Кредит рахунка 2610 П «Короткострокові вклади».
2. Нарахування процентів щомісяця:
2 000 000 ´ 30 / 365 ´ 0,18 = 29 589,04 грн.:
Дебет рахунка 7021 АП «Процентні витрати за строковими коштами»;
Кредит рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами»;
3. Сплата процентів депоненту на суму:
29 589,04 х 4 = 118 356,16 грн.
Дебет рахунка 2618 П «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання»;
Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу».
4. Повернення депозиту:
Дебет рахунка 2610 П «Короткострокові вклади»
Кредит рахунка 2600 АП «Поточний рахунок»
6. Складіть бухгалтерські проводки за операціями:
- видано готівки за грошовим чеком:
Д-т 2600 К-т 1200
- переказ (поповнення) коштів на картрахунки в банку-емітенті:
Д-т 2600 К-т 2625
- зараховано інкасовану грошову виручку після пере рахування:
Д-т 1007 К-т 1002
Список використаної літератури
1. Голов С.Ф., Єфіменко В.І. Фінансовий та управлінський облік. - Київ: ТзОВ Автоінтерсервіс, 1996.
2. Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит. - Київ: Лібра, 1996.
3. Облік та аудиту комерційних банках / А.М. Герасимович, Т.В. Кривов'яз, О.А. Мазур та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Герасимовича.-Львів: Видавництво “Фенікс”, 1999. – 512 с.