Таблица 13
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации ООО «Эрми» 2009г. (по данным формы №1)
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения) | Структура активов и пассивов, % | ||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Активы | |||||||
| 1. ВНА - всего В том числе: | 1 805 070 | 1 540 352 | -264 718 | 85,33 | 70,37 | 68,54 | -1,83 |
| 1.1Нематериальные активы | 22 960 | 17 232 | -5 728 | 75,05 | 0,90 | 0,77 | -0,13 |
| 1.2 Основные средства | 1 782 110 | 1 523 120 | -258 990 | 85,47 | 69,48 | 67,78 | -1,70 |
| 2. Оборотные активы - всего В том числе: | 759 880 | 706 904 | -52 976 | 93,03 | 29,63 | 31,46 | 1,83 |
| 2.1 Запасы | 172 594 | 184 423 | 11 829 | 106,85 | 6,73 | 8,21 | 1,48 |
| 2.2 НДС по приоб. ценностям | 106 | 117 | 11 | 110,38 | 0,006 | 0,005 | -0,001 |
| 2.3 Дебеторская задолженность (со сроком пог. более 12 мес.) | 233 145 | 190 470 | -42 675 | 81,70 | 9,09 | 8,48 | -0,61 |
| 2.4 Дебеторская задолженность (со сроком пог. в теч. 12 мес.) | 284 955 | 254 962 | -29 993 | 89,47 | 11,11 | 11,35 | 0,24 |
| Денежные средства | 47 044 | 51 211 | 4 167 | 108,86 | 1,83 | 2,28 | 0,44 |
| Прочие оборотные активы | 22 036 | 25 721 | 3 685 | 116,72 | 0,86 | 1,14 | |
| Итого активов | 2 564 950 | 2 247 256 | -317 694 | 87,61 | 100 | 100 | 0 |
| Пассивы | |||||||
| 1.Капитал и резервы - всего В том числе: | 1 333 774 | 1 260 447 | -73 327 | 94,50 | 52,00 | 56,08827 | 4,09 |
| 1.1 Уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,009 | 0,004 | -0,005 |
| 1.3 Добавочный капитал | 564 783 | 564 783 | 0 | 100,00 | 22,02 | 25,13 | 3,11 |
| 1.4 Резервный капитал | 48 | 50 | 2 | 104,17 | 0,007 | 0,002 | -0,005 |
| 1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 768 843 | 695 514 | -73 329 | 90,46 | 29,97 | 30,95 | 0,97 |
| 2. Обязательства всего В том числе: | 1 231 176 | 986 809 | -244 367 | 80,15 | 48 | 43,91173 | -4,08827 |
| 2.1 Долгосрочные обязательства | 799 426 | 572 063 | -227 363 | 71,56 | 31,1673 | 25,46 | -5,7112 |
| 2.2 Краткосрочные обязательства | 431 354 | 414 364 | -16 990 | 96,06 | 16,82 | 18,44 | 1,62 |
| 2.3 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 72 | 67 | -5 | 93,06 | 0,003 | 0,003 | 0,000 |
| 2.2.4 доходы будущих периодов | 324 | 315 | -9 | 97,22 | 0,01 | 0,014 | 0,001 |
| Итого пассивов | 2 564 950 | 2 247 256 | -317 694 | 87,61 | 100 | 100 | 0 |
Доля основных средств в 2009 году возросла на на 6,51 на начало периода по сравнению с 2008 годом. Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев уменьшилась на 2,44 , что является положительным фактором для деятельности предприятия. Доля собственного капитала в 2009 году возросла на начало периода на 4% и на конец периода на 4,08 , что также является положительной динамикой развития компании.
Далее необходимо сделать анализ ликвидности организации. Динамика показателей 2008 года отражается в таблице 14.
Таблица 14
Динамика показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации ООО «Эрми» 2008г. (по данным формы №1)
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1162 | 0,109 | -0,0072 |
| Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности | 1,1505 | 1,3613 | 0,2108 |
| Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 1,6711 | 1,7613 | 0,0902 |
| Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение +, непокрытие -), тыс.руб. | 1,67 | 1,76 | 0,09 |
Динамика развития коэффициента текущей ликвидности положительная, так как можно наблюдать его повышение с 1,6711 до 1,7613. Это значит предприятие способно погасить свои краткосрочные обязательства. Динамика развития коэффициента промежуточной ликвидности аналогична предыдущему показателю. В 2008 году видно увеличение на 0,0902. По смысловому содержанию коэффициент похож на коэффициент текущей ликвидности, но из него исключается самая ликвидная часть - производственные запасы. Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но то что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.
Для общих выводов развития предприятия можно рассмотреть динамику развития коэффициентов ликвидности 2009г. в таблице 15.
Таблица 15
«Динамика показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации ООО «Эрми» 2009 г.» (по данным формы №1)