Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет текущих обязательств и расчетов (стр. 6 из 7)

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2008

-

-

49591 157040

139606 67025

Обороты за декабрь

206631

206631

Сальдо на 31.12.2008

-

-

2.3 Оборотно-сальдовая ведомость ООО "Надежда" за декабрь 2008 г.

Наименование счета Начальный остаток, руб. Обороты за месяц, руб. Конечный остаток, руб.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 726620 - 413210 124000 1015830 -
02 - 54230 38200 1460 - 17490
08 - - 351210 351210 - -
10 282370 - 155080 163810 273640 -
19 28210 - 96783 91666 33327 -
20 78340 - 338286 394820 21806 -
43 231330 - 394820 282480 343670 -
44 - - 28430 28430 - -
50 9070 - 129600 130920 7750 -
51 322540 - 681748 422866 581422 -
60 - 196390 204630 592018 - 583778
62 98250 - 685884 726084 58053 -
66 - 582800 - - - 582800
68 - - 172953 197795 - 24842
69 - - - 39681 - 39684
70 - 128670 142786 155720 - 141604
71 - - 4420 4420 - -
76 - - 71925 45545 26380 -
80 - 685000 - - - 685000
84 - 129640 - 157040 - 286680
90 - - 549408 549408 - -
91 - - 143280 143280 - -
99 - - 206631 206631 - -
Итого 1776730 1776730 4809284 4809284 2361878 2361878

2.4 Бухгалтерский баланс ООО "Надежда" на 01.01.2009 г.

Бухгалтерский баланс

Форма №1 по ОКУД

на "1" января 2009 г. Дата (год, месяц, число)

Организация _____ООО "Надежда"________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности ____________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _______________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес ________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)


АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 - -
Основные средства 120 672390 998340
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 672390 998340
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 592040 639116
В том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности 211 282370 273640
затраты в незавершенном производстве 213 78340 21806
готовая продукция и товары для перепродажи 214 231330 343670
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 - -
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 28210 33327
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе: покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) 240 98250 84433
в том числе: покупатели и заказчики 241 98250 58053
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 331610 589172
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу I 290 1050110 1346048
БАЛАНС 300 1722500 2344388
ПАССИВ Код строки
Уставный капитал 410 685000 685000
Добавочный капитал 420 - -
Резервный капитал 430 - -
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 - -
Непокрытый убыток прошлых лет 465 - -
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 129640 286680
Непокрытый убыток отчетного года 475 - -
ИТОГО по разделу III 490 814640 971680
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - -
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - -
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 582800 582800
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 611 - -
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 612 582800 582800
Кредиторская задолженность 620 325060 789908
в том числе: поставщики и подрядчики 621 196390 583778
векселя к уплате 622 - -
задолженность перед персоналом организации 624 128670 141604
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 - 39684
задолженность перед бюджетом 626 - 24842
авансы полученные 627 - -
прочие кредиторы 628 - -
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 907860 1372708
БАЛАНС 700 1722500 2344388

Заключение

В процессе выполнения данной курсовой работы была достигнута поставленная цель – изучены особенности учета отдельных текущих обязательств. Также были выполнены следующие задачи:

- дано понятие дебиторской и кредиторской задолженности, а также понятие и сроки исковой давности;

- рассмотрен учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами;

- изучен порядок списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

- выявлены особенности учета расчетов с подотчетными лицами;

- рассмотрен учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- выполнено практическое задание;

- сделаны выводы о проделанной работе.

Целью бухгалтерского учета текущих операций и расчетов - является контроль за соблюдением учетно-расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.). Также бухгалтерский учет текущих операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Бухгалтерский учет текущих операций и расчетов выполняет следующие основные задачи:

-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете.

-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности.