Звіту про рух грошових коштів
| Стаття | Код рядка | Зміст граф згідно з ПБО 4 | Джерело інформації | |||||
| Графа 3 “Надходження” | Графа 4“Видаток” | |||||||
| І. РУХ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | ||||||||
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 010 | Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування | Збиток від звичайної діяльності до оподаткування | Рядки170, 175 Форми № 2 | ||||
| Коригування на: | ||||||||
| амортизацію необоротних активів | 020 | У цій статті відображаються амортизаційні відрахування з матеріальних і нематеріальних необоротних активів, нараховані протягом звітного періоду | Х (не заповнюється) | Рядок 260 розділу ІІ Форми № 2 | ||||
| збільшення (зменшення) забезпечень | 030 | У цій графі відображається збільшення | У цій графі відображається зменшення: | Гр. 4 мінус гр. 3рядків 400, 410розділу ІІ Форми № 1 “Забезпечення наступних витрат і платежів” | ||||
| у складі забезпечень наступних операційних витрат і платежів, які не пов'язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю | ||||||||
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 040 | У цій графі відображаються збитки | У цій графі відображаються прибутки | Вибірка даних щодо записів, відображених кореспонденцією:Дт 302, 312, 314, 334Кт 714 “Дохід від операційної курсової різниці”таДт 945 “Втрати від операційної курсової різниці”Кт 302, 312, 314, 334 | ||||
| від курсових різниць внаслідок перерахунку статті Балансу “Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті” | ||||||||
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 050 | У цій графі відображається збиток від: | У цій графі відображається прибуток від: | Різниця між сумою рядків 110, 120, 130 та сумою рядків140*, 150, 160 Форми № 2* До розрахунку не включаються витрати за нарахованими відсотками за користування кредитами, бо вони відображаються в рядку 060 Форми №3.Показник цього рядка також має включати результат бартерних операцій обміну оборотних активів (готової продукції, товарів, запасів, тощо) на необоротні активи.Для отримання такої інформації використовується вибірка даних щодо записів з відображення доходів (Кт 70, 71) та витрат (Дт 90, 94) від таких бартерних операцій | ||||
| - володіння (дивіденди, відсотки тощо);- реалізації фінансових інвестицій;- продажу основних засобів, нематеріальних активів, інших довгострокових активів;- обміну оборотних активів на необоротні активи і фінансові інвестиції;- неопераційних курсових різниць;- інші прибутки і збитки від інвестиційної та фінансової діяльності | ||||||||
| Витрати на сплату відсотків | 060 | У цій графі відображається сума відсотків за користування кредитами і позиками, нарахована протягом звітного періоду | Х(не заповнюється) | Вибірка даних щодо записів, відображених кореспонденцією:Дт 95 “Фінансові витрати”Кт 684 “Розрахунки за нарахованими відсотками” | ||||
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 070 | У цій графі відображається позитивна різниця | У цій графі відображається негативна різниця | Сума рядків 010 – 060 (гр.3)( мінус)Сума рядків 010 – 060 (гр.4) | ||||
| між сумою грошових надходжень та сумою грошових видатків, відображених у рядках 010 – 060 Звіту про рух грошових коштів | ||||||||
| Зменшення (збільшення): | ||||||||
| оборотних активів | 080 | У цій графі відображається зменшення | У цій графі відображається збільшення | Гр. 4 мінус гр. 3Рядка 260 Форми №1При розрахунку зміни оборотних активів не враховуються:1) показники, відображені у рядках 220 – 240 розділу ІІ Форми №1;2) зміна статей оборотних активів, що є результатом негрошових операцій;3) зміна статей оборотних активів, що є результатом інвестиційної та фінансової діяльності | ||||
| статей оборотних активів (крім статей: “Грошові кошти та їх еквіваленти”, “Поточні фінансові інвестиції” та інших статей неопераційних оборотних активів), що відбулись протягом звітного періоду.При цьому не враховуються зміни в складі оборотних активів, які є наслідком:- негрошових операцій інвестиційної діяльності (обмін на необоротні активи, фінансові інвестиції тощо); - фінансової діяльності (виплата дивідендів або погашення зобов’язань з фінансової оренди виробничими запасами, продукцією, товарами тощо, негрошові внески до статутного капіталу тощо);- виправлення помилок минулих років | ||||||||
| витрат майбутніх періодів | 090 | У цій графі відображається зменшення | У цій графі відображається збільшення | Гр. 4 мінус гр. 3 рядка 270 Форми № 1 | ||||
| у складі витрат майбутніх періодів, що відбулися протягом звітного періоду | ||||||||
Додаток 5