средний расход горючего в час;
стоимость ГСМ;
заработная плата водителя и рабочих;
амортизация;
ремонт;
прочие.
Для того, чтобы проанализировать возможность каждого вида машин приносить прибыль, следует его классифицировать на специальное оборудование и оборудование многоотраслевого применения.
К оборудованию первой категории можно отнести кран КП 300, автокран МКОТ-40и т.д. Эта категория машин может быть использована только в строительстве.
К оборудованию второй категории относится автотранспорт (КАМАЗ, ЗиЛ, КРАЗ), емкости под ГСМ и прочее. Данная категория более мобильна и применяется в различных отраслях.
Также требует анализа техническое состояние парка машин. По этому признаку оборудование "Промтехмонтаж" можно разделить на:
· исправное - 77,5% от общего объема,
· требующее капитального ремонта-22%,
· не подлежащее ремонту - 0,5%.
Следует предложить, что доход будет формироваться в первой категории оборудования. Следующим моментом, нуждающимся в рассмотрении, является спрос на услуги различного вида техники в течении года.
Таблица 21. Спрос на основные виды техники, час
| Наименование | Февраль-март | Апрель-август | Сентябрь-октябрь | Ноябрь-январь | Итого в год |
| 1. Кран КП 300 | 25 | 240 | 100 | 15 | 380 |
| 2. Автокран МПот-40 | - | 120 | 30 | 10 | 160 |
| 3. Кран КС-4561 | - | 150 | 40 | 10 | 200 |
| 4. Автопогрузчик | 30 | 250 | 65 | 100 | 445 |
| 5. Кран МКГ-25 БР | 30 | 200 | 70 | 140 | 440 |
| 6. Автомашина ЗиЛ 4502 | - | 240 | 50 | 290 | |
| 7. Камаз 5511 | 150 | 200 | 200 | 100 | 650 |
Итак, рассчитаем общий объем реализации услуг и чистую прибыль от реализации.
При подсчетах следует учитывать, что в таблице приведены усредненные данные с точностью до 15%, так как спрос на услуги техники колеблется из года в год.
Формула расчета.
Общий объем реализации = спрос (час) * стоимость 1 м/часа (тенге)
Прибыль = спрос (час) * (стоимость 1 м/часа - себестоимость 1м/час)
1. Кран КП-300
ОР=380*848=322 240 тенге
П=380* (848-707) =53 580 тенге
2. Автокран МПот-40
ОР=160*1140=182 400 тенге
П=160* (1140-950) =30 400 тенге
3. Кран КС 4561
ОР=200*1144=228 800тенге
П=200* (1144-953) =38 200 тенге
4. Автопогрузчик
ОР=445*1175=522 875 тенге
П=445* (1175-979) =87 220 тенге
5. Кран МКГ-25
ОР=440*892=392 480 тенге
П=440* (892-743) =65 560 тенге
6. Автомашина ЗиЛ 4502
ОР=290*539=156 310 тенге
П=290* (539-449) =26 100 тенге
7. Камаз 5511
ОР=650*1840=1 196 000 тенге
П=650* (1840-1533) =199 550 тенге
ИТОГО: ОР=3 001 105 тенге
П=500 610 тенге
Таким образом, мы определили, что исправное оборудование "Промтехмонтаж" способно приносить дополнительную прибыль предприятию в размере 500 610 тенге +/ - 15% в год.
Однако на предприятии существуют и две другие категории оборудования: требующее капитального ремонта и не подлежит ремонту.
Оборудование, требующее капитального ремонта, простаивает в среднем от одной недели до двух месяцев в год, в зависимости от вида поломки. То есть коэффициент экстенсивного использования равен 83-98 %.
Третья категория оборудования самая малочисленная - всего 0,5 % от общей стоимости основных средств или 272 096 тенге.
Она представлена следующими основными средствами.
Таблица 22. Основные средства, подлежащие списанию (тенге)
| Наименование | Первоначал.стоимость | Накопленныйизнос | Балансоваястоимость | |
| 1. | Здание склада № 3 | 1526034 | 1393444 | 132590 |
| 2. | Автомобиль ЗИЛ 130 | 256000 | 225471 | 30529 |
| 3. | КАМАЗ | 278000 | 262727 | 15273 |
| 4. | КАМАЗ | 198000 | 177352 | 20648 |
| 5. | Машина | 64000 | 50638 | 12360 |
| 6. | Автомобиль ЗИЛ | 298572 | 276012 | 22560 |
| 7. | Бетономешалка | 362691 | 324557 | 38134 |
| 8 | Итого | 2982297 | 2710201 | 272096 |
Можно предложить предприятию списать оборудование, не подлежащее ремонту на убытки от неосновной деятельности.
В результате проведения вышеперечисленных мер по увеличению эффективности использования основных средств "Промтехмонтаж" получит следующие результаты.
Балансовая стоимость основных средств снизится на 272096 тенге и составит 54 147 104 тенге.
Первоначальная стоимость составит 139000303 тенге.
Накопленный износ-84853199 тенге
Объем реализации услуг увеличится на 3 001 105 и составит 91907805 тенге.
Объем чистой прибыли от хозяйственной деятельности увеличивается на 500 610 тенге, т.е. капитал и резервы* увеличатся на 500 610 тенге.
Коэффициент годности = ________накопленная сумма износа________
Первоначальная стоимость основных средств
Кг= 1-84853199/139000303=0,39
Индекс постоянства актива = внеоборотные активы
Капитал и резервы
Ипа = 55804704/122029610 = 45,73
Фондовооруженность = среднегодовая стоимость основных фондов
Численности работников
Фв= 43245952/17=2543879 тенге
Фондоотдача= ________объем чистой реализации_____
Среднегодовая стоимость производ. основных фондов
Фо = 92907805/43245952= 2,148
В результате проведения перечисленных выше мероприятий фондоотдача основных средств предприятия повысится на 0,076 пункта, а чистая прибыль на 500 610 тенге.
Как мы уже отмечали, наряду с увеличением дебиторской задолженности, на предприятии отмечается резкий рост товарно-материальных запасов, в частности - сырья.
Это связанно с сезонностью работ предприятия, когда материалы, необходимые для работы недоступны в зимнее время. В связи с этим, предприятию приходится закупать большой объем сырья осенью для проведения работ ранней весною. В течение зимнего периода данный запас хранится на складах "Промтехмонтажа". Именно поэтому в балансе, который формируется на конец года, т.е. в зимний период, наблюдается столь высокий объем товарно-материальных ценностей.
Однако, на складах предприятия есть и такие запасы, которые хранятся уже в течение многих лет и требуют особого внимания. Именно они не участвуют в хозяйственном обороте и не приносят прибыль.
Для решения данной проблемы затоваривания можно предложить:
1. Произвести анализ структуры запасов и выявить неликвидные и излишние.
2. Использовать метод ФИФО в оценке запасов.
3. Продать излишек запасов.
4. Списать или продать неликвидные.
5. В дальнейшем приобретать запасы только при наличии фронта работ.
6. Формировать запасы ранней весной, а в зимнее время оставлять на складах только необходимый минимум, для поддержания деятельности в конце февраля - начале марта.
Итак, при проведении инвентаризации запасов предприятия мы обнаружили следующие неликвидные:
1. Голицы б/у - 300 пар на сумму 30000 тенге
2. Запасные части к основному оборудованию (не подлежат ремонту) - 500 000 тенге
3. Кислородный баллон (трещина) - 850 тенге
4. емкость под солярку (не подлежит ремонту) - 1 шт. на сумму 50 000 тенге
5. Пиломатериал (сырая древесина, остатки) - 10 м. куб. на сумму 45 000 тенге
6. Известь (непригодная к работам по тех. характеристикам) - 2 тонны на сумму 40000 тн.
7. Железобетон (обломки) - 10 м. куб. на сумму 65000 тенге.
8. Цемент (отсыревший) - 150 кг. на сумму 11 400 тенге
9. Металл (коррозия) - 2 тонны на сумму 90 000 тенге
Итого: 382 250 тенге. Данные материалы не пригодны для хозяйственной деятельности и подлежат списанию. Рассчитаем изменения, связанные со списанием товарно-материальных ценностей.
1. Товарно-материальные запасы = товарно-материальные запасы на конец года - общая сумма списания = 7568300-382250 = 7186050 тенге.
2. Оборотный капитал= товарно-материальные запасы + дебиторская задолженность + краткосрочные финансовые инвестиции + денежные средства = 7 186 050+95 432 600 + 113 200 + 5 643 917,5 = 108 375 767 тенге
3. Оборачиваемость товарно - = себестоимость реализуемых услуг материальных запасов средняя величина запасов: Отмз = 72 908 700 / 3 703 625 = 19,69
4. Период оборачиваемости = 360/оборачиваемости ТМЗ
По=360/19,69=18 дней
ОАО "Промтехмонтаж" использует локальную смету для определения себестоимости работ, услуг. Суть предложения состоит в изменении плеча перевозки металла и труб.
За счет заключения договоров с новыми поставщиками, а именно с городом Омском и Кокшетауским металлобазой. Можно сделать калькуляцию транспортных расходов перевозки труб и автотранспортные перевозки металла.
Таблица 23. Калькуляция транспортных расходов перевозки труб железнодорожным транспортом
| Пунктназначенияг. Кокшетау | Расстоя-ние,км. | Подачавагоновпод пог-рузку,т тн. | ж/дперевозки | Подачавагоновподпогрузкутн. | Рыноч.коэф-т2009 г. | Итогонаперевозкутонныв тн. | Кол-вотонн | Итогов тенге |
| г. Омск | 400 | 0,61 | 3,63 | 0,77 | 93 | 465,93 | 600 | 279558 |
| г. Уфа | 1138 | 0,61 | 7,75 | 0,77 | 93 | 849,9 | 600 | 509454 |
| Снижениезатрат | 229896 |
Таблица 24. Калькуляция транспортных расходов перевозки металла автотранспортом
| Пунктназначения | Расстояние, км. | автоперевозки | рыноч.коэф-т2009г. | Итого на перевозку1 тонныв тенге | Кол-вотонн | Итогов тенге | ||
| Кокшетаускаяметаллобаза | 15 | 2,03 | 70 | 142,10 | 15000 | 2131500 | ||
| Макинскаяметаллобаза | 169 | 11,62 | 70 | 813,4 | 15000 | 12201000 | ||
| Снижение затрат | 10069500 | |||||||
Следовательно можно сделать вывод, что ОАО "Промтехмонтаж" приобретая 600 тонн труб в городе Омске снизит затраты на 229896 тенге, это зависит от изменения плеча перевозки труб.
Калькуляции перевозки металла свидетельствует о том, что приобретение металла на Кокшетауской металлобазе гораздо дешевле и составляет 2131500 тенге. Как уже ясно, что поставщиками строительных материалов являются город Уфа и Макинская металлобаза, затраты на приобретение труб и металла составляют 12710454 тенге. А приобретая те же материалы в городе Омске и в Кокшетауской металлобазе затраты составят 2411058 тенге. С внедрением предложения затраты снизятся на 10299396 тенге.