
| Дата операции | Номер документа | Дата документа | Сумма | Ф.И.О. | ||||
| 02.11.2008 | 358 | 02.12.2008 | 3000-00 | Хладов П.М. | экспедитор | нет | нет | |
| 18.11.2008 | 359 | 18.12.2008 | 10000-00 | Пиотровский Г.М. | зам.директора | нет | нет | |
| 29.11.2008 | 360 | 29.12.2008 | 1000-00 | Пигалица З.Я. | секретарь | нет | нет | |
Рабочий документ № 5
Проверка правильности аналитического и синтетического учета
Наименование аудируемого лица ООО «РИКС»
Проверяемый период декабрь 2008 года
Ф.И.О. лица, составившего документ Алексеева Н.В.
Ф.И.О. лица, проверившего документ Второва Т.Н.
Дата составления документа 20 января 2009 г.
Дата проверки документа 20 января 2009 г.
| № опера-ции | По данным учета | По данным аудитора | Рекомендации аудитора | ||||
| 23 | Д | К | Сумма | Д | К | Сумма | |
| 24 | 71 | 50 | 15000 | 71 | 50 | 15000 | - |
| 25 | 26 | 71 | 27600 | 26 | 71 | 27600 | - |
| 26 | 71 | 50 | 12600 | 71 | 50 | 12600 | - |