5. Анализ риска
Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности (см. таблицу 6).
Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента – положительная тенденция.
Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: -0,559; 0,158; 0,179 – повышающийся тренд – темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка не опережает темп роста собственных оборотных средств.
Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента, что является положительной тенденцией. Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 0,11 раз, то к 01.07.09г. величина собственного капитала покрывает 0,34 пункта всех расходов и убытков.
В целом системе управления рисками данного банка нельзя дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается существенное снижение всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.
2.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка
В таблице 7 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «Сбербанк».
Таблица 7. Расчет финансовой прочности
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение | |||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | ||
| 1 | Совокупный доход (Д1) | 4 291 185 894 | 2 290 564 706 | 3 776 845 945 | 0 |
| 2 | Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10) | 3 923 580 107 | 2 247 336 006 | 3 674 129 871 | 0 |
| 3 | Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2) | 367 605 787 | 43 228 700 | 102 716 074 | 0 |
| 4 | Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1) | 0,086 | 0,019 | 0,027 | - |
| 5 | Условно-постоянные расходы Р5 | 224 145 143 | 52 698 612 | 97 411 150 | 0 |
| 6 | Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4) | 2 616 521 583 | 2 792 348 155 | 3 581 785 134 | - |
| 7 | Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100 | 39,0 | -21,9 | 5,2 | - |
На протяжении исследуемого периода наблюдается снижение, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. Промежуточный доход на 01.01.09г. года составил 367 605 787 тыс. руб., на 01.04.09г. – 43 228 700 тыс. руб., на 01.07.09г.– 102716074. Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, отрицательная. Он изменялся следующим образом: 0,086; 0,019; 0,027.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной деятельности. Сокращение данного показателя является положительной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 224 145 143 тыс. руб. до 97 411 150 тыс. руб.
Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие снижения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2009 года увеличивается. Если на 01.01.09г. величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 2 616 521 583 тыс. руб., на 01.07.09г.– 3 581 785 134 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 136,88%, очевидно, что данная тенденция очень негативна.
Динамика уровня финансовой прочности неоднородна и характеризуется понижающим трендом: 39%, -21,9%, 5,2% с 01.01.09г. до 01.07.09г. соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности с 01.01.09г. до 01.04.09г. обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.
2.5 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления
Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в таблице 8.
Таблица 8. Показатели результативности банковской деятельности
| № п./п. | Показатель и порядок расчета | Оптимальное значение | Значения, % | |||
| % | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | ||
| 1. Показатель прибыльности | ||||||
| 1 | Норма прибыли на капитал Е4 : С1 | >=13 | 13,99% | -0,81% | 0,41% | |
| 2 | Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25) | >=0,6 | 0,65% | -0,06% | 0,03% | |
| 3 | Прибыльность Е4:Д1 | >=7 | 3,34% | -0,41% | 0,14% | |
| 4 | Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25) | >=12 | 19,33% | -12,13% | 8,13% | |
| 5 | Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25) | >=8 | 4,62% | 7,11% | 7,02% | |
| 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность | ||||||
| 1 | Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10) :Д1 | <=30 | 90,89% | 83,97% | 93,66% | - |
| 2 | Удельный вес процентных расходов (Р2, Р9) : Д1 | >=70 | 5,77% | 8,39% | 5,34% | 4,22% |
| 3 | Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25) | >=10,5 | 2,60% | -2,40% | 1,05% | |
| 4 | Непроцентная доходность активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25) | <=1,5 | 16,73% | -9,73% | 7,09% | |
| 5 | Процентная маржа (Е1, Е2) : А1 | >= 6 | 5,23% | 1,61% | 3,38% | |
| 6 | Доходная база А1 : (А1, А22, А25) | От 65 до 75 | 28,45% | 38,61% | 34,73% | |
| 7 | Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W ) | >= 3,5 | 5,16% | 1,36% | 2,85% | |
| 3. Отношение к активам | ||||||
| 1 | процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25) | <= 6 | 1,12% | -1,02% | 0,43% | |
| 2 | Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25) | <=3,5 | 17,57% | -10,19% | 7,62% | |
| 3 | Расходов на содержание АУП ( Р6 : (А1, А22, А25)) | <=2,8 | 0,62% | -0,68% | 0,17% | |
| 4 | Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25) | >=3 | 16,42% | -9,11% | 7,27% | |
| 4. Прочие | ||||||
| 1 | Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3) | >=50 | 95,21% | 95,53% | 93,02% | |
| 2 | Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25) | <=7 | 0,49% | 0,81% | 0,87% | |
Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, кроме того, имеет отрицательную тенденцию: на 01.01.09г. норма прибыли на капитал составила 13,99%, то на 01.07.09г. – 0,41%.
Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов также значительно ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 0,65%, -0,06%, 0,03%. Доходность активов ниже оптимального значения.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается положительная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода увеличился с 4,62% до 7,02%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами не соответствует заданному значению.
Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 8,35% - на 01.04.08 г., 6,99% - на 01.07.08 г., 3,76% - на 01.10.08 г. и 0,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя близко к оптимальному 7% только на протяжении первого полугодия.
Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли, в то время как величина совокупного дохода снижается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении 2009 г. операционная деятельность банка является убыточной.
В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.
Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль:
Удельный вес непроцентных расходов на 01.01.09г. составил 90,89%, на 01.04.09г. – 83,97%, на 01.07.09г. – 93,66%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.
Удельный вес процентных расходов сокращается на протяжении всего исследуемого периода: 5,77%, 8,39% и 5,34%– тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.
Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,60%, -2,40%, 1,05%.
Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на отчетные даты 2009 года следующие: 16,73%, -9,73%, 7,09%- понижающийся тренд.
Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается незначительный рост данного показателя.
Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на протяжении всего исследуемого периода ниже оптимальных значений, кроме того, имеет тенденцию к повышению. На 01.01.09 г. доходная база составляла 28,45%, на 01.04.09 г. – 38,61%, на 01.07.09 г. –34,73%. Повышение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.