В таблиці 2.1 дослідимо структуру активів ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод»
Активи підприємства – це економічні ресурси підприємства у формі сукупних матеріальних цінностей, які використовуються в господарській діяльності з метою отримання прибутку.
В таблиці 4 дослідимо структуру активів підприємства
Таблиця 4.
Склад і структура активів підприємства за 2006-2007 рр.
| Види активів | 2006 <• | 2007. | Зміна показника | |||
| тис.грн | тис.грн | % | +,- | % | ||
| І. Необоротні активи | ||||||
| Незавершене будівництво | ||||||
| Основні засоби: | ||||||
| залишкова вартість | 966 | 79 | 1146 | 61 | 180 | 27 |
| первісна вартість | 1072 | 87,9 | 1390 | 74 | 318 | 48 |
| знос | 106 | 8,7 | 244 | 13 | 138 | 21 |
| Усього за розділом І | 966 | 79 | 1224 | 65 | 258 | 39 |
| П. Оборотні активи | ||||||
| Запаси: | ||||||
| виробничі запаси | 24 | 2 | 59 | 3 | 35 | 5 |
| готова продукція | 116 | 9,5 | 242 | 13 | 126 | 19 |
| Дебіторська заборгованість за товари,роботи і послуги: | ||||||
| чиста реалізаційна вартість | 30 | 2,4 | 124 | 6,6 | 94 | 14,3 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками | ||||||
| з бюджетом | 1 | 0,1 | -1 | |||
| із внутрішніх рзрахунків | 18 | 1,5 | 151 | 8 | 133 | 20 |
| інша поточна дебіторська заборгованість | 6 | 0,5 | 2 | 0,1 | -4 | |
| грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті | 59 | 4,8 | 4 | 0,2 | -55 | |
| Усього за розділом П | 254 | 21 | 654 | 35 | 400 | 61 |
| Ш .Витрати майбутніх періодів | ||||||
| Баланс | 1220 | 100 | 1878 | 100 | 658 | 100 |
В 2007 році необоротні активи становили 1224тис.грн чи 65,0% від валюти балансу, що краще 2006 році на 258 тис.грн.
В 2007 і оборотні активи становили 654 тис.грн чи 21,0% від валюти балансу, що краще 2006 року на 400 тис.грн.
В структурі балансу питома вага необоротних активів зменшилася а оборотних зросла на 6,9%.
З даних таблиці видно, що нематеріальні активи зменшились з 2959,1тис. грн. у 2007р. до 2629,2 тис. грн. у 2008р. Також спостерігається збільшення основних засоби з 5735,0 тис. грн. у 2007р. до 8093,2 тис. грн. у 2008р. Виробничі запаси зменшились з 3813,0 тис. грн. у 2007р. до 3679,3 тис. грн. у 2008р. У 2008р. зменшились товари на 14663,7 тис. грн. порівняно з 2007р.; Знизилась дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на 393,2 тис. грн. порівняно з 2007р.; знизилась дебіторська заборгованість за бюджетом на 533,1тис. грн. порівняно з 2007р.; зросла інша поточна дебіторська заборгованість на 18701,7 тис. грн. порівняно з 2007р.
В таблиці 5 дослідимо структуру пасивів підприємства
Таблиця 5,
Склад і структура пасивів підприємства за 2006-2007 рр.
| Види пасивів | 2006 | 2007 | Зміна показника | |||
| тисгрн | % | тис.грн | % | +,- | % | |
| І. Власний капітал | ||||||
| Статутний капітал | ||||||
| Пайовий капітал | ||||||
| Інший додатковий капітал | 971 | 81 | 915 | 48,7 | -56 | |
| Нерозподілений прибуток, (непокритий збиток) | 28 | 2,3 | 667 | 55,5 | 639 | 95 |
| Усього за розділом І | 999 | 83 | 1582 | 84 | 583 | 86 |
| П.Забєзпечення наступних витрат і платежів | ||||||
| Ш.Довгострокові зобов'язання | ||||||
| ГУ.Поточні зобов'язання | ||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги | 85 | 7 | 154 | 8,2 | 69 | 10 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||||
| з бюджетом | 47 | 4 | 51 | 2,7 | 4 | 0,6 |
| зі страхування | 17 | 0,9 | 17 | 2,5 | ||
| з оплати праці | 10 | 0,9 | 17 | 0,9 | 7 | 1 |
| Із внутрішніх розрахунків | 79 | 6,6 | 14 | 0,7 | -65 | |
| Інші поточні зобов'язання | 5 | 0,3 | 5 | 0,7 | ||
| Усього за розділом IV | 221 | 18,4 | 296 | 16 | 75 | 11 |
| У.Доходи майбутніх періодів | ||||||
| Баланс | 1202 | 100,0 | 1878 | 100,0 | 676 | 100 |
Проаналізувавши дані таблиці можна зробити висновок, що у 2008р. порівняно з 2007р. не змінилися: статутний капітал , інший додатковий капітал. Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом зменшились на 4355,1 тис. грн., поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування на 142,5 тис. грн., поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці на 279,9 тис. грн.. Збільшився: нерозподілений прибуток (непокритий збиток) на 1056,3 тис. грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на 10211,1тис. грн., інші поточні зобов’язання на 8209,1 тис. грн.
Розділ 3. Стан обліку основних засобів у Корбутвському військовому лісництві
3.1 Первинний облік основних засобів
У процесі виконання заходів з реалізації Державної програми переходу України на Міжнародну систему обліку Міністерство статистики України протягом 1995 - 1996 років видало низку наказів, якими затвердило типові форми первинної облікової документації.
До складу цих форм входять: первинні документи, реєстри аналітичного обліку, реєстри обліку інших документів. Розглянемо типові форми первинної документації з обліку основних засобів та взаємозв’язок цих форм у процесі діяльності підприємства.
03 - 1 “Акт приймання - передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів”.
03 - 2 “Акт приймання - здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об’єктів”.
03 - 3 “Акт на списання основних засобів”.
03 - 4 “Акт на списання автотранспортних засобів”.
03 - 5 “Акт про установку, пуск та демонтажі будівельної машини”.
03 - 6 “Інвентарна партія обліку основних засобів”
03 - 7 “ Опис інвентарних карток по обліку основних засобів”.
03 - 8 “Картка обліку руху основних засобів”.
03 - 9 “Інвентарний список основних засобів”.
03 - 14 “Розрахунок амортизації основних засобів (для промислових підприємств)”.
03 - 15 “Розрахунок амортизації основних засобів (для будівельних організацій)”.
03 - 16 “Розрахунок амортизації по автотранспорту”.
Форма 03 - 1 застосовується для оформлення зарахувань до складу основних засобів окремих об’єктів, для обліку введення їх в експлуатацію; для оформлення внутрішнього переміщення основних засобів з одного цеху (відділу, дільниці) до іншого, а також для виключення їх зі складу основних засобів при передачі іншому підприємству (організації).
При отриманні (купівлі) основних засобів акт складає комісія, яка призначається розпорядженням (наказом) керівника підприємства. Акт складається в одному примірнику на кожний окремий об’єкт. Складання загального акта, яким оформляється приймання декількох об’єктів основних засобів, дозволяється лише при обліку господарського інвентарю, інструментів, обладнання і т.п., якщо ці об’єкти однотипні, мають однакову вартість та прийняті в одному календарному році, місяці. При виконанні ремонту, реконструкції та модернізації господарським способом акт складається в одному примірнику.
Форму 03 - 2 "Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів" використовують при оформленні приймання-передачі основного засобу з капітального ремонту, реконструкції або модернізації. Акт складається в одному примірнику, якщо ремонт, реконструкція або модернізація здійснювались господарським способом, а в двох - якщо на іншому підприємстві (другий примірник передається підприємству, яке здійснювало роботи).
Форми 03 - 3 і 03 - 4 застосовуються для оформлення вибуття окремих об’єктів основних засобів при повній або частковій їх ліквідації. Акт складається в двох примірниках комісією, що затверджена наказом керівника підприємства. Витрати по ліквідації, а також вартість отриманих матеріальних цінностей від розбору будівель, демонтажу обладнання і т. п. відображають в акті в розділі “ Розрахунок результатів списання об’єктів”.
Форма 03 - 5 складається при установці, пуску і демонтажу будівельної машини, що взята на прокат. Підписується представником машинопрокатної бази та механіком будівельної дільниці. В даній формі також відображаються відомості про стан машини до її здачі на прокат та після повернення.
Форма 03 - 6 застосовується для аналітичного обліку та узагальнення інформації про всі типи основних засобів на підприємстві. Форма містить у собі дані про технічні особливості об’єкта, норми амортизаційних відрахувань та ін. Традиційно ведеться в одному примірнику в бухгалтерії, проте існує варіант побудови обліку з веденням двох примірників цих форм: один — у бухгалтерії, другий — в місцях експлуатації основних засобів замість 03 - 9.
Форма 03 - 7 застосовується для реєстрації інвентарних карток. Ця форма складається в одному примірнику в бухгалтерії з метою контролю за збереженням карток.
Форма 03 - 8 застосовується при ручній обробці облікової інформації для обліку руху основних засобів по кваліфікаційних групах. Відкривається в бухгалтерії в одному примірнику.
Форма 03 - 9 застосовується в місцях експлуатації основних засобів для обліку кожного об’єкта по матеріально відповідальних особах. Дані, що містять ці формі, повинні бути тотожними із записами в інвентарних картках обліку основних засобів.
Форма 03-16 “Розрахунок амортизації по автотранспорту” використовуються для розрахунку амортизації основних засобів та заповнюються на підставі інвентарних карток форми ОЗ - 6 з урахуванням змін, внесених актом форми 03 - 2 при прийманні-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів.
При документальному оформленні господарських операцій та пов’язаних з ними змін на підприємстві відбувається рух облікової інформації між первинною документацією, реєстрами синтетичного і аналітичного обліку та звітністю.