кор/с 30102810700000000356, БИК 047520356
Руководитель предприятия – Петров Андрей Андреевич
Главный бухгалтер – Григорьева Нина Сергеевна
Требуется:
1. Разработать учетную политику предприятия для целей финансового учета. [приложение 2]
2. По данным остатков на счетах главной книги составить баланс на 01.01.200_г.
3. Все хозяйственные операции занести в журнал хронологической регистрации хозяйственных операций за 1-й квартал 200_г., указать корреспонденции счетов.
4. По операциям 1 – 6 составить кассовый отчет без приложения оправдательных документов, произвести его бухгалтерскую обработку.
5. По операции 7 составить авансовый отчет, произвести его бухгалтерскую обработку.
6. Составить акт приемки-передачи основных средств, акт ликвидации основных средств (по операциям 33, 34), сделать записи в инвентарные карточки учета основных средств.
7. По операциям предприятия за 1-й квартал составить выписку банка без приложения оправдательных документов, произвести ее обработку.
8. Составить шахматную оборотную ведомость по операциям за 1-й квартал 200_г.
9. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за 1-й квартал 200_г.
10. Составить баланс за 1-й квартал 200_г.
Данные для разработки учетной политики предприятия:
| Метод бухгалтерского учета | Финансовый учет |
| 1 | 2 |
| Метод признания доходов и расходов | Метод начисления |
| Метод учета готовой продукции | По фактической переменной себестоимости, в которую кроме прямых затрат включаются общепроизводственные расходы; Для аналитического учета затрат по каждому виду продукции открыты счета 20.1 «Холодильники», 20.2«Морозильные камеры», 20.3 «Кондиционеры»;общехозяйственные расходы являются постоянными и в общей сумме списываются на финансовый результат от реализации |
| Метод учета коммерческих расходов | Коммерческие расходы являются постоянными, распределяемыми между реализованной и нереализованной продукцией. Сумма расходов по реализованной продукции списывается на финансовый результат от реализации продукции |
| Метод списания расходов будущих периодов | Равномерно, в течение периода, к которому они относятся |
| Создание резервов предстоящих расходов и платежей | Создаются резервы на оплату предстоящих отпусков и ремонт основных средств |
| Метод начисления амортизации основных средств | Срок полезного использования определяется в соответствии с классификацией амортизационных групп, начисление амортизации способом уменьшаемого остатка, коэффициент ускорения = 2. Переоценка основных средств не производится |
| Метод начисления амортизации нематериальных активов | Срок полезного использования определяется в соответствии с ПБУ 14/2000, начисление амортизации способом уменьшаемого остатка, коэффициент ускорения = 2, учет амортизации на счете 05 «Амортизация нематериальных активов» |
| Учет материально-производственных запасов | По стоимости фактических затрат на заготовление, списание в расход методом ФИФО |
| Учет налога на прибыль | В соответствии с ПБУ 18/02 |
Данные для составления баланса на начало 1-го квартала 200_г.
| 01 | =1.127.200 | 42 | =240.520 | 69 | =64.500 |
| 02 | =73.600 | 43 | =756.529 | 70 | =378.200 |
| 04 | =458.500 | 44 | =220.534 | 71(д) | =375 |
| 05 | =278.820 | 50 | =7.563 | 73(д) | =1.560 |
| 07 | =177.320 | 51 | =13.526.930 | 75(к) | =293.450 |
| 08 | =348.650 | 52 | =17.635.240 | 76(д) | =41.730 |
| 10 | =1.534.000 | 55 | =12.730 | 76(к) | =44.580 |
| 14 | =1.700 | 58 | =648.750 | 80 | =35.028.516 |
| 19 | =394.270 | 59 | =22.420 | 81 | =28.900 |
| 20 | =248.560 | 60(д) | =723.000 | 82 | =374.200 |
| 21 | =374.090 | 62(д) | =845.000 | 83 | =28.365 |
| 23 | =125.330 | 66 | =744.720 | 84(к) | =1.529.600 |
| 29 | =249.720 | 67 | =844.560 | 97 | =98.650 |
| 41 | =437.350 | 68 | =37.200 | 98 | =37.530 |
Хозяйственные операции за 1-й квартал 200_г.
| №п/п | Содержание операции | Сумма операции | Корреспондирующие счета | |
| Д-т | К-т | |||
| 1. | По приходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.200_г. на возврат подотчетной суммы Григорьевой Н.С. (см. сальдо счета 71) | 375 | 50 | 71 |
| 2. | По расходному кассовому ордеру № 1 от 11.01.200_г. выдана депонированная заработная плата Смирнову П.С. | 3775 | 76-4 | 50 |
| 3. | По приходному кассовому ордеру № 2 от 11.01.200_г. получено в погашение задолженности покупателя – ООО «Салют» через Комову Г.Б. | 23113 | 50 | 62 |
| 4. | По приходному кассовому ордеру № 3 от 11.01.200_г. получено от Иванова Л.М. в возмещение материального ущерба | 669 | 50 | 73-2 |
| 5. | По расходному кассовому ордеру № 2 от 11.01.200_г. выдано на командировку руководителю предприятия Петрову А.А. | 21345 | 71 | 50 |
| 6. | По объявлению на взнос наличными № 119 от 11.01.200_г. сверхлимитные суммы сданы на расчетный счет. Лимит кассы установлен в размере 8000 руб. | |||
| 7. | На основании авансового отчета № 5 от 25.01.200_г. на затраты текущего периода списаны расходы на командировку руководителя предприятия.К отчету прилагаются: | |||
| ж/д билет Екатеринбург – Москва | 2000 | 26 | 71 | |
| квитанция за пользование постельными принадлежностями | 50 | 26 | 71 | |
| багажная квитанция | 20 | 26 | 71 | |
| счет гостиницы, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 18075153182757 | 2619 | 7171 | |
| Суточные за 12 дней по действующим нормам | 1200 | 26 | 71 | |
| 8. | Отпущено в производство топливо, другие материалы для изготовления: | |||
| Холодильников | 54700 | 20-1 | 10 | |
| Морозильных камер | 23700 | 20-2 | 10 | |
| Кондиционеров | 14380 | 20-3 | 10 | |
| На нужды цеха | 13800 | 25 | 10 | |
| На нужды заводоуправления | 8690 | 26 | 10 | |
| 9. | Начислена заработная плата | |||
| Работникам за изготовление холодильников | 24300 | 20-1 | 70 | |
| Работникам за изготовление морозильных камер | 24200 | 20-2 | 70 | |
| Работникам за изготовление кондиционеров | 24500 | 20-3 | 70 | |
| Аппарату управления цехом | 26000 | 25 | 70 | |
| Аппарату заводоуправления | 23100 | 26 | 70 | |
| 10. | Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от оплаты труда 26% ЕСН, отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве 0,3% | 63916365644468386075 | 20-120-220-32526 | 6969696969 |
| 11. | Начислена амортизация основных средств за 1 квартал 200_г.: | |||
| Здание, первоначальной стоимостью 1.000.000 руб., амортизация на начало периода – 30.000 руб.,сроком службы (лет) | 776300 | 25 | 02 | |
| Производственное оборудование цеха, первоначальной стоимостью 100.000 руб., амортизация на начало периода – 33.000 руб.,сроком службы (лет) | 103350 | 25 | 02 | |
| Компьютер, первоначальной стоимостью 27.200 руб., амортизация на начало периода – 10.600 руб.,сроком службы (лет) | 51660 | 26 | 02 | |
| 12. | Начислена амортизация нематериальных активовзаводоуправления за1 квартал 200_г.: | |||
| Программное обеспечение, разработанное организацией, первоначальной стоимостью 458.500руб., амортизация на начало периода –278.820руб., сроком службы (лет) | 1614185 | 26 | 05 | |
| 13. | Акцептован счет телефонной станции по оплате услуг связи, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | |||
| Цеха | 3867696 | 2519 | 6060 | |
| Заводоуправления | 3930707 | 2619 | 6060 | |
| 14. | Образован резерв на оплату отпуска | |||
| Работников производства холодильников | 24536 | 20-1 | 96 | |
| Работников производства морозильных камер | 12323 | 20-2 | 96 | |
| Работников производства кондиционеров | 53422 | 20-3 | 96 | |
| Аппарата управления цехом | 43526 | 25 | 96 | |
| Аппарата заводоуправления | 35263 | 26 | 96 | |
| 15. | Подлежат списанию на затраты текущего периода ранее произведенные расходы | |||
| Оплата подписки на газеты и журналы за 1-й квартал | 4563 | 26 | 97 | |
| Оплата коммунальных услуг цеха | 3456 | 25 | 97 | |
| 16. | За счет общепроизводственных расходов образован резерв на ремонт основных средств цеха | 4256 | 25 | 96 |
| 17. | Акцептован счет ЗАО «Энергия» за использованную в 1-м квартале электроэнергию, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 245633747 | 2519 | 6060 |
| 18. | Произвести распределение общепроизводственных расходов пропорционально зарплате основных производственных рабочих для отнесения их на | 132209 | ||
| Себестоимость холодильников | 44009 | 20-1 | 25 | |
| Себестоимость морозильных камер | 43828 | 20-2 | 25 | |
| Себестоимость кондиционеров | 44372 | 20-3 | 25 | |
| 19. | Произвести списание общехозяйственных расходов | 38632 | 90-1 | 26 |
| 3847338949 | 90-290-3 | 2626 | ||
| 20. | Оприходованы на склад готовые изделия по себестоимости в количестве (штук) | 107484 | ||
| Холодильников | 43189715 | 43 | 20-1 | |
| Морозильных камер | 35146048 | 43 | 20-2 | |
| Кондиционеров | 27179191 | 43 | 20-3 | |
| Незавершенное производство на начало 1-го квартала составилоХолодильников – 120.000 руб.Морозильных камер – 98.700 руб.Кондиционеров – 29.860 руб. | ||||
| Незавершенное производство на конец 1-го квартала составилоХолодильников – 34.060 руб.Морозильных камер – 29.800 руб.Кондиционеров – 45.000 руб.Определить себестоимость единицы каждого вида продукции | ||||
| 21. | Акцептован счет ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре), затраты отнесены к расходам на продажу | 3005541 | 4419 | 6060 |
| 22. | С расчетного счета произведена оплата ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы | 3546 | 60 | 51 |
| 23. | Отгружена покупателю партия готовой продукции (момент отгрузки считать моментом реализации продукции)Стоимость реализованной продукции отражена в продажных ценах, с учетом рентабельности 36% и НДС18% | 677511 | 62 | 90-1 |
| Холодильников (штук) | 24249456 | |||
| Морозильных камер (штук) | 22219714 | |||
| Кондиционеров (штук) | 21208341 | |||
| 24. | Реализованная продукция списана со склада по себестоимости | 422176 | ||
| Холодильники | 155448 | 90-2 | 43 | |
| Морозильные камеры | 136906 | 90-2 | 43 | |
| Кондиционеры | 129822 | 90-2 | 43 | |
| 25. | С суммы реализованной продукции начислен НДС к уплате в бюджет (продажная стоимость х 18 / 118) | 103349 | 90-3 | 68 |
| 26. | Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции | 45645 | 90-7 | 44 |
| 27. | На расчетный счет получена задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 677511 | 51 | 62 |
| 28. | Списан со счета «Продажи» результат от реализации продукции (прибыль или убыток) | 106341 | 90 | 99 |
| 29. | За счет прочих расходов начислен к уплате штраф за недопоставку кондиционеров | 5875 | 91-2 | 76-2 |
| 30. | Перечислена с расчетного счета задолженность в виде штрафных санкций за недопоставку кондиционеров | 5875 | 76 | 51 |
| 31. | В качестве прочих доходов отражены излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 55432 | 10 | 91 |
| 32. | В качестве прочих расходов начислены местные налоги | 1220 | 91-2 | 68 |
| 33. | По акту ликвидации основных средств предприятия № 1 от 22.03.200_г. списан компьютер, выбывший в результате аварии.Первоначальная стоимость компьютера - 27.200руб. | |||
| амортизация | 12260 | 02 | 01 | |
| Остаточная стоимость | 14940 | 91 | 01 | |
| На склад оприходованы запчасти, оставшиеся от ликвидации | 442 | 10 | 91 | |
| 34. | От ЗАО «Клен» поступила офисная мебель. В счете-фактуре указано: | |||
| Стоимость мебели, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 987338367315060 | 08-119 | 6060 | |
| Стоимость услуг по доставке и сборке мебели, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) | 16781422256 | 08-419 | 6060 | |
| По акту приемки-передачи основных средств № 2 от 23.03.200_г. офисная мебель введена в эксплуатацию | 85095 | 01 | 08-4 | |
| 35. | С расчетного счета оплачен счет поставщика за офисную мебель | 100411 | 60 | 51 |
| 36. | Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по полученным товарам, работам, услугам | 400217 | 68 | 19 |
| 39. | Списан со счета «Прочие доходы и расходы» результат от прочих операций (прибыль или убыток) | 33239 | 99 | 91 |
| 40. | Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль предприятия. Сумму определить по ставке 24% | 17058 | 68 | 99 |
| 41. | Отражена в учете сумма отложенных налоговых активов | 2600 | 09 | 68 |
| 42.. | Отражена в учете сумма отложенных налоговых обязательств | 3700 | 68 | 77 |
| 43. | Отражена в учете сумма постоянных налоговых активов | 300 | 68 | 99 |
| 44. | Отражена в учете сумма постоянных налоговых обязательств | 500 | 99 | 68 |
| 45. | Перечислен текущий налог на прибыль | 18730 | 68 | 51 |
1. Конституция РФ. Изд.: Литера, 2002г. 48с.