| Вид материала | Потребность в кг./л./шт.всего | Потребность в руб.всего |
| Плоды черники | 5770 | 484680 |
| Плоды земляники | 6020 | 391300 |
| Вода | 14700 | 102900 |
| Сахар | 5660 | 67920 |
| Банки | 8600 | 119996 |
| Итого | 1166796 |
2. Амортизация производственного оборудования.
Стоимость производственного оборудования предприятия "Ягодка" составляет 780 000 руб., причем в каждом цеху находится одинаковое оборудование и, следовательно, в каждом цеху находится оборудование на сумму 260 000 руб. К производственному оборудованию относятся чаны, холодильные установки, плиты, мешалки и др. Срок полезного использования 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом.
| Затраты | Сумма, руб |
| Амортизация ОС, участвующих в производстве в одном цеху | 2166,7 |
| Итого: | 2166,7 |
3. Ремонт производственного оборудования.
| Затраты | Сумма, руб |
| Ремонт производственного оборудования | 2700 |
| Итого: | 2700 |
4. Заработная плата основных производственных рабочих
Расходы на оплату труда работников, непосредственно занимающихся производством продукции. Расходы являются основными, прямыми (производственными), переменными. Контроль и регулирование данной статьи калькуляции осуществляет генеральный директор.
| Вид продукции | Тарифная ставка, руб/час | Длительность рабочего дня, час. | Количество отработанных дней | Количество рабочих | З/п производственных рабочих, руб |
| Варенье | 72 | 8 | 24 | 5 | 69120 |
| Конфитюр | 70 | 8 | 24 | 6 | 80640 |
| Протертые ягоды | 65 | 8 | 24 | 5 | 62400 |
| Итого | 212160 |
5. Отчисления на социальные нужды с з/п основных производственных рабочих.
Расходы данной статьи калькуляции основные, прямые (производственные), переменные.
| Затраты | Сумма, руб |
| ЕСН с з/п основных производственных рабочих цеха по производству варенья | 17971,2 |
| ЕСН с з/п основных производственных рабочих цеха по производству конфитюр | 20966,4 |
| ЕСН с з/п основных производственных рабочих цеха по производству протертых ягод с сахаром | 16224 |
| Итого: | 55161,6 |
6. Заработная плата начальников цехов.
| Затраты | Сумма, руб |
| З/п начальника цеха по производству варенья | 19500 |
| З/п начальника цеха по производству конфитюр | 19100 |
| З/п начальника цеха по производству протертых ягод с сахаром | 18900 |
| Итого: | 57500 |
7. Отчисления на социальные нужды с з/п начальников цехов.
Расходы данной статьи калькуляции накладные, косвенные (производственные), условно-переменные.
| Затраты | Сумма, руб |
| ЕСН с з/п начальника цеха по производству варенья | 5070 |
| ЕСН с з/п начальника цеха по производству конфитюр | 4966 |
| ЕСН с з/п начальника цеха по производству протертых ягод с сахаром | 4914 |
| Итого: | 14950 |
8. Общепроизводственные расходы.
Сюда относятся аренда производственного помещения, ремонт производственного оборудования и затраты на электроэнергию и воду, необходимые для обслуживания производства. Предприятие "Ягодка" занимает площадь в 2000 квадратных метров, при этом производственные помещения занимают 1300 квадратных метров. Аренда 1 кв. метра обходится в 18 рублей.
| Затраты | Сумма, руб |
| Аренда | 23400 |
| Электроэнергия | 12600 |
| Вода | 5500 |
| Итого: | 41500 |
9. Заработная плата управленческого персонала.
Данные расходы являются косвенными, накладными и постоянными.
| Затраты | Сумма, руб |
| З/п генерального директора | 35000 |
| З/п главного бухгалтера | 30000 |
| З/п юриста | 28000 |
| З/п экономистов | 45000 |
| З/п коммерческого директора | 30000 |
| З/п директора по производству | 30000 |
| З/п директора по персоналу | 24000 |
| З/п директора по социально-бытовым вопросам | 20000 |
| З/п менеджеров по снабжению | 30000 |
| З/п менеджера по заказам | 15000 |
| З/п сотрудников отдела рекламы и маркетинга | 40000 |
| З/п начальника склада | 15000 |
| Итого: | 342000 |
10. Отчисления на социальные нужды с з/п управленческого персонала
Данные расходы являются косвенными, накладными и постоянными.
| Затраты | Сумма, руб |
| ЕСН | 88920 |
| Итого: | 88920 |
11. Расходы на продажу.
Сюда относятся затраты на упаковку (все банки упаковываются в картонные коробки), з/п менеджера по продажам. Оклад менеджера по продажам составляет 12 000 руб. Плюс за каждую проданную тысячу банок он получает бонус в размере 640 руб.
| Затраты | Оклад | Бонус | Кол-во проданной продукции (в банках) | Сумма, руб |
| З/п менеджера по продажам | 12000 | 640 | 8600 | 17504 |
| Итого: | 12000 | 5504 | 17504 |
В одну картонную коробку помещается 8 банок объемом 1 л.
| Затраты | Количество штук | Цена за штуку, руб | Сумма, руб. |
| Картонные коробки для 1 л. банок | 1075 | 4,8 | 5160 |
| Итого | 5160 |
Расходы на продажу.
| Затраты | Сумма, руб |
| З/п менеджера по продажам | 17504 |
| Картонные коробки | 5160 |
| Доставка ГП | 16000 |
| Итого: | 38664 |
12. Отчисления на социальные нужды с з/п менеджера по продажам.
| Затраты | Сумма, руб |
| ЕСН | 4551 |
| Итого: | 4551 |
13. Общехозяйственные расходы.
Сюда относятся затраты по офисному обеспечению электроэнергией, водой, канцелярскими товарами, амортизация непроизводственного оборудования, аренда офисных помещений. Стоимость непроизводственного оборудования 216 000 руб. Срок полезного использования 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Непроизводственные помещения занимают 700 квадратных метров. Аренда 1 кв. метра обходится в 18 рублей.
| Затраты | Сумма, руб |
| Электроэнергия, вода | 3000 |
| Амортизация | 1800 |
| Аренда | 12600 |
| Канцелярские товары | 2000 |
| Итого: | 19400 |
14. З/п обслуживающего персонала.
Сюда входят з/п охраны, электрика, сантехника и технического персонала. Устанавливаются генеральным директором.
| Затраты | Сумма, руб |
| З/п охранников | 30000 |
| З/п электрика | 14000 |
| З/п сантехника | 12000 |
| З/п технических работников | 20000 |
| Итого: | 76000 |
15. Отчисления на социальные нужды с з/п обслуживающего персонала.
| Затраты | Сумма, руб |
| ЕСН | 19760 |
| Итого: | 19760 |
16. Расходы на рекламу. Предприятие "Ягодка" рекламирует свою продукцию в еженедельных журналах, таких как 7 Дней, Антенна и другие. Также в эту статью включаются затраты. связанные с проведением рекламных акций в крупных супермаркетах в виде дегустаций варенья, конфитюр и протертых ягод с сахаром.
| Затраты | Сумма, руб |
| Реклама | 40000 |
| Итого: | 40000 |
17. Расходы на связь.
Данная статья включает расходы на телефон, в том числе оплату мобильной связи директора предприятия, юриста и главного бухгалтера, расходы на почтовые отправления и Интернет.
| Затраты | Сумма, руб. |
| Стационарный телефон | 500 |
| Мобильный телефон | 5000 |
| Почта | 200 |
| Интернет | 600 |
| Итого | 6300 |
В компании "Ягодка" выделяются 5 баз распределения, пропорционально которым будут распределяться затраты:
1. Пропорционально стоимости основных материалов.
Затраты на рекламу:
| Стоимость основных материалов | Затраты на рекламу | |
| Цех по производству варенья | 443904 | 15217,82 |
| Цех по производству конфитюр | 403767 | 13841,91 |
| Цех по производству протертых ягод с сахаром | 319125 | 10940,27 |
| Итого: | 1166796 | 40000 |
2. Пропорционально стоимости производственного оборудования.
Затраты на ремонт:
| Оборудование | Стоимость | Затраты на ремонт |
| Цех по производству варенья | 260000 | 900 |
| Цех по производству конфитюр | 260000 | 900 |
| Цех по производству протертых ягод с сахаром | 260000 | 900 |
| Итого: | 780000 | 2700 |
3. Пропорционально фонду оплаты труда основных рабочих.
Зарплата управленческого персонала:
| ФОТ основных рабочих | З/п управленческого персонала | |
| Цех по производству варенья | 69120 | 111420,79 |
| Цех по производству конфитюр | 80640 | 129990,91 |
| Цех по производству протертых ягод с сахаром | 62400 | 100588,3 |
| Итого: | 212160 | 342000 |
ЕСН с з/п управленческого персонала: