Автоматизация сводного учёта и отчетности предприятия (стр. 2 из 3)

Документы "Отчетная форма" заполняются филиалами для всех видов форм отчетности за определенный отчетный период.

С помощью данного документа бухгалтерия филиала формирует все необходимые налоговые регистры. Всего налоговых регистров более 40 видов.

Все налоговые регистры филиала взаимоувязаны как между собой, так и с определенными разделами и строками налоговых декларации по налогу на прибыль филиала. Данная взаимосвязь реализована с помощью документа "Формулы для расчета и автозаполнения".

С помощью документа "Формулы для расчета и автозаполнения" можно составить любую формулу для расчета или автоматического заполнения результата в любую ячейку любой отчетной формы. Ячейки отчетных форм, для которых настроен данный документ, недоступны для редактирования пользователям. Документы "Формулы для расчета и автозаполнения" заполняются и редактируются только в центральной бухгалтерии аппарата управления и недоступны для редактирования в филиалах.

Формирование налоговых деклараций на прибыль в филиалах осуществляется только на основании налоговых регистров. Так как в программе заполняются все определенные учетной политикой налоговые регистры и заложены формулы соответствия реквизитов налоговых регистров и строк налоговой декларации, то налоговая декларация на прибыль филиала заполняется полностью автоматически. Отчетная форма налоговой декларации по налогу на прибыль филиала заполняется и записывается в документ "Отчетная форма".

Журнал документов "Отчетные формы" в центральной базе аппарата управления содержит информацию обо всех отчетных формах всех филиалов.

Формирование сводных налоговых регистров в центральной базе аппарата управления осуществляется на основании документов филиалов "Отчетная форма" одинакового вида и за одинаковый отчетный период. Печатная форма сводных налоговых регистров полностью соответствует формам первичных налоговых регистров филиалов. Отличие лишь в том, что реквизиты сводных налоговых регистров представляют собой сумму соответствующих реквизитов данных отчетных форм всех филиалов. Кроме того, в любом сводном налоговом регистре можно сформировать отчет-расшифровку, в котором значение каждого реквизита расшифровано по филиалам.

На рисунке фрагмент печатной формы сводного налогового регистра в формате отчет-расшифровка. Формирование сводной налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется в два этапа. На первом этапе, на основании полученных аппаратом управления данных налоговых деклараций филиалов автоматически заполняются документы "Отчетная форма". Затем на базе документа "Отчетная форма" формируется сводная таблица по распределению налога на прибыль между филиалами, подлежащего уплате по местонахождению филиала. Налог на прибыль предприятия распределяется согласно остаточной стоимости основных средств на первое число отчетного периода и среднесписочной численности работников филиала.

Таким образом, налоговая декларация на прибыль организации формируется автоматически, во-первых, сведением воедино налоговых деклараций филиалов, и, во-вторых, распределением налога на прибыль между территориальными управлениями ФНС России.

Примеры бухгалтерской отчетности предприятия

Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2009 г.

Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
Дата	30.09.2009
Организация: Открытое акционерное общество "Башнефтегеофизика"	по ОКПО	00148168
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	0275009544
Вид деятельности	по ОКВЭД	74.20.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 450000 Россия, Республика Башкортостан, г. Уфа, Ленина 13

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	17	16
Основные средства	120	1 109 423	1 027 865
Незавершенное строительство	130	49 330	22 801
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	340 110	613 764
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	4 732	5 882
Отложенные налоговые активы	148	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	1 503 613	1 670 328
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	497 428	469 679
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	385 102	399 909
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	81 070	48 187
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1 486	932
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	29 770	20 651
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	9 419	2 221
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев отчетной даты)	230	0	71 244
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 059 100	640 859
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	756 985	444 997
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	230 072	219 267
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	0	0
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	0	0
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	0	0
Денежные средства	260	16 224	81 463
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	1 812 243	1 484 733
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	3 315 856	3 155 061

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	26 902	26 902
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-57 916	0
Добавочный капитал	420	213 063	204 601
Резервный капитал	430	7 431	7 431
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	7 431	7 431
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1 826 157	2 086 121
ИТОГО по разделу III	490	2 015 637	2 325 055
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	318 937	276 966
Отложенные налоговые обязательства	515	41 614	47 481
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	360 551	324 447
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	345 036	78 701
Кредиторская задолженность	620	576 214	394 033
поставщики и подрядчики	621	240 073	170 575
задолженность перед персоналом организации	622	55 001	39 989
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	10 496	8 596
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	0	0
задолженность по налогам и сборам	624	99 935	67 248
прочие кредиторы	625	170 708	107 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	18 418	32 647
Доходы будущих периодов	640	0	179
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	939 667	505 559
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	3 315 856	3 155 061
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910	1 503 183	988 273
в том числе по лизингу	911	1 105 112	712 778
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	20 361	15 111
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	1 283 200	923 848
Износ жилищного фонда	970	126	128
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	0	0
Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах	1000	2 058	2
Бланки строгой отчетности	1001	2	2
другие	1001	2 056	0

Отчет о прибылях и убытках за 9 мес. 2009г.