материалы; заработная плата; расходы по эксплуатации машин; прочие прямые затраты; накладные расходы; плановые накопления.
Анализируя данные расшифровки затрат на СМ видно, что фактические материальные затраты на выполнение СМР составляют 69861 тыс. тенге и превышают планируемые на 381 тыс. тенге или на %%%
Также наблюдается незначительное превышение расходов по оплате труда на 109 тыс. тенге (19960-19851) или %%
Расходы по эксплуатации машин превышают запланированные на сумму 33 тыс. тенге (5988-5955) или %%.
Рост прочих и прямые затрат составил 11 тыс. тенге (1996-1985).
Накладные расходы увеличены на 5 тыс. тенге (998-995) или %%, аналогично увеличены плановые накопления предприятия за отчетный период на 5 тыс. тенге (998-995).
Общее увеличение затрат на выполнение строительно-монтажных работ предприятием заказчикам увеличены на 544 тыс. тенге (99801-99257).
Таблица 5. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
| № | показатели | ТОО Рубикон | ГКП РК-2 | ТОО Кокшетау Мунай Сервис | ||||||
| Сметная ст. | факт | прибыль убыток | смет. ст. | фактич. | прибыль убыток | смет. ст | фактич. | прибыль убыток | ||
| 1 | Материалы | 360 | 350 | 10 | 1218 | 1371 | -153 | 26000 | 25968 | 32 |
| 2 | Зар. плата | 103 | 100 | 3 | 348 | 392 | -44 | 7429 | 7419 | 10 |
| 3 | Расходы по эксплуа. машин | 31 | 30 | 1 | 104 | 118 | -14 | 2229 | 2226 | 3 |
| 4 | Прочие и прямые затраты | 10 | 10 | 36 | 38 | -2 | 743 | 742 | 1 | |
| 5 | Накладные расходы | 5 | 5 | 17 | 20 | -3 | 371 | 371 | ||
| 6 | ИТОГО: | 509 | 495 | 14 | 1723 | 1939 | -216 | 36772 | 36726 | 46 |
| 7 | Плановые накопления | 5 | 5 | 17 | 20 | -3 | 371 | 371 | ||
| 8 | ВСЕГО: | 514 | 500 | 14 | 1740 | 1959 | -219 | 37143 | 37097 | 46 |
| Примечание: Данные сметы затрат | ||||||||||
Основными заказчиками строительно-монтажных работ являются юридические и физические лица, а именно государственное коммунальное предприятие Районная котельная №2, ТОО Промстройцентр, ТОО СФ Намыс, и т.д. По данным расшифровки видна информация о произведенных затрат по каждому предприятию и о полученных результатах.
Таблица 6. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
| № | показатели | ЧП Муканов | ТОО Промстройцентр | ТОО СФ Намыс | ||||||
| Сметная ст. | факт | прибыль убыток | смет. ст. | фактич. | прибыль убыток | смет. ст | фактич. | прибыль убыток | ||
| 1 | Материалы | 24 | 24 | 15325 | 15306 | 19 | 14 | 14 | ||
| 2 | Зар. плата | 7 | 7 | 4379 | 4373 | 6 | 4 | 4 | ||
| 3 | Расходы по эксплуа. машин | 3 | 3 | 1314 | 1312 | 2 | 2 | 2 | ||
| 4 | Прочие и прямые затраты | 437 | 437 | |||||||
| 5 | Накладные расходы | 219 | 219 | |||||||
| 6 | ИТОГО | 34 | 34 | 21674 | 21674 | 27 | 20 | 20 | ||
| 7 | Плановые накопления | 219 | 219 | |||||||
| 8 | ВСЕГО: | 34 | 34 | 21893 | 21866 | 27 | 20 | 20 | ||
| Примечание: Данные сметы затрат | ||||||||||
По данным таблицы видно, что при выполнении СМР ЧП Муканов предприятие не получило прибыли. Прибыль получена в результате выполнения СМР ТОО Промстройцентр в сумме 27 тыс. тенге.
Таблица 7. Расшифровка себестоимости СМР по элементам
| № | показатели | Кокшетаугидрогеология (тыс. тенге) | ТОО Импекс(тыс. тенге) | ТОО Елик(тыс. тенге) | ||||||
| Сметная ст. | факт | прибыль убыток | смет. ст. | фактич. | Прибыль убыток | смет. ст | фактич. | Прибыль убыток | ||
| 1 | Материалы | 840 | 803 | 37 | 855 | 808 | 47 | 3575 | 3575 | |
| 2 | Зар. Плата | 240 | 229 | 11 | 244 | 231 | 13 | 1022 | 1022 | |
| 3 | Расходы по эксплуа. Машин | 72 | 69 | 3 | 73 | 69 | 4 | 306 | 306 | |
| 4 | Прочие и прямые затраты | 24 | 24 | 24 | 22 | 2 | 102 | 102 | ||
| 5 | Накладные расходы | 12 | 11 | 1 | 13 | 12 | 1 | 51 | 51 | |
| 6 | ИТОГО | 1188 | 1136 | 52 | 1209 | 1142 | 67 | 5056 | 5056 | |
| 7 | Плановые накопления | 12 | 11 | 1 | 13 | 12 | 1 | 51 | 51 | |
| 8 | ВСЕГО: | 1200 | 1147 | 53 | 1222 | 1154 | 68 | 5107 | 5107 | |
Получение прибыли наблюдается при выполнении заказа ТОО Импекс в сумме 68 тыс. тенге и Кокшетаугидрогеология в сумме 53 тыс. тенге, СК Монтажник - 35тыс. тенге.
Таблица 8. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
| № | показатели | Антикорпромстрой | ТОО Бахыт 1 | ПСК Кокшетаустрой | ||||||
| Сметная ст. | факт | прибыль убыток | смет. ст. | фактич. | прибыль убыток | смет. ст | фактич. | прибыль убыток | ||
| 1 | Материалы | 737 | 737 | 868 | 868 | 42 | 42 | |||
| 2 | Зар. плата | 210 | 210 | 248 | 248 | 11 | 11 | |||
| 3 | Расходы по эксплуа. машин | 63 | 63 | 74 | 74 | 4 | 4 | |||
| 4 | Прочие и прямые затраты | 21 | 21 | 26 | 26 | 1 | 1 | |||
| 5 | Накладные расходы | 11 | 11 | 12 | 12 | 1 | 1 | |||
| 6 | ИТОГО | 1042 | 1042 | 1228 | 1228 | 59 | 59 | |||
| 7 | Плановые накопления | 11 | 11 | 12 | 12 | 1 | 1 | |||
| 8 | ВСЕГО: | 1053 | 1053 | 1240 | 1240 | 60 | 60 | |||
| Примечание: Данные сметы затрат | ||||||||||
Таблица 9. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
| № | показатели | СК Монтажник | ТОО НПО ЮНА | ||||
| сметнаяст. | факт | прибыль убыток | смет. ст. | фактич. | прибыль убыток | ||
| 1 | Материалы | 9897 | 9872 | 25 | 1250 | 1250 | |
| 2 | Зар. плата | 2828 | 2821 | 7 | 357 | 357 | |
| 3 | Расходы по эксплуа. машин | 848 | 846 | 2 | 107 | 107 | |
| 4 | Прочие и прямые затраты | 283 | 282 | 1 | 36 | 36 | |
| 5 | Накладные расходы | 141 | 141 | 18 | 18 | ||
| 6 | ИТОГО | 13997 | 13962 | 35 | 1768 | 1768 | |
| 7 | Плановые накопления | 141 | 141 | 18 | 18 | ||
| 8 | ВСЕГО: | 14138 | 14103 | 35 | 1786 | 1786 | |
| Примечание: Данные сметы затрат | |||||||
Далее рассмотрим анализ динамики основных стоимостных показателей за ряд анализируемых периодов.
Динамика основных стоимостных показателей (в тыс. тенге)
2008год - 601,5
2009год - 711,0
2010год - 89906,7
Производственные фонды: основные и оборотные (тыс. тенге)
2008год - 31859,1
2009год - 32344,8
2010год - 54419,2
Оборотные фонды-7568,3 тыс. тенге
Фонды обращения-3915,3 тыс. тенге
Экономическая эффективность использования производственных основных фондов характеризуется показателями:
1. Фондоотдача =______________объем чистой реализации________________ (1)
среднегодовая стоимость произ-х основных фондов
Фо(2008г.)=698,3=0,03
26981
Фо (2009г.)= 711,0 =0,02
32102
Фо (2010г.)=89906,7=0,02
43382
Показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части.
Показатель фондоотдачи характеризует объем производства (или реализации) продукции, приходящейся на один тенге среднегодовой стоимости основных фондов.
2. Фондоемкость продукции = средн. стоимость основных фондов (2)
стоимость валовой продукции
Фп(2008г)= 26981=39
698,3
Фп(2009г)= 32102=45
711,0
Фп(2010г)= 43382=0,5
89906,7
Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи - используется для планирования и определения дополнительной потребности или экономии исходя из показателей плана и результатов ранее проведенного анализа.
3. Фондовооруженность =среднегодовая стоимость производственных осн. фондов численность производственных рабочих (3)
Фв(2008г)= 26980,5=1587
17
Фв(2009г)=32102=1888
17
Фв(2010)=43382=2552
Таблица 10. Отчисления технико-экономические показатели
| № | показатели | 2008г.Тыс.тенге | 2009г. | % | 2010г. | % | Изменение | |
| Тыс.тенге | Тыс.тенге | Гр.6гр.4 | Гр.7гр.5% | |||||
| 1 | Выручка от реализации | 698,3 | 711 | 102 | 89906,7 | 1265 | 89195,7 | |
| 2 | СреднесписочнаяЧисленность, чел | 17 | 17 | 100 | 17 | 100 | 0 | 0 |
| 3 | Фонд заработной платы | 1152,0 | 2100 | 182 | 2959,0 | 141 | 859 | |
| 4 | Отчисления насоц. Налог | 300,0 | 546,0 | 182 | 769,0 | 141 | 223 | |
| 5 | Себестоимостьпродукции | 527,3 | 1125,0 | 213 | 73066,6 | 6495 | 71941,6 | |
| 6 | Прибыль или убытки | 119,7 | -415 | 0 | 17255,3 | 100 | 17670,3 | |
| 7 | Рентабельность | 0,4 | -0,4 | 0 | 0,3 | 0,7 | ||
| Примечание: Данные отчета о доходах и расходах | ||||||||
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.