Задание №1
1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.
2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:
а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;
б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);
в. Какой характер носят данные изменения (+,-);
г. Как изменяется итог баланса.
3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.
| Перечень средств по видам и источникам образования | Сумма , руб. | Факт хозяйственной жизни |
| Незавершенное строительство | 50000 | 1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб. 2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты. |
| Основные средства | 70000 | |
| Денежные средства на валютном счете | 69000 | |
| Долгосрочный кредит банка | 265000 | |
| Резервный капитал | 200000 | |
| Товары для перепродажи | 540900 | |
| Нераспределенная прибыль | 31600 | |
| Уставный капитал | 1000000 | |
| Задолженность персоналу по оплате труда | 50000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 188000 | |
| Прочая дебиторская задолженность | 1300 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 2600 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования
| № | Наименование хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные активы | ||
| 1 | Основные средства | 70000 |
| Долгосрочные финансовые вложения: | ||
| 1 | Незавершенное строительство | 50000 |
| Итого в группе 1: | 120000 | |
| 2. Оборотные средства | ||
| Запасы: | ||
| Товары для перепродажи | 540900 | |
| Средства в расчётах: | ||
| 1 | Прочая дебиторская задолженность | 1300 |
| Денежные средства: | ||
| 1 | Денежные средства на расчетном счете | 188000 |
| 2 | Денежные средства на валютном счете | 69000 |
| Итого в группе 2: | 799200 | |
| Всего: | 919200 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования
| № | Источники формирования хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| 1. Источники собственных средств | ||
| 1 | Резервный капитал | 200000 |
| 2 | Уставный капитал | 1000000 |
| 3 | Нераспределенная прибыль | 31600 |
| Итого в группе 1: | 1231600 | |
| 2. Источники заёмных средств | ||
| Долгосрочные обязательства: | ||
| 1 | Долгосрочный кредит банка | 265000 |
| Кредиторская задолженность: | ||
| 1 | Задолженность по налогам и сборам | 2600 |
| 2 | Задолженность персоналу по оплате труда | 50000 |
| Итого в группе 2: | 317600 | |
| Всего: | 1549200 |
Факт хозяйственной жизни №1:
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность по налогам и сборам.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.
Факт хозяйственной жизни №2:
Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.
г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.
Факт хозяйственной жизни №3:
Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность персоналу по оплате труда.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.
Задание №2
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.
2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.
3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.
4. составить:
- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;
- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;
- баланс на 1 июля 200_г.
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| 01 «Основные средства» | 67000 |
| 02 «Амортизация основных средств» | 33000 |
| 41 «Товары» | 42700 |
| 50 «Касса» | 28000 |
| 51 «Расчетные счета» | 21700 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 320 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 5400 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 4680 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 850 |
| 80 «Уставный капитал» | 55800 |
| 99 «Прибыли и убытки» | 61050 |
Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.
| ФИО подотчетного лица | Должность | Сумма, руб. |
| 1. Иванченко П.С. | Зав. хозяйством | 300 |
| 2. Сурков И.Г. | Кладовщик | 400 |
| 3. Фомина Р.Д. | Зав. отделом | 150 |
| Итого: | 850 |
Хозяйственные операции за июнь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку | 4900 |
| 2. Выплачена зарплата работникам за май | 4680 |
| 3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров | 138 |
| 4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу | ? |
| 5. Сдана в банк выручка | 20000 |
| 6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов | 420 |
| 7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову | ? |
| 8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств | 310 |
| 9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко | ? |
| 10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. | 1500 |
Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
| Дебит | Кредит | |||
| 1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку | 4900 | 50 | 51 | |
| 2. Выплачена зарплата работникам за май | 4680 | 70 | 50 | |
| 3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров | 138 | 41 | 71 | |
| 4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу | 12 | 50 | 71 | |
| 5. Сдана в банк выручка | 20000 | 51 | 50 | |
| 6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов | 420 | 41 | 71 | |
| 7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову | 20 | 71 | 50 | |
| 8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств | 310 | 01 | 71 | |
| 9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко | 10 | 71 | 50 | |
| 10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. | 1500 | 71 | 50 | |
| Итого оборот за месяц: | 31990 | |||
Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».