Глава 1. Исходные данные. 3
Глава 2. Учетная политика ЗАО «Стимул». 7
Глава 3. Журнал хозяйственных операций за январь 20ХХ г.9
Глава 4. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам. 36
Глава 5. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках. 44
Заключение. 47
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 48
ЗАО ”Стимул” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО ”Стимул” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.
ЗАО ”Стимул” является малым предприятием.
При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО “Стимул“ за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:
· остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 1);
Таблица 1
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | Основные средства: | 7396600 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 2200000 | |
| 04 | Нематериальные активы | 55537 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 10000 | |
| 10 | Материалы – ткань (для второго и третьего вариантов) | 300000 | |
| 10 | Материалы – топливо | ||
| 10 | Материалы – прочие материалы | 38000 | |
| 10-ТЗР | Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам | 2000 | |
| 20-1 | Основное производство – куртки | 80000 | |
| 20-2 | Основное производство – комбинезоны | 45000 | |
| 43-1 | Готовая продукция – куртки | 600000 | |
| 43-2 | Готовая продукция – комбинезоны | 400000 | |
| 44 | Расходы на продажу | ||
| 50 | Касса | 10000 | |
| 51 | Расчетные счета | 4906666 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф” | 800000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура” | 300000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий” | 400000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд” | 200000 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 500000 | |
| 68-1 | Расчеты по налогам и сборам – по НДС | 100000 | |
| 68-2 | Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц | 100000 | |
| 69-11 | Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования | 40000 | |
| 69-12 | Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям | 8000 | |
| 69-2 | Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию | 224000 | |
| 69-3 | Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования | 28800 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 700000 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. | 3000 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. | 2000 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 22000 | |
| 80 | Уставный капитал | 5000000 | |
| 82 | Резервный капитал | 402203 | |
| 83 | Добавочный капитал | 1000000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 3003800 | |
| ИТОГО | 14438803 | 14438803 | |
· аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 2 и 3);
Таблица 2. Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.
| Наименованиематериала | Единица измерения | Количество | Покупная цена, руб. | Стоимость остатка, руб. (счет 10) | ТЗР (счет 10ТЗР), руб. | Фактическаясебестои-мость, руб. | |
| По покупнойцене | ТЗР по ткани | ||||||
| Ткань | м | 5000 | 50 | 250000 | 50000 | - | 300000 |
| Бензин | л | - | - | - | - | - | - |
| Прочие | - | - | - | 38000 | - | 2000 | 40000 |
| Итого | - | - | - | 288000 | - | 52000 | 340000 |
Таблица 3
Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.
| Статьи затрат | Куртки (500 шт.) | Комбинезоны (500 шт.) |
| Материалы | 60000 | 75000 |
| Итого | 60000 | 75000 |
· перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 5).
Задание:
· составить баланс организации по состоянию на 01.01.20ХХ г., записав данные в графу баланса ”на начало отчетного периода” по данным, приведенным в табл. 1;
· открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.20ХХ г. по данным, приведенным в табл. 1;
· указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5).
По каждой хозяйственной операции указать наименование документов, на основании которых производятся эти операции;
· записать на синтетических и аналитических счетах суммы по соответствующим хозяйственным операциям;
· все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;
· подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
· составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
· заполнить на конец отчётного период баланс (записав данные в графу баланса "на конец отчетного периода"), отчёт о прибылях и убытках.
Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.
Представим извлечения из приказа по учетной политике ЗАО «Стимул» для целей финансового учета.
Таблица 4
Учетная политика ЗАО «Стимул»
| № | Элементы учетной политики предприятия | Вариант выбора |
| Методы ведения учета | ||
| 1 | Способ начисления амортизации основных средств | Линейныйпродукции |
| 2 | Способ начисления амортизации нематериальных активов | Линейный |
| 3 | Оценка материалов в текущем учете | По фактической себестоимости их приобретения (заготовления) |
| 4 | Отражение на счетах процесса заготовления материалов | На счете 10 |
| 5 | Способ оценки материалов, списываемых в расход | По средней себестоимости |
| 6 | Оценка товаров при их приобретении | Без учета расходов по заготовке и доставке товаров |
| 7 | Оценка товаров в текущем учете | По покупным ценам |
| 8 | Метод учета затрат на производство | Позаказный |
| 9 | Создание резервов за счет издержек производства и обращения | Не производится |
| 10 | Отнесение затрат на ремонт основных средств | На счета 20, 23, 25, 26, 44 |
| 11 | Списание расходов будущих периодов | В течение срока, к которому они относятся |
| 12 | Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им | На счетах 25, 26 |
| 13 | Порядок списания общехозяйственных расходов | На счет 90 |
| 14 | Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им | пропорционально фактической себестоимости израсходованных материалов |
| 15 | Оценка незавершенного производства | По нормативным затратам на материалы |
| 16 | Текущий учет готовой продукции | По нормативной (плановой) себестоимости |
| 17 | Учет выпуска готовой продукции | Без применения счета 40 |
| 18 | Оценка себестоимости проданной продукции, товаров | По нормативной (плановой) себестоимости и отклонениям фактической себестоимости от нормативной (плановой) |
| 19 | Признание доходов (расходов) по видам деятельности предметами деятельности | Признание по критериям:существенности |
| 20 | Создание фондов за счет чистой прибыли | Не производится |
| 23 | Создание резервов за счет прибыли | Не производится |
| 24 | Порядок учета налога на прибыль | С применением ПБУ 18/02 |
Глава 3. Журнал хозяйственных операций за январь 20ХХ г.
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (табл. 5). В данном журнале по каждой операции укажем первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставим корреспонденцию счетов (в графе ”Корреспондирующиеся счета”) и сумму хозяйственной операции (в графе “Сумма“ по соответствующему варианту). В необходимых случаях произведем соответствующие расчеты.
Таблица 5
| № | Документ и содержание операции | Корр. | Сумма, руб. | |||
| оп. | счета | |||||
| Д | К | 3 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 7 | ||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||||
| 1. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||||
| - налог на доходы физических лиц | 68-2 | 51 | 100000 | |||
| - страховой взнос в фонд социального страхования | 69-11 | 51 | 40000 | |||
| - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая | 69-12 | 51 | 8000 | |||
| - страховой взнос в Пенсионный фонд | 69-2 | 51 | 224000 | |||
| - страховой взнос в фонд медицинского страхования | 69-3 | 51 | 28800 | |||
| 2. | Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО) | |||||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | 50 | 51 | 700000 | |||
| 3. | Расчетно-платежная ведомость | |||||
| Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 51 | 680000 | |||
| 4. | Реестр депонированной заработной платы | |||||
| Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 76.4 | 20000 | |||
| 5. | РКО, выписка банка | |||||
| Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 51 | 50 | 20000 | |||
| 6. | Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО) | |||||
| Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | 50 | 51 | 8000 | |||
| 7. | Расходный кассовый ордер | |||||
| Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | 71 | 50 | 8000 | |||
| 8. | Авансовый отчет | |||||
| Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: | ||||||
| - проезд (НДС в билетах не выделен) | 26 | 71 | 3000 | |||
| - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)суточные за четыре дня (по норме 700 руб.) | 2626 | 7171 | 40002800 | |||
| 9. | Расходный кассовый ордер | |||||
| Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | 71 | 50 | 1800 | |||
| 10. | Авансовый отчет | |||||
| Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | 10-6 | 71 | 2500 | |||
| 11. | Авансовый отчет | |||||
| Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | 10-3 | 71 | 2300 | |||
| 12. | ПКО и РКО | |||||
| Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: | ||||||
| с Бочаровым Н.П. | 50 | 71 | 500 | |||
| с Николаевым Д.Р. | 71 | 50 | 300 | |||
| 13. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | 68-1 | 51 | 100000 | |||
| 14. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: | ||||||
| ОАО “Триумф” | 60-1 | 51 | 800000 | |||
| ОАО “Невская мануфактура” | 60-2 | 51 | 300000 | |||
| 15. | Выписка банкаПолучено на расчетный счет от покупателей продукции: | |||||
| ООО “Рабочий” | 51 | 62-1 | 400000 | |||
| ООО “Труд” | 51 | 62-2 | 200000 | |||
| Учет материалов | ||||||
| 16. | Счет поставщика, накладная | |||||
| Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: | ||||||
| цена 55 руб./ м | 10-1 | 60-1 | 275000 | |||
| НДС | 19 | 60-1 | 49500 | |||
| транспортный тариф | 10-1 | 60-1 | 15000 | |||
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60-1 | 2700 | |||
| 18. | Счет поставщика, накладная | |||||
| Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: | ||||||
| цена 48 руб./ м | 10-1 | 60-3 | 144000 | |||
| НДС | 19 | 60-3 | 25920 | |||
| транспортный тариф | 10-1 | 60-3 | 10000 | |||
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60-3 | 1800 | |||
| 20. | Счет поставщика, накладная | |||||
| Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: | ||||||
| цена 52 руб./ м | 10-1 | 60-4 | 208000 | |||
| НДС | 19 | 60-4 | 37440 | |||
| транспортный тариф | 10-1 | 60-4 | 18000 | |||
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60-4 | 3240 | |||
| 21. | Акт приема оказанных услуг | |||||
| Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: | ||||||
| цена услуги | 10-1 | 60-5 | 800 | |||
| НДС | 19 | 60-5 | 144 | |||
| 24. | Счет поставщика, накладная | |||||
| Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“: | ||||||
| цена материалов | 10-6 | 60-7 | 7000 | |||
| НДС | 19 | 60-7 | 1260 | |||
| 25. | Акт приема оказанных услуг | |||||
| Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: | ||||||
| цена услуги | 10-6 ТЗР | 60-8 | 900 | |||
| НДС | 19 | 60-8 | 162 | |||
| 26. | Счет поставщика, накладная | |||||
| Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: | ||||||
| цена | 10-3 | 60-6 | 30000 | |||
| НДС | 19 | 60-6 | 5400 | |||
| транспортный тариф | 10-3 ТЗР | 60-6 | 2500 | |||
| НДС по транспортному тарифу | 19 | 60-6 | 450 | |||
| 27. | Счет-фактура поставщика | |||||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов | 68-1 | 19 | 128016 | |||
| 28. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Оплачены счета поставщиков материалов: | ||||||
| ОАО “Триумф” | 60-1 | 51 | 342200 | |||
| ОАО “Надежда” | 60-3 | 51 | 181720 | |||
| ЗАО “Восход” | 60-460-5 | 5151 | 266680 | |||
| посреднических организаций | 944 | |||||
| ООО ”Золотая нить“ | 60-7 | 51 | 8260 | |||
| транспортной конторы | 60-8 | 51 | 1062 | |||
| нефтебазы №1 | 60-6 | 51 | 38350 | |||
| 29. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная | |||||
| Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: | ||||||
| курток - 8000 м | 20-1 | 10-1 | 456847 | |||
| комбинезонов - 6000м | 20-2 | 10-1 | 342635 | |||
| Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы | ||||||
| 30. | Требование-накладнаяОтпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 мВариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы | |||||
| 28 | 10-1 | 286 | ||||
| 31. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная | |||||
| Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: | ||||||
| курток | 20-1 | 10-6 | 6000 | |||
| комбинезонов | 20-2 | 10-6 | 4000 | |||
| 32. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная | |||||
| Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | 25 | 10-6 | 3500 | |||
| 33. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная | |||||
| Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | 23 | 10-3 | 20000 | |||
| 34. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная | |||||
| Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды | 23 | 10-6 | 1600 | |||
| 35. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная | |||||
| Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели | 26 | 10-6 | 800 | |||
| 37. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: | ||||||
| на пошив курток | 20-1 | 10-6 ТЗР | 366 | |||
| на пошив комбинезонов | 20-2 | 10-6 ТЗР | 244 | |||
| на общепроизводственные расходы | 25 | 10-6 ТЗР | 214 | |||
| на общехозяйственные расходы | 26 | 10-6 ТЗР | 49 | |||
| в транспортный цех | 23 | 10-6 ТЗР | 98 | |||
| 38. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех | 23 | 10-3 ТЗР | 1548 | |||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||||
| 39. | Акт приемки-передачи основных средств | |||||
| Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): | ||||||
| списана амортизация | 02 | 01 | 50000 | |||
| списана остаточная стоимость машины | 91.2 | 01 | 550000 | |||
| выручка от продажи | 62 | 91.1 | 500000 | |||
| НДС по проданной машине | 91.2 | 68-1 | 90000 | |||
| 40. | Акт о списании объекта основных средств | |||||
| Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы – 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: | ||||||
| списана амортизация | 02 | 01 | 40000 | |||
| оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | 10-6 | 91.1 | 300 | |||
| 41. | Счет-фактура, накладная | |||||
| Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: | ||||||
| цена агрегата | 08 | 60-9 | 900000 | |||
| НДС | 19 | 60-9 | 162000 | |||
| затраты на транспортировку | 08 | 60-8 | 50000 | |||
| НДС | 19 | 60-8 | 9000 | |||
| посреднические услуги | 08 | 60-5 | 9000 | |||
| НДС | 19 | 60-5 | 1620 | |||
| 42. | Приказ, акт приемки-передачи основных средств | |||||
| Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | 01 | 08 | 959000 | |||
| 43. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани | 60-9 | 51 | 1062000 | |||
| за транспортировку | 60-8 | 51 | 59000 | |||
| за посреднические услуги | 60-5 | 51 | 10620 | |||
| 44. | Счет-фактура поставщика | |||||
| Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | 68-1 | 19 | 172620 | |||
| 45. | Договор аренды, акт приема | |||||
| Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости | 001 | 600000 | ||||
| 46. | Договор аренды, счет | |||||
| Начислена арендная плата за январь: | ||||||
| сумма арендной платы | 26 | 76 | 12000 | |||
| НДС | 19 | 76 | 2160 | |||
| 47. | Счет-фактура поставщика | |||||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы | 68-1 | 19 | 2160 | |||
| 48. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Перечислена арендодателю арендная плата за январь | 76 | 51 | 14160 | |||
| 49. | Акт приема выполненных работ | |||||
| Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: | ||||||
| цена ремонта | 26 | 60Р | 700 | |||
| НДС | 19 | 60Р | 126 | |||
| 50. | Счет-фактура поставщика | |||||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада после приемки выполненных работ | 68-1 | 19 | 126 | |||
| 51. | Акт приема выполненных работ | |||||
| Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: | ||||||
| цена ремонта | 25 | 60Р | 40000 | |||
| НДС по ремонту | 19 | 60Р | 7200 | |||
| 52. | Счет-фактура поставщика | |||||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха после приемки выполненных работ | 68-1 | 19 | 7200 | |||
| 53. | Счет-фактура | |||||
| Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: | ||||||
| цена патента | 08 | 60П | 110000 | |||
| НДС | 19 | 60П | 19800 | |||
| 54. | Выписка банка, платежное поручение. | 11001100 | ||||
| Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента | 0876 | 7651 | ||||
| 55. | Карточка учёта нематериальных активов НМА-1 | |||||
| Патент введен в эксплуатацию | 04 | 08 | 111100 | |||
| 56. | Счет-фактура | |||||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию | 68-1 | 19 | 19800 | |||
| 57. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Оплачено по счету продавца патента | 60П | 51 | 129800 | |||
| 58. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислена амортизация основных средств за январь месяц: | ||||||
| пошивочного цеха | 25 | 02 | 80000 | |||
| транспортного цеха | 23 | 02 | 20000 | |||
| управления организации | 26 | 02 | 10000 | |||
| 59. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислена амортизация нематериальных активов организации | 26 | 05 | 600 | |||
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||||
| 60. | Расчётно-платёжная ведомость | |||||
| Начислена и распределена заработная плата: | ||||||
| - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: | ||||||
| курток | 20-1 | 70 | 450000 | |||
| комбинезонов | 20-2 | 70 | 300000 | |||
| исправление брака по курткам | 28 | 70 | 5000 | |||
| - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха | 25 | 70 | 65000 | |||
| - персоналу транспортного цеха | 23 | 70 | 95000 | |||
| - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации | 26 | 70 | 90000 | |||
| - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск | 25 | 70 | 25000 | |||
| - работникам управления организации за отпуск | 26 | 70 | 35000 | |||
| 61. | Листки нетрудоспособности, Расчётно-платёжная ведомость | |||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||||
| работникам пошивочного цеха | 69-11 | 70 | 3000 | |||
| работникам транспортного цеха | 69-11 | 70 | 2000 | |||
| работникам управления | 69-11 | 70 | 5000 | |||
| 62. | Расчётно-платёжная ведомость | |||||
| Начислены дивиденды работникам организации: | ||||||
| сумма дивидендов | 84 | 75 | 300 | |||
| сумма налога на дивиденды (по ставке 9%) | 75 | 68-2 | 27 | |||
| 63. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: | ||||||
| на затраты по изготовлению курток: | ||||||
| в ФСС | 20-1 | 69-11 | 13050 | |||
| в ФСС (несчастный случай) | 20-1 | 69-12 | 4500 | |||
| в ФМС | 20-1 | 69-3 | 13950 | |||
| в ПФ | 20-1 | 69-2 | 90000 | |||
| на затраты по изготовлению комбинезонов: | ||||||
| в ФСС | 20-2 | 69-11 | 8700 | |||
| в ФСС (несчастный случай) | 20-2 | 69-12 | 3000 | |||
| в ФМС | 20-2 | 69-3 | 9300 | |||
| в ПФ | 20-2 | 69-2 | 60000 | |||
| на затраты по исправлению брака: | ||||||
| в ФСС | 28 | 69-11 | 145 | |||
| в ФСС (несчастный случай) | 28 | 69-12 | 50 | |||
| в ФМС | 28 | 69-3 | 155 | |||
| в ПФ | 28 | 69-2 | 1000 | |||
| на общепроизводственные расходы: | ||||||
| в ФСС | 25 | 69-11 | 2610 | |||
| в ФСС (несчастный случай) | 25 | 69-12 | 900 | |||
| в ФМС | 25 | 69-3 | 2790 | |||
| в ПФ | 25 | 69-2 | 18000 | |||
| на затраты транспортного цеха: | ||||||
| в ФСС | 23 | 69-11 | 2755 | |||
| в ФСС (несчастный случай) | 23 | 69-12 | 950 | |||
| в ФМС | 23 | 69-3 | 2945 | |||
| в ПФ | 23 | 69-2 | 19000 | |||
| на общехозяйственные расходы: | ||||||
| в ФСС | 26 | 69-11 | 3625 | |||
| в ФСС (несчастный случай) | 26 | 69-12 | 1250 | |||
| в ФМС | 26 | 69-3 | 3875 | |||
| в ПФ | 26 | 69-2 | 25000 | |||
| 64. | Налоговая карточка | |||||
| Удержано из заработной платы работников: | ||||||
| налог на доходы физических лиц | 70 | 68-2 | 115000 | |||
| в возмещение потерь от брака | 70 | 28 | 1000 | |||
| Учет затрат на производство | ||||||
| 65. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги: | ||||||
| пошивочному цеху – 4000 т/км; | 25 | 23 | 131117 | |||
| управлению организации – 1000 т/км | 26 | 23 | 32779 | |||
| 66. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Распределены и списаны общепроизводственные расходы | ||||||
| на куртки | 20-1 | 25 | 210856 | |||
| на комбинезоны | 20-2 | 25 | 158142 | |||
| на исправление брака | 28 | 25 | 132 | |||
| 67. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака | 20-1 | 28 | 5767 | |||
| 68. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Списаны общехозяйственные расходы | 90 | 26 | 225478 | |||
| 69. | Акт приемки готовой продукции, приемо-сдаточные накладные | |||||
| Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: | ||||||
| курток – 2000 штук | 43-1 | 20-1 | 1399570 | |||
| комбинезонов – 1800 штук | 43-2 | 20-2 | 941624 | |||
| 70. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): | ||||||
| 20-1 | 43-1 | 127234 | ||||
| 20-2 | 43-2 | 85602 | ||||
| Учет продаж продукции | ||||||
| 71. | Товарно-транспортная накладная, счет-фактура | 62 | 90.1 | 1824000 | ||
| Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:куртки – 1900 штук | ||||||
| комбинезоны – 1600 штук | 62 | 90.1 | 1148800 | |||
| Цены на продукцию: | ||||||
| куртка – 960 руб./ шт. | ||||||
| комбинезон – 718 руб./ шт. | ||||||
| Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 3в – 40 %. | ||||||
| 72. | Расчет бухгалтера, счет-фактура | |||||
| Начислен НДС по отгруженной продукции: | ||||||
| куртки | 90.2 | 68-1 | 278237 | |||
| комбинезоны | 90.2 | 68-1 | 175241 | |||
| 73. | Расчет бухгалтерии | 90.2 | 43-1 | 1328547836999 | ||
| Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам | 90.2 | 43-2 | ||||
| 74. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции): | ||||||
| по проданным курткам | 43-1 | 90.2 | 26127 | |||
| по проданным комбинезонам | 43-2 | 90.2 | 16460 | |||
| 75. | Счет фактура, акт выполненных работ | |||||
| Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: | ||||||
| цена услуги | 44 | 60П | 6000 | |||
| НДС | 19 | 60П | 1080 | |||
| 76. | Счет фактура, акт выполненных работ | |||||
| Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: | ||||||
| цена услуги | 44 | 60-8 | 4000 | |||
| НДС | 19 | 60-8 | 720 | |||
| 77. | Выписка банка, платежное поручение. | |||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||||
| рекламной кампании | 60-П | 51 | 7080 | |||
| транспортной организации | 60-8 | 51 | 4720 | |||
| 78. | Счет-фактура | |||||
| Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам | 68-1 | 19 | 1800 | |||
| 79. | Лимитно-заборная карта, требование-накладная | |||||
| Отпущена тара для упаковки проданной продукции | 44 | 10-6 | 300 | |||
| 80. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Списаны расходы на продажу полностью | 90.2 | 44 | 10300 | |||
| 81. | Выписка банка | |||||
| Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | 51 | 62 | 2972800 | |||
| Учет финансовых результатов | ||||||
| 82. | Договор, расчет бухгалтерии | |||||
| Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | 62 | 91 | 600 | |||
| 83. | Договор, расчет бухгалтерии | |||||
| Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств | 91 | 66 | 1900 | |||
| 84. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Списан финансовый результат по счету 90 | 90 | 99 | 160586 | |||
| 85. | Расчет бухгалтерии | |||||
| Списан финансовый результат по счету 91 | 99 | 91 | 141000 | |||
| 86. | Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет) | 99 | 68-4 | 3917 | ||
Операция 29.