Учет денежных средств в кассе (стр. 6 из 7)
Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу подписаны руководителем организации и главным бухгалтером. Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы.
Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.
Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. ТОО «ТАиС» ведет только одну кассовую книгу. Эта книга прошнурована и опечатана печатью организации, а страницы в ней пронумерованы. Записи в кассовой книге обычно производятся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй отрывной лист кассовой книги (с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами) под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ТОО «ТАиС».
Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один – два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.
На предприятии ТОО «ТАиС» не имеется валютной кассы. Все расчеты наличными денежными средствами осуществляются в национальной валюте и соответственно отражаются в учете на счете 1010 «Денежные средства в кассе в тенге».
Группа счетов 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» предназначена для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной валюте в кассе организации. Сальдо счета 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счетов и отражаются в журнале-ордере №1.
Учет операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые ведутся по дебету и кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе в тенге». Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ТОО «ТАиС» отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счетам группы счетов 1010 «Денежные средства в кассе в тенге».
Список использованной литературы
1. Послание Президента Республики Казахстан Н. Назарбаева народу Казахстана. «Стратегия вхождения Казахстан в число 50 наиболее конкурентоспособных стран мира» от 28 февраля 2007 года;
2. О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Закон Республики Казахстан от 26.12.1995г. №2732 (с изменениями и дополнениями от 24 июня 2002 г., №329-11).
3. О труде в Республике Казахстан. Закон Республики Казахстан от 10.12.1999г. № 493-I, Алматы: Юрист, 2002г.
4. Стандарты бухгалтерского учета. – Алматы: «ЮРИСТ», 2002 г.
5. Постановление правительства Республики Казахстан №1034 от 6 августа 2001г. «Правила применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью»
6. План счетов по МСФО: Приказ МФ РК от 22.12.2005г. №426
7. Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005г. №426)
8. Комментарии к Гражданскому Кодексу Республики Казахстан., 2-е изд., испр. и доп./ Под ред.М.К.Сулейменова, Ю.Г.Басина. – Аламты: Жеті Жарғы, 2003. – 528с.
9. Международные стандарты финансовой отчетности – М.: Аскери, 2005. – 316с.
10.Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.
11.Документооборот по учету денег и расчетов компании. – Алматы: Издательский дом «БИКО», 2006 – 32с.
12.Жакупова О.М. Финансовый учет КЭУК 2001 г., часть 3.
13.Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами СААР. Москва, 2000
14.Китебаева А.К. Учебно-методический комплекс для дистанционного обучения по дисциплине: Принципы учета 1,2, Караганда 2005г.
15.Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Н. Принципы бухгалтерского учета – Москва, 1996.
16.Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. Учебное пособие в 2-х частях – КЭУ, 2005.
17.Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ Учебное пособие. – Алматы, 2006.-427с.
18.Мычкина О.В. МСФО: рекомендации по применению рабочего плана счетов. Практическое пособие. – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.
19.Попова Л.А. Бухгалтерский учет: Финансовый аспект - Учебное пособие. Караганда, 2003 – 257с.;
20.Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятии – Алматы: НАН «Центраудит», 1997г.
21.Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.
22.Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2000 г.
23.Скала Н.В., Скала В.И. Сборник бухгалтерских проводок г.Алматы, 2005г.
24.Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет на предприятиях торговли. Караганда, - 2002
25.Гилек Ю.Н Международные стандарты финансовой отчетности. Краткий перекрестный конспект-комментарий// Вопросы учета и налогообложения. – 2006, №4. –с.7-19
26.Платонова К. Разработка учетной политики предприятия // Бюллетень бухгалтера, № 36, сентябрь 2004 г., с.14-17.
Приложение 1
Должностная инструкция кассира ТОО «ТАиС»
Должностные обязанности. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в банках для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в банки с целью замены на новые. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. Составляет кассовую отчетность.
Должен знать: законодательные и иные нормативные правовые акты Республики Казахстан, методические и другие материалы по ведению кассовых операций; формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; порядок оформления приходных и расходных документов; лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; основы организации труда; правила эксплуатации вычислительной техники; основы законодательства о труде Республики Казахстан; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда.
Требования к квалификации. Начальное или среднее профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальная подготовка по установленной программе без предъявления требований к стажу работы.
Приложение 2
Председателю Налогового комитетапо Бостандыкскому району г.Алматы
от ТОО «ТАиС»
Заявление
Прошу поставить на учет контрольно-кассовую машину марки ________, заводской номер № _______
Для постановки на учет сообщаю следующие данные:
1. Полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика ТОО ТаиС
2. Местонахождение (место осуществления деятельности) налогоплательщика г.Алматы, Бостандыкский район, ул.Тимирязева,47
3. Наименование реквизитов обслуживающего банка, № счета ABNAMROBank, ИИК 745810, БИК 190501922
4. Место установки контрольно-кассовой машины фискальной памятью г.Алматы,ул.Тимирязева,47
5. Наименование центра технического обслуживания, с которым заключен договор на техническое обслуживание, номер договора ТОО «ОРТ» №17-89/01 от 17.01.2001г.
6. Регистрационный номер налогоплательщика 600700788941
Приложение:
1) Копия свидетельства о государственной регистрации;
2) Договор с центром технического обслуживания;
3) паспорт контрольно-кассовой машины
18 января 2001
дата получения заявления налогового органа
________Альпеисов М.К.___________
(подпись должностного лица налогового органа)
М.П.
Регистрационный номер ККМ __00004947___
Налогоплательщик, РНН _600700788491__
Приложение 3
