| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | 180 095 | ||
| 12 | 100 400 | 22 | 57 200 |
| 12 | 180 095 | 22 | 51 300 |
| 14 | 29 600 | 22 | 39 800 |
| 25 | 17 029 | 22 | 39 100 |
| 25 | 300 | 22 | 10 500 |
| 25 | 2 600 | 22 | 9 800 |
| 22 | 11 200 | ||
| 22 | 10 600 | ||
| 22 | 8 100 | ||
| 22 | 9 200 | ||
| 22 | 9 900 | ||
| 22 | 5 400 | ||
| 22 | 30 800 | ||
| 23 | 12 100 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 155 071 | ||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | 4 300 | ||
| 13 | 5 000 | 30 | 4 300 |
| 13 | 10 400 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 15 400 | ||
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | 68 000 | ||
| 15 | 25 000 | 25 | 300 |
| Сальдо на 01.02.08 | 92 700 | ||
Счет 80 «Уставный капитал»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | 5 147 920 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 5 147 920 | ||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | Сальдо на 01.01.08 | 1 575 322 | |
| Сальдо на 01.02.08 | 1 575 322 | ||
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | 41 600 | ||
| 38 | 10 000 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 51 600 | ||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | |||
| 37 | 8 856 | 31 | 1 500 |
| 40 | 5 600 | 35 | 58 056 |
| 41 | 250 | 39 | 1 500 |
| 34 | 6 000 | 42 | 500 |
| 36 | 50 000 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 9 150 | ||
Счет 23 «Вспомогательные производства»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | |||
| 21 | 920 | ||
| 22 | 10 500 | ||
| 22 | 9 800 | ||
| 22 | 8 100 | ||
| 24 | 2 761,5 | ||
| 24 | 2 577,4 | ||
| 24 | 2 130,3 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 36 789,2 | ||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | |||
| 21 | 1 750 | ||
| 21 | 1 830 | ||
| 22 | 11 200 | ||
| 22 | 10 600 | ||
| 24 | 2 945,6 | ||
| 24 | 2 787,8 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 31 113,4 | ||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | |||
| 21 | 1 200 | ||
| 22 | 30 800 | ||
| 22 | 9 200 | ||
| 22 | 9 900 | ||
| 22 | 5 400 | ||
| 24 | 2 603,7 | ||
| 24 | 1 420,2 | ||
| 24 | 8 100,4 | ||
| 24 | 2 419,6 | ||
| 30 | 4 300 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 75 343,9 | ||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | |||
| 31 | 1 500 | 9 | 58 056 |
| 39 | 1 500 | 10 | 1 500 |
| 42 | 500 | 25 | 2 600 |
| 41 | 15 000 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 73 656 | ||
Счет 90. «Продажи»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | |||
| 27 | 118 620 | 26 | 777 620 |
| 28 | 490 587 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | 168 413 | ||
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 | |||
| 16 | 23 000 | 18 | 22 400 |
| 17 | 42 000 | 19 | 40 600 |
| 20 | 1 400 | ||
| 20 | 600 | ||
| Сальдо на 01.02.08 | - | - | |
Определим правильность отражения операций на счетах путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам (таблица 2).
Таблица 2 - «Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2008 г.
| Шифр счета | Сальдо на 01.01 | Обороты за январь | Сальдо на 01.02 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | Дебет | кредит | |
| 01 | 7 578 730 | 133 000 | 206 000 | 7 505 730 | ||
| 02 | 2 400 693 | 47 000 | 2 353 693 | |||
| 04 | 145 000 | - | - | 145 000 | ||
| 05 | 25 000 | - | - | 25 000 | ||
| 08 | - | - | 30 000 | 30 000 | - | - |
| 10 | 1 683 550 | 63 000 | 5 700 | 1 740 850 | ||
| 15 | - | - | 65 000 | 65 000 | - | - |
| 16 | 71 000 | 2 000 | 73 000 | |||
| 19 | 113 700 | 24 750 | 138 450 | |||
| 20 | 33 140 | 236 686,2 | 269 826,2 | |||
| 23 | - | - | 36 789,2 | 36 789,2 | ||
| 25 | - | - | 31 113,4 | - | 31 113,4 | |
| 26 | - | - | 75 343,9 | - | 75 343,9 | |
| 43 | 375 830 | - | 490 587 | 114 757 | ||
| 44 | - | - | 35 350 | - | 38 350 | |
| 50 | 5 670 | 350 495 | 350 495 | 5670 | ||
| 51 | 415 710 | 1 356 356 | 1 506 745 | 265 321 | ||
| 58 | 140 000 | 65 000 | 250 | 204 750 | ||
| 60 | 682 000 | 734 550 | 168 100 | 115 550 | ||
| 62 | 27 970 | 835 676 | 660 800 | 202 846 | ||
| 66 | 351 870 | 320 000 | 636 000 | 667 870 | ||
| 68 | 289 600 | - | 150 105 | 439 705 | ||
| 69 | 51 700 | 63 800 | 77 032,7 | 64 932,7 | ||
| 70 | 180 095 | 330 024 | 305 000 | 155 071 | ||
| 71 | 4 300 | 15 400 | 4 300 | 15 400 | ||
| 73 | 68 000 | 25 000 | 300 | 92 700 | ||
| 76 | 3 500 | 77 156 | 73 656 | |||
| 80 | 5 147 920 | - | - | 5 147 920 | ||
| 84 | 1 575 322 | - | - | 1 575 322 | ||
| 90 | - | - | 609 207 | 777 620 | 168 413 | |
| 91 | - | - | 70 706 | 61 556 | 9 150 | |
| 97 | 41 600 | 10 000 | - | 51 600 | ||
| Итого: | 10 704 200 | 10 704 200 | 5 572 746,7 | 5 572 746,7 | 10 901 889,7 | 10 901 889,7 |
Список используемой литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ.