| №п/п | Наименование материала | Ед. изм. | Цена | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | |||||
| Кол-во | сумма | Дебет | Кредит | Кол-во | сумма | ||||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||||||||
| 1 | Сталь листовая 4мм | Кг | 105 | 2625 | 275625 | - | - | - | - | 2625 | 275625 |
| 2 | Сталь на тэны №1 | Кг | 50 | 600 | 30000 | - | - | - | - | 600 | 30000 |
| 3 | Сталь на тэны №2 | Кг | 75 | 300 | 22500 | - | - | - | - | 300 | 22500 |
| 4 | Краска по металлу (жаростойкая) | Кг | 90 | 225 | 20250 | 160 | 14400 | 110 | 9900 | 275 | 24750 |
| 5 | Грунтовка | Кг | 50 | 200 | 10000 | 175 | 8750 | 120 | 6000 | 255 | 12750 |
| 6 | Масло техническое (термо) | Кг | 14 | 2100 | 29400 | - | - | - | - | 2100 | 29400 |
| 7 | Лом металла | Кг | 3.10 | - | - | 118.5 | 367 | - | - | 118.5 | 367 |
| 8 | Кабель электрический №1 | Кг | 203 | 150 | 30450 | 140 | 28420 | 50 | 10150 | 240 | 48720 |
| 9 | Кабель электрический №2 | Кг | 225 | 300 | 67500 | 150 | 33750 | 100 | 22500 | 350 | 78750 |
| 10 | Вилка электрическая №1 | Шт. | 3 | 1000 | 3000 | 1083 | 3249 | - | - | 2083 | 6249 |
| 11 | Вилка электрическая №2 | Шт. | 4 | 3000 | 12000 | 2160 | 8640 | 500 | 2000 | 4660 | 18640 |
| 12 | Терморегуляторы | Шт. | 3 | 1000 | 30000 | - | - | - | - | 1000 | 30000 |
| 13 | Метод. литература | Шт. | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого | - | - | - | 530725 | - | 97576 | - | 50550 | - | 577751 | |
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 8189226 | 5600000 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (7047985) | (5320000) |
| Валовая прибыль | 029 | 1141241 | 280000 |
| Коммерческие расходы | 030 | () | () |
| Управленческие расходы | 040 | () | () |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1141241 | 280000 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | () | () |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 396127 | 564890 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (571022) | (467000) |
| Внереализационные доходы | 120 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | () | (230000) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 141 | 966346 | 147890 |
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | (231923) | (56000) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 200 | 734423 | 91890 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учёта
| № счёта по плану счетов | Наименование счёта | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 2765435 | 231996 | 185380 | 2812051 | ||
| 01-2 | Выбытие основных средств | 184400 | 184400 | ||||
| 02 | Амортизация основных средств | 694010 | 62717 | 14484 | 645777 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 433897 | 5630 | 1558 | 437969 | ||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 18845 | 500 | 19345 | |||
| 07 | Оборудование к установке | 194915 | 194915 | ||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 237626 | 237626 | ||||
| 10 | Материалы | 530725 | - | 97576 | 50550 | 577751 | - |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 102692 | 102692 | ||||
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 71000 | 5483 | 5483 | 71000 | ||
| 19-1 | НДС по приобретённым ценностям | 61555 | 61555 | ||||
| 20 | Основное производство | 33090 | 138501 | 158441 | 13150 | ||
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 158441 | 158441 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 200000 | 228000 | 361000 | 67000 | ||
| 50 | Касса | 3843 | - | 210980 | 210980 | 3843 | - |
| 51 | Расчётные счета | 500000 | - | 505500 | 362503 | 642997 | - |
| 58-1 | Финансовые вложения | 140000 | 140000 | ||||
| 60-1 | Расчёты с поставщиками подрядчиками | 843104 | 119395 | 401239 | 1124948 | ||
| 62-1 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 299323 | 810000 | 477500 | 631823 | ||
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | 1233747 | 1233747 | ||||
| 68-1 | Налог на прибыль | 24000 | 24000 | 65684 | 65684 | ||
| 68-2 | НДС | - | 343440 | 61555 | 123560 | - | 405445 |
| 68-3 | НДФЛ | - | 12200 | - | 5500 | - | 17700 |
| 68-4 | ЕСН | - | 19509 | 100 | 11830 | - | 31239 |
| 69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 32191 | 7528 | 100 | 24763 | ||
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 213475 | 185600 | 45500 | 73375 | ||
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 4300 | 5980 | 7650 | 2630 | ||
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | 600 | 3700 | 3100 | |||
| 80 | Уставный капитал | 500000 | 500000 | ||||
| 84 | Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 520668 | 734423 | 1255091 | |||
| 90-1 | Выручка | - | 9150800 | 9815800 | 665000 | - | - |
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6756544 | 291441 | 7047985 | |||
| 90-3 | НДС | 1525133 | - | 101441 | 1626574 | - | - |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | 869123 | 8946677 | 9815800 | |||
| 91-1 | Прочие доходы | - | 250760 | 396127 | 145367 | - | - |
| 91-2 | Прочие расходы | 427220 | - | 143802 | 571022 | - | - |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 176460 | 572587 | 396127 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 526424 | 800107 | 273683 | |||
| Итого | 14559633 | 14559633 | 24708752 | 24708752 | 5400214 | 5400214 | |
Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием производственного процесса и внешней среды они снашиваются постепенно и переносят свою первоначальную стоимость на затраты производства в течение нормативного срока их службы путем начисления износа (амортизации) по установленным номам.
Основные средства играют огромную роль в процессе труда, так как они в своей совокупности образуют производственно-техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.
На протяжении длительного периода использования основные средства поступают на предприятие и передаются в эксплуатацию; изнашиваются в результате эксплуатации; подвергаются ремонту, при помощи которого восстанавливаются их физические качества; перемещаются внутри предприятия; выбывают с предприятия вследствие ветхости или нецелесообразности дальнейшего применения. Одним из показателей эффективного применения основных фондов является увеличение времени их работы (путем сокращения простоев); коэффициента сменности; производительности (на базе внедрения новой техники и технологии); фондоотдачи (т.е. увеличения выпуска готовой продукции, объема выполняемых работ и услуг на каждый рубль основных фондов).
Предприятия имеют право владения, пользования и распоряжения основными средствами: безвозмездно передавать или продавать другим предприятиям, обменивать, сдавать в аренду, принадлежащие ему здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, списывать с баланса, если они изношены или морально устарели, независимо от того, полностью они амортизированы или нет.
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в редакции от 23.07.1998 г.);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая - Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая - Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117;
3. Гражданский кодекс РФ, часть вторая - Федеральный закон от 26.09.1996г. № 14-ФЗ;
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н;
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н;