На снижение нормы прибыли на 01.04.09г. оказало влияние изменения маржи прибыли на 0,1572 пункта, положительное влияние оказали изменения уровня использования активов на 0,003 пункта, положительное изменения мультипликатора капитала на 0,006 пункта.
На увеличение величины нормы прибыли на 0.012 пункта положительное влияние оказали изменения уровня использования активов на 0,001 пункта, изменение маржи на 0.0108 пункта.
Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.
Факторный анализ прибыли подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:
ˉ размер собственного капитала;
ˉ уровня эффективности использования активов;
ˉ мультипликатора капитала;
ˉ рентабельности дохода (маржи прибыли).
Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.
Таблица 5. Факторный анализ прибыли
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| в тыс. руб. | в процентах | ||||||
| 2-1 | 3-2 | 4-3 | 2-1 | 3-2 | 4-3 | ||
| 1 | Изменение размера прибыли (Е4 -Е40) | -152 930 556 | 14 774 836 | -5 304 924 | 100% | 100% | 100% |
| 2 | Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (С1 - С10) . Н2 . Н3 . Н4 | -1 182 602 | 458 783 | - | 1% | 3% | - |
| 3 | Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 - Н20) . С10 . Н3 . Н4 | 3 247 333 | 1 589 303 | - | -2% | 11% | - |
| 4 | Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-H30)*С10*Н20*Н4 | 6 206 463 | 39 532 | - | -4% | 0% | - |
| 5 | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (H4-H40)*C10*H20*H30 | -161 201 751 | 12 687 219 | - | 105% | 86% | - |
На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается снижение размера прибыли на 152 930 556 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что в течение данного периода на изменение прибыли положительное повлияло изменение величины использования активов (3247333 тыс. руб.), рост величины мультипликатора капитала (6 206 463 тыс. руб.), отрицательно повлияло изменение величины прибыльности на 161201751 тыс. руб.
В течение периода 3-2 наблюдается увеличение прибыли на 14 774 836 тыс. руб. Все факторы оказали положительное влияние на изменение данного показателя, особенно изменение величины прибыльности на 12 687 219 тыс. руб.
На протяжении всего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины капитала, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли.
Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.
Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 5.
Значения процентной прибыли следующие:
На 01.01.09г. – 330 440 729 тыс. руб.;
На 01.04.09г. – 102 482 465 тыс. руб. (снижение на 227958264 тыс. руб.);
На 01.07.09г. – 214 425 092 тыс. руб. (рост на 111942627 тыс. руб.).
Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к росту.
Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала – положительна. Логично предположить, что увеличение достаточности капитала будет оказывать положительное воздействие на изменение величины процентной прибыли.
На 01.07.09г. величина процентной прибыли в целом увеличилась на 111 942 627 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 102 580 968 тыс. руб. Снижение прибыльности капитала с 0,322 до 0,167 в целом привело к снижению процентной прибыли на 272 871 377 тыс. руб., а увеличение достаточности капитала с 0,162 до 0,202 привело к увеличению снижению процентной прибыли на 10 075 407 тыс. руб.
На протяжении исследуемого периода динамика финансовых результат ов деятельности коммерческого банка различная.
В то же время наблюдается снижение величины прибыли на 01.04.09г. с 143 460 644 тыс. руб. до 9 469 912 тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом и во втором квартале незначительна. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.
Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью: на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.
Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода, однако имеет тенденцию к снижению. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение достаточности капитала, в то время как изменения стоимости производительных активов и прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.
Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| в тыс. руб. | в процентах | ||||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 2-1 | 3-2 | 4-3 | |
| D1 | Процентная прибыль (E1,E2) | 330 440 729 | 102 482 465 | 214 425 092 | 0 | ||
| А1 | Производительные активы (А1) | 6 315 096 104 | 6 366 957 191 | 6 345 834 064 | 0 | ||
| С1 | Капитал (С1) | 1 025 533 103 | 1 171 877 008 | 1 282 818 238 | 0 | ||
| К2 | Прибыльность капитала, ед. (D1 : C1) | 0,322 | 0,087 | 0,167 | 0 | ||
| K3 | Достаточность капитала, ед. (С1: А1) | 0,162 | 0,184 | 0,202 | 0 | ||
| 1 | Изменение процентной прибыли (D1-D10) | -227 958 264 | 111 942 627 | -214 425 092 | 100% | 100% | 100% |
| 2 | Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1 - А10)*К2*К3 | 834 755 | -713 748 | 0 | 0% | -1% | - |
| 3 | Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2 - К20)*А10*К3 | -272 871 377 | 102 580 968 | 0 | 120% | 92% | - |
| 4 | Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли (К3 - К30) . А10 . К20 | 44 078 358 | 10 075 407 | 0 | -19% | 9% | - |
2.3 Коэффициентный анализ деятельности банка
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса.
Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы.
В течение анализируемого периода наблюдается увеличение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель увеличился с 541409747 тыс. руб. до 636328263 тыс. руб. – данная тенденция положительная, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 2,4% до 3,5%.
Удельный вес текущих активов в совокупных активах за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. также увеличился с 27,3% до 32,1%. В абсолютных величинах снижение данного показателя составил 198865134 тыс. руб.
Удельный вес вложений и иммобилизации снижался следующим образом: 69,0%, 58,4%, 63,2%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также снижалась (на 3 776 311 080 тыс. руб.). Увеличение данного показателя является положительной тенденцией.
Прочие активы, к которым относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 42 507 816 тыс. руб. Удельный вес прочих активов за исследуемый период изменялся следующим образом: 1,2%, 1,8%, 1,2%.
Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.
На 01.01.09 г. удельный вес собственных средств составил 66,4%, удельный вес привлеченных средств – 33,3%, средств из системы расчетов – 0,38%. На протяжении анализируемого периода произошли незначительные структурные изменения в пассивах баланса банка. Так на 01.07.09 г. удельный вес собственных средств составил 70,5%, удельный вес привлеченных средств – 29,2%, средств из системы расчетов – 0,36%.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост собственных средств банка, снижение привлеченных средств.