Корреспонденция отпуска товаров оптовому покупателю
| № п.п. | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Списана себестоимость реализованных товаров | 7010 «Себестои-мость реализован-ной продукции и оказанных услуг» | 1320 «Товары на складе» | 300000 |
| 2 | Покупателям предъявлен счет-фактура | 1210 «Краткосроч-ная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» | 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг» | 350000 |
| 3 | На сумму НДС 15% от продажной стоимости | 1210 «Краткосроч-ная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» | 3130 «Налог на добавленную стоимость» | 52500 |
| 4 | Оптовому покупателю предоставлена скидка 5% | 6030 «Скидки и цены продаж» | 1210 «Краткосроч-ная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» | 17500 |
| 5 | Корректировка НДС по предоставленной скидке | 3130 «Налог на добавленную стоимость» | 1210 «Краткосроч-ная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» | 2625 |
| 6 | Произведена оплата счета покупателем | 1040 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге» | 1210 «Краткосроч-ная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» | 382375 |
| 7 | Зачет НДС | 3130 «Налог на добавленную стоимость» | 1420 «Налог на добавленную стоимость» | 4800 |
| 8 | Перечислен НДС в бюджет | 3130 «Налог на добавленную стоимость» | 1040 «Денежные средства на теку-щих банковских счетах в тенге» | 45075 |
Приложение 3
Корреспонденция на списание реализованных товаров
| № п.п. | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Списана себестоимость реализованных товаров | 7010 «Себестои-мость реализован-ной продукции и оказанных услуг» | 1320/2 «Товары в розничной тор-говле» | 300 000 |
| 2 | Согласно отчетам продавцов, сверенным с данными кассового аппарата, в кассу приходуется выручка за реализованные товары | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 6010 «Доход от реализации про-дукции и оказан-ных услуг» | 390000 |
| 3 | Отдельно показывается НДС, Поступивший вместе с выручкой | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 3130 «Налог на добавленную стоимость» | 58500 |
| 4 | По окончании месяца корректируется: а) НДС в цене товара б) реализованная торговая наценка | 1320/4 «НДС в цене товара» 1320/3 «Торговая наценка» | 1320/2 «Товары в розничной торговле» 1320/2«Товары в розничной торговле» | 58500 90 000 |
| 5 | В конце отчетного периода: а) доходы списываются на увеличение итогового дохода б) расходы списываются на уменьшение итогового дохода | 6010 «Доход от реализации про-дукции и оказан-ных услуг» 6010 «Итоговый доход» | 6010 «Итоговый доход» 7010 «Себестои-мость реализо-ванной продук-ции и оказанных услуг» | 390000 300000 |
Приложение 4
Корреспонденция при порчи, боя, лома товара
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| Выявлена недостача товаров (на покупную стоимость недостающих ценностей) | 1280 «Прочая дебитор-ская субсчет задол-женность» «Недос-тачи, потери от порчи ценностей» | 1310-1350 «Материалы» | 27500 |
| а) При списании в пределах норм естественной убыли | 7110 «Расходы по реализации готовой продукции и оказанных услуг» | 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задол-женность» субсчет «Недостачи, потери от порчи цен- ностей» | 1900 |
| б) При списании сверх норм естественной убыли сумма порчи, боя, лома взыскивается с материально ответственных лиц: - на покупную стоимость товарно-материальных запа-сов. | 1250 «Краткосрочная дебиторская задол-женность работников» субсчет «Расчеты по возмещению материального ущер- ба» | 1310-1350 «Материалы» | 25600 |
| - на сумму разницы между покупной и рыночной стоимостью недостающих ценностей | 1250 «Краткосрочная дебиторская задол-женность работников» субсчет «Расчеты по возмещению мате-риального ущерба» | 3520 «Доходы будущих периодов» | 12672 |
| в) По мере погашения недостачи | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 1250 «Краткосроч-ная дебиторская задолженность Ра-ботников» субсчет «Расчеты по возме-щению материаль-ного ущерба» | 38272 |
| г) одновременно признаются доходы отчетного периода | 3520 «Доходы будущих периодов» | 6160 «Прочие доходы от финансирования» | 12672 |
| 2. Если же виновник не обнаружен или судом отказано во взыскании, то покупная стоимость товаров относится на расходы периода | 7110 «Расходы по реализации продукции и оказанных услуг» | 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» субсчет «Недостачи, потери от порчи ценностей» | 25600 |
| кроме этого: корректируется НДС в цене товара | 1320/4 «Товары приоб-ретенные» субсчет «НДС в цене товара» | 1320/2 «Товары приобретенные» субсчет «Товары в розничной торговле» | 4992 |
| - корректируется торговая наценка | 1320/3 «Торговая наценка» | 1320/2 «Товары приобретенные» субсчет «Товары в розничной торговле» | 7680 |
| 3. Согласно п. 1 пп. 2 статьи 237 Налогового Кодекса Республики Казахстан в случае потери, утраты товаров (за исключением случаев, возник-ших в результате чрезвычайных ситуаций) подлежит коррек-тировке сумма НДС отнесенного в зачет | 7210 «Административные расходы» | 3130 «Налог на добавленную стоимость» | 3339 |