| Журнал регистрации хозяйственных операций |
| за август месяц (в тенге) |
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Списывается отпущенные со склада материалы на производство изделий | 8011 | 1310 | 120000 |
| 2. | Начислен износ за месяц со стоимости: | |||
| А)оборудование в цехах | 8045 | 2423 | 9000 | |
| Б)хозяйственный инвентарь цехов | 8045 | 2423 | 2000 | |
| В)здание заводоуправления | 7210 | 2421 | 4000 | |
| 3. | Начислена зарплата разным категориям персонала: | |||
| А)основным производственным рабочим за изготовление изделий | 8012 | 3350 | 64000 | |
| Б)рабочим, обслуживающим оборудование | 8042 | 3350 | 36000 | |
| В)служащим заводоуправления | 7210 | 3350 | 30000 | |
| 4 | Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда): | |||
| А)64000 10% | 3350 | 3220 | 6400 | |
| Б)36000 10% | 3350 | 3220 | 3600 | |
| В)30000 10% | 3350 | 3220 | 3000 | |
| 5. | Начислен социальный налог: | |||
| От ФОТ производственных рабочих | 8013 | 3150 | 14000 | |
| От ФОТ обслуживающего персонала | 8043 | 3150 | 8950 | |
| От ФОТ служащих заводоуправления | 7210 | 3150 | 6740 | |
| 6. | Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала | 3350 | 3120 | 7200 |
| 7. | Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности | 7210 | 3350 | 2560 |
| 8. | Списываются цеховые расходы: | |||
| А)материалы | 8010 | 8011 | 120000 | |
| Б)заработная плата основным производственным рабочим | 8010 | 8012 | 64000 | |
| В)сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих | 8010 | 8013 | 14000 | |
| 9. | Списываются накладные расходы: | |||
| А)износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах | 8040 | 8045 | 11000 | |
| Б)заработная плата рабочих обслуживающих производство | 8040 | 8042 | 36000 | |
| В)сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство | 8040 | 8043 | 8950 | |
| 10. | Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950 | 8014 | 8040 | 55950 |
| 8010 | 8014 | 55950 | ||
| 11. | Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240)-остаток НЗП на конец отчетного периода(62300) | 1320 | 8010 | 247890 |
| 12. | В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость | 1210 | 6010 | 325000 |
| На сумма 15% НДС | 1210 | 3130 | 48750 | |
| 13. | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1шт.=247890:3000шт.=82,63); 2600*82,63=214838 | 7010 | 1320 | 214838 |
| 14. | С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке | 7110 | 1040 | 2000 |
| 15. | В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства | 8010 | 1340 | 56240 |
| 16. | Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП | 1340 | 8010 | 62300 |
| 17. | В конце года:А)списываются расходы на уменьшение итогового дохода | |||
| 5410 | 7010 | 214 838 | ||
| 5410 | 7110 | 2000 | ||
| 5410 | 7210 | 43300 | ||
| Б)списываются доходы на увеличение итогового дохода | 6010 | 5410 | 325000 | |
| 18. | Начислен корпоративный подоходный налог(30%) | 7710 | 3110 | 19459 |
| 19. | Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода | 5410 | 7710 | 19459 |
| 20. | Определен финансовый результат (чистая прибыль) | 45403 | ||
4. Записать операции на счета синтетического учета
5. Посчитать по счетам обороты за месяц и сальдо на 1 августа
| Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт | Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт | ||||||
| Сн | 1200 | Сн | 46200 | ||||
| 0 | 0 | 14) | 2000 | ||||
| Об | 0 | Об | 0 | Об | 0 | Об | 2000 |
| Ск | 1200 | Ск | 44200 | ||||
| Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт | Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 1900 | ||||
| 36) | 325000 | ||||||
| 37) | 48750 | ||||||
| Об | 373750 | Об | 0 | Об | 0 | Об | 0 |
| Ск | 373750 | Ск | 1900 | ||||
| Дт 1310 "Материалы" Кт | Дт 1320 "Готовая продукция" Кт | ||||||
| Сн | 125600 | Сн | 0 | ||||
| 1) | 120000 | 11) | 247890 | 13) | 214838 | ||
| Об | 0 | Об | 120000 | Об | 247890 | Об | 214838 |
| Ск | 5600 | Ск | 33052 | ||||
| Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт | Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт | ||||||
| Сн | 56240 | Сн | 3000000 | ||||
| 16) | 62300 | 15) | 56240 | ||||
| Об | 62300 | Об | 56240 | Об | 0 | Об | 0 |
| Ск | 62300 | Ск | 3000000 | ||||
| Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт | Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт | ||||||
| Сн | 158000 | Сн | 4000 | ||||
| Об | 0 | Об | 0 | Об | 0 | Об | 0 |
| Ск | 158000 | Ск | 4000 | ||||
| Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт | Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт | ||||||
| Сн | 2000000 | Сн | 6583 | ||||
| 2В) | 4000 | 2А) | 9000 | ||||
| 2Б) | 2000 | ||||||
| Об | 4000 | Об | 11000 | ||||
| Ск | 2004000 | Ск | 17583 | ||||
| Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт | Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 44000 | ||||
| Об | 0 | Об | 0 | ||||
| Ск | 0 | Ск | 44000 | ||||
| Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт | Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 18) | 19459 | 6) | 7200 | ||||
| Об | 19459 | Об | 7200 | ||||
| Ск | 19459 | Ск | 7200 | ||||
| Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт | Дт 3150 "Социальный налог" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 12) | 48750 | 14000 | |||||
| 8950 | |||||||
| 6740 | |||||||
| Об | 48750 | Об | 29690 | ||||
| Ск | 48750 | Ск | 29690 | ||||
| Дт 3190 "Прочие налоги" Кт | Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт | ||||||
| Сн | 6060 | Сн | 0 | ||||
| 4а) | 6400 | ||||||
| 4б) | 3600 | ||||||
| 4в) | 3000 | ||||||
| Об | 0 | Об | 13000 | ||||
| Ск | 6060 | Ск | 13000 | ||||
| Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт | Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт | ||||||
| Сн | 20400 | Сн | Сн | 90000 | |||
| 4а) | 6400 | 3а) | 64000 | ||||
| 4б) | 3600 | 3б) | 36000 | ||||
| 4в) | 3000 | 3в) | 30000 | ||||
| 6) | 7200 | 7) | 2560 | ||||
| Об | 0 | Об | 20200 | Об | 132560 | ||
| Ск | 20400 | Ск | 202360 | ||||
| Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт | Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт | ||||||
| Сн | 13200 | Сн | 1066897 | ||||
| Об | 0 | Об | 0 | ||||
| Ск | 13200 | Ск | 1066897 | ||||
| Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт | Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт | ||||||
| Сн | 22000 | Сн | 124000 | ||||
| 17а) | 214838 | 17б) | 325000 | ||||
| 2000 | |||||||
| 43300 | |||||||
| 19) | 19459 | ||||||
| Об | 0 | Об | 279597 | Об | 325000 | ||
| Ск | 22000 | Ск | 169403 | ||||
| Дт 6010 "" Кт | Дт 7010 "" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 17б) | 325000 | 12 | 325000 | 13) | 214838 | 17а) | 214838 |
| Об | 325000 | Об | 325000 | Об | 214838 | Об | 214838 |
| Ск | 0 | Ск | 0 | ||||
| Дт 7110 "" Кт | Дт 7210 "Административные расходы" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 14) | 2000 | 17а) | 2000 | 2в) | 4000 | 17а) | 43300 |
| 3в) | 30000 | ||||||
| 5в) | 6740 | ||||||
| 7) | 2560 | ||||||
| Об | 2000 | Об | 2000 | Об | 43300 | Об | 43300 |
| Ск | 0 | Ск | 0 | ||||
| Дт 8100 "Основное производство" Кт | Дт 8110 "" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 8а) | 120000 | 11) | 247890 | 1) | 120000 | 8а) | 120000 |
| 8б) | 64000 | 16) | 62300 | ||||
| 8в) | 14000 | ||||||
| 10) | 55950 | ||||||
| 15) | 56240 | ||||||
| Об | 310190 | Об | 310190 | Об | 120000 | Об | 120000 |
| Ск | 0 | Ск | 0 | ||||
| Дт 8120 "" Кт | Дт 8130 "" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 3а) | 64000 | 8б) | 64000 | 5а) | 14000 | 8в) | 14000 |
| Об | 64000 | Об | 64000 | Об | 14000 | Об | 14000 |
| Ск | 0 | Ск | 0 | ||||
| Дт 8140 "" Кт | Дт 8400 "" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 10) | 55950 | 10) | 55950 | 9а) | 11000 | 10) | 55950 |
| 9б) | 36000 | ||||||
| 9в) | 8950 | ||||||
| Об | 55950 | Об | 55950 | Об | 55950 | Об | 55950 |
| Ск | 0 | Ск | 0 | ||||
| Дт 8420 "" Кт | Дт 8430 "" Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 0 | ||||
| 3б) | 36000 | 9б) | 36000 | 5б) | 8950 | 9в) | 8950 |
| Об | 36000 | Об | 36000 | Об | 8950 | Об | 8950 |
| Ск | 0 | Ск | 0 | ||||
| Дт 8450 "" Кт | |||||||
| Сн | 0 | ||||||
| 2А) | 9000 | 9А) | 11000 | ||||
| 2б) | 2000 | ||||||
| Об | 11000 | Об | 11000 | ||||
| Ск | 0 | ||||||
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август