“б” - базовый индекс;
“п” - проектный индекс;
N - программа, шт.
Определение чистой прибыли и рентабельности в проектном варианте
Определение чистой прибыли и рентабельности в проектном варианте приведем в форме таблице 3.9. Для выполнения расчетов используется информация таблицы 3.6.
Таблица 3.9. – Расчет чистой прибыли проектного варианта (млн. руб.)
N п/п | Показатели | Условные формулы | Расчет | Сумма |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Условная отпускная цена единицы продукции с НДС | ЦотппсНДС=ЦбсНДС | 0,006 | |
2 | Стоимость выпущенной продукции | QпсНДС= ЦбсНДС·N | 0,006 · 15000 | 83,323 |
3 | Налог на добавленную стоимость | Нндсп= Qпс НДС·hндс/(100+ +hндс) | 83,323 · 20/120 | 13,887 |
4 | Объем выпущенной продукции без НДС | Qп= Qпс НДС-hндс | 83,323 · 13,887 | 69,436 |
5 | Отчисления в фонд производителей сельскохозяйственной продукции | НРФп=Qп·hРФхП | 69,436/0,02 | 1,389 |
6 | Целевой сбор по общему нормативу | НОНп=[(Qп-НРФп)·hОН | 0,025(69,436- -1,389) | 1,701 |
7 | Объем выпуска продукции в условных оптовых ценах | Qоптп= Qп-НРФп--Н ОНп | 69,436-1,389- -1,701 | 66,343 |
8 | Прибыль балансовая | Пбп=Qоптп-Сцп | 66,343-27,538 | 38,805 |
9 | Налог на недвижимость | Ннедп=Фоп·hнед | 107,328 · 0,01 | 1,073 |
10 | Прибыль налогооблагаемая | Пнп=Пбп-Ннедп | 38,805-1,073 | 37,732 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
11 | Налог на прибыль | Нпрп=Пнп·hпр | 37,732 · 0,3 | 11,320 |
12 | Чистая прибыль | Пчп=Пнп-Нпрп | 37,732 · 11,320 | 26,412 |
13 | Транспортный сбор | Нтрп =Пчп·hтр | 26,412 · 0,05 | 1,321 |
14 | Прибыль подлежащая распределению по спецфондам | Псфп=Пчп-Нтрп | 26,412-1,321 | 25,091 |
3.2. Определение экономической целесообразности изготовления детали по разработанному технологическому процессу
Рентабельность инвестиций по чистой прибыли характеризует относительный годовой прирост собственности предприятия при данном варианте инвестиций. Она определяется по формуле:
Рп = Пчп / Ип ·100 (%), (3.9)
где Пчп - годовая чистая прибыль в данном варианте инвестиций, млн. руб.;
Ип - величина инвестиций в данном варианте, млн. руб.
Подставив данные получим:
Рб = 22,262/132,183 · 100% = 16,8%
Рп = 26,412/118,343 · 100% = 22,3%
Реальная рентабельность по чистой прибыли базового варианта Ррб составила 16,8 %, а рентабельность по чистой прибыли проектного варианта Рп- 22,3 %. Это значит, что вложение средств в проект эффективно.
Полученная экономия говорит о преимуществе проектного варианта над базовым.
Ориентировочный период возврата инвестиций в данном варианте - это срок в годах, в течение которого сумма ежегодной чистой прибыли сравняется с величиной инвестиций. Расчет проводится по формуле:
Тв = Ип / Пчп (лет) (3.10)
Тв = 118,343/26,412 » 4,5 лет Твбаз = 132,183/22,262 » 5,9 лет
Этот период возврата капиталовложений является оптимальным.
Технико-экономические показатели проекта
Таблица 3.10. – Технико-экономические показатели проекта
Показатели | Варианты | ||
Базовый | Проектный | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Годовой объем выпуска продукции: - в натуральном выражении, шт. - в стоимостном выражении по цене базового варианта, млн.руб. | 15000 83,323 | 15000 83,323 |
2 | Стоимость основных фондов, млн.руб. | 118,813 | 107,328 |
1 | 2 | 3 | 4 |
3 | Амортизационные отчисления, млн.руб. | 4,578 | 4,200 |
4 | Средняя списочная численность работающих, чел. | 2,228 | 1,494 |
5 | Фонд заработной платы работающих, млн.руб. | 5,821 | 3,994 |
6 | Среднемесячная заработная плата 1 работающего, тыс.руб. | 217,7 | 222,8 |
7 | Производительность труда одного работающего, тыс.руб./чел. | 37,398 | 55,772 |
8 | Себестоимость единицы продукции, руб. | 2228 | 1836 |
9 | Себестоимость годового объема, млн.руб. | 33,424 | 27,538 |
10 | Сумма налогов, млн.руб. | 76275 | 76,656 |
- косвенные | 16,8 | 16,977 | |
- прямые | 11,773 | 13,714 | |
- включенные в себестоимость | 47,525 | 45,965 | |
11 | Рентабельность произведенной продукции, % | 16,8 | 22,3 |
12 | Прибыль подлежащая распределению по спецфондам, млн.руб. | 21,149 | 25,09 |
13 | Период возврата инвестиций, лет | 5,9 | 4,5 |
ВЫВОДЫ:
В результате усовершенствования способа получения заготовки снизилась трудоемкость, которая привела к снижению среднесписочной численности рабочих. Это позволило снизить фонд основной заработной платы на 1.827 млн. руб., но заработная плата увеличилась на 5,1 тыс. руб. Был увеличен и прирост налогов в бюджет на 381 тыс. руб.
4. ОХРАНА ТРУДА
4.1. Производственная санитария, техника безопасности на участке
По ГОСТ 12.0.003-74 на производственном участке изготовления шестерни коробки перемены передач 50-1701216 трактора МТЗ-50 есть следующие опасные и вредные производственные факторы:
а) физические – это подвижные части производственного оборудования, движущиеся машины и механизмы, повышенный уровень шума и вибрации на рабочем месте, острые кромки и заусенцы на поверхностях деталей, стружка, напряжение в электрической сети, повышенная температура обрабатываемых деталей;
б) опасные психофизиологические и вредные производственные факторы - это физические перегрузки, но в основном нервно-психические перегрузки (монотонность труда);
в) химически опасных и вредных производственных факторов нет, так как в производственном процессе не используются химически опасные вещества.
г) биологически опасные и вредные производственные – это использование СОЖ.
К вредным производственным факторам относятся: шум, запыленность, СОЖ, вибрации. В процессе механической обработки шестерни 50-1701216 трактора МТЗ-50 выделяются следующие вредные вещества: металлическая и абразивная пыль, пары СОЖ и масляного тумана.
Во время операций механической обработки применяются смазочно-охлаждающие жидкости, в результате чего происходит разбрызгивание и испарение СОЖ, так как температура инструмента и детали во время обработки может достигать нескольких сот градусов. Компоненты СОЖ поступают в воздух в виде масляных и иных паров, а также аэрозолей. Дыхание этими парами и аэрозолями становится причиной поражения органов дыхания, легочной ткани, а также вредного воздействия на другие органы человека.
Пыль также оказывает вредное воздействие на дыхательные пути и легкие. При длительном нахождении человека в запылённом помещении возможны серьезные поражения лёгких. Когда пыль проникает глубоко в легкие – это может привести к развитию пневмоколиоза – заболевание, при котором происходит замещение легочной ткани соединительной тканью. На участке во время обработки образуется мелкодисперсная пыль и дым с частицами размером менее 5 мкм, а также среднедисперсная пыль с частицами размером от 10 до 5 мкм. Наибольшую опасность для организма представляет мелкодисперсная пыль, поскольку она не задерживается в верхних дыхательных путях и проникает в легкие, где и оседает.
Предельно допустимые концентрации пыли на участке по ГОСТ 12.1.005-88 – 6 мг/м3, аэрозоли масляного тумана – 5 мг/м3. В воздухе рабочей зоны, реально возникающие концентрации вредных веществ - следующие: пыли – 5 мг/м3; аэрозоли масляного тумана – 2 мг/м3. Для аэрозолей СОЖ в воздухе на участке применяют конструкции сопел для подачи и распыления жидкости по ГОСТ 12.3.025-80.
Для индивидуальной защиты на данном производстве применяются следующие средства:
а) Спецодежда – предохраняет работающих от неблагоприятных факторов воздействия внешней среды: механических, физических и химических. Спецодежда, надежно защищает тело от вредных производственных факторов и вместе с тем обеспечивает свободу движений, нормальную терморегуляцию организма, хорошо очищается от загрязнений, не изменяя после этого своих свойств.