14. Прочие производственные затраты.
15. Коммерческие затраты.
Итог первых 9 статей образует цеховую себестоимость, итог 11 статей – производственную себестоимость, итог всех 12 статей – полную себестоимость. Статьи затрат, входящие в состав калькуляции подразделяют на простые и комплексные. Простые состоят из одного экономического элемента (заработная плата). Комплексные статьи включают несколько элементов затрат и могут быть разложены на простые составляющие (общепроизводственные, общехозяйственные расходы…).
4. Задача 1
Темы:
1. "Объекты, основные задачи, и метод бухгалтерского учёта"
2. "Бухгалтерский баланс"
Исходные данные
бухгалтерский затрата счет контировка
Наличие имущества (хозяйственных средств) ООО "Восток" на 1 января 2011г.
| № п/п | Наименование имущества (хозяйственных средств) | Стоимость имущества(руб) |
| 1 | Касса | 5000 |
| 2 | Уставный капитал | 60000 |
| 3 | Затраты незавершенного производства | 62200 |
| 4 | Задолженность персоналу по оплате труда | 31200 |
| 5 | Здание цеха | 221347 |
| 6 | Станки и др. оборудование цеха | 75200 |
| 7 | Задолженность в бюджет по налогам | 86300 |
| 8 | Готовая продукция | 37500 |
| 9 | Задолженность во внебюджетные фонды по отчислениям на социальное и медицинское страхование. | 16300 |
| 10 | Задолженность покупателей за проданную им продукцию | 37800 |
| 11 | Задолженность банку по долгосрочному кредиту | 142000 |
| 12 | Нераспределённая прибыль | 351347 |
| 13 | Расчётный счёт | 85600 |
| 14 | Сырье для изготовления продукции | 73700 |
| 15 | Резервный капитал | 15000 |
| 16 | Здания офиса | 114000 |
| 17 | Оборудование к установке | 29500 |
| 18 | Задолженность по краткосрочному займу | 28800 |
| 19 | Резерв на ремонт основных средств | 31300 |
| 20 | Долгосрочные финансовые вложения (акции др. организаций) | 27200 |
| 21 | Автомашины грузовые | 142800 |
| 22 | Добавочный капитал | 225300 |
| 23 | Валютный счет | 52400 |
| 24 | Задолженность поставщику за сырье | 65000 |
| 25 | Задолженность банку по краткосрочному кредиту | 52700 |
| 26 | Топливо | 27400 |
| 27 | Строительные материалы | 73400 |
| 28 | Задолженность подрядчику за ремонтные работы | 21600 |
| 29 | Офисная мебель | 45000 |
| 30 | Патент на изобретение новой технологии производства (нематериальные активы) | 35800 |
| 31 | Задолженность прочим кредиторам | 78300 |
| 32 | Тара и тарные материалы | 15600 |
| 33 | Краткосрочные финансовые вложения (облигации со сроком погашения 6 мес.) | 18500 |
| 34 | Запасные части | 24300 |
| 35 | Задолженность во внебюджетные фонды по отчислениям в Пенсионный фонд | 25200 |
| 36 | Денежные средства на аккредитиве | 15000 |
| 37 | Прочие дебиторы | 11100 |
Требуется:
1. На основе исходных данных о наличии имущества ООО "Восток" на 01.01.2011 г. Сгруппировать имущество по видам, составу и размещению, а также по источникам формирования.
2. Подсчитать итоги по каждой группе и подгруппе.
3. Составить бухгалтерский баланс ООО "Восток" на 01.01.2011 г на основании данных группировки хозяйственных средств (имущества) по видам, составу и размещению, а также по источникам формирования по простой форме (без группировки статей в разделы).
Группировка имущества ООО "Восток" по состоянию на 01.01.2011 г.
| По видам, составу и размещению | По источникам формирования | |||||||
| Внеоборотные активы | Оборотные активы | Собственный капитал | Заемный капитал | |||||
| Наименование Сумма | Наименование Сумма | Наименование Сумма | Наименование Сумма | |||||
| Основные средства | МПЗ,готовая продукция и НЗП | Долгосрочный капитал | ||||||
| Здания цеха | 221347 | Готовая продукция на складе | 37500 | Уставный капитал | 60000 | Задолженность банку по долгосрочному кредиту | 142000 | |
| Станки и др. оборудование цеха | 75200 | Затраты незавершенного производства | 62200 | Нераспределённая прибыль | 351347 | |||
| Здание офиса | 114000 | Запасные части | 24300 | Резервный капитал | 15000 | Итого | 142000 | |
| Автомашины грузовые | 142800 | Сырье для изготовления продукции | 73700 | Добавочный капитал | 225300 | Краткосрочный капитал | ||
| Офисная мебель | 45000 | Строительные материалы | 73400 | Резерв на ремонт основных средств | 31300 | Задолженность по краткосрочному кредиту | 52700 | |
| Тара и тарные материалы | 15600 | Задолженность по краткосрочному займу | 28800 | |||||
| Топливо | 27400 | Задолженность в бюджет по налогам | 86300 | |||||
| Итого | 598347 | Итого | 314100 | Итого | 682947 | |||
| Нематериальные активы | Средства в расчетах | |||||||
| Патент на приобретение новой технологии | 35800 | Задолженность покупателей | 37800 | Задолженность во внебюджетные фонды по отчислениям на социальное и медицинское страхование | 16300 | |||
| Задолженность прочих дебиторов | 11100 | Задолженность во внебюджетные фонды по отчислениям в Пенсионный фонд | 25200 | |||||
| Задолженность поставщику за сырье | 6500 | |||||||
| Задолженность подрядчику за ремонтные работы | 21600 | |||||||
| Задолженность прочим кредиторам | 78300 | |||||||
| Задолженность персоналу по оплате труда | 31200 | |||||||
| Итого | 35800 | Итого | 48900 | |||||
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | Денежные средства | |||||||
| оборудование к установке | 29500 | Касса | 5000 | |||||
| Расчётный счет | 85600 | |||||||
| Валютный счёт | 521400 | |||||||
| Деньги на аккредитиве | 15000 | |||||||
| Итого | 29500 | Итого | 158000 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| Акции (долгосроч.) | 27200 | Облигации со сроком погашения 6 мес. | 18500 | |||||
| Итого | 27200 | Итого | 18500 | Итого | 405400 | |||
| Всего | 690847 | Всего | 539500 | Всего | 682947 | Всего | 547400 | |
| Всего имущества по составу и размещению 1230 347 | Всего имущества по источникам формирования 1230 347 | |||||||
Баланс ООО "Восток" по состоянию на 01.01.2011 г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Основные средства | 598347 | Уставный капитал | 60000 |
| Материалы | 276600 | Нераспределённая прибыль | 351347 |
| Готовая продукция | 37500 | Кредиты банка | 223500 |
| Касса | 5000 | Задолженность в бюджет по налогам | 86300 |
| Расчётный счёт | 85600 | Задолженность во внебюджетные фонды по отчислениям на социальное и медицинское страхование, Пенсионный фонд | 41500 |
| Валютный счёт | 52400 | Задолженность поставщику за сырье | 65000 |
| Деньги на аккредитиве | 15000 | Задолженность подрядчику за ремонтные работы | 21600 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 18500 | Задолженность прочим кредиторам | 78300 |
| Задолженность прочих дебиторов | 11100 | Задолженность персоналу по оплате труда | 31200 |
| Задолженность покупателей | 37800 | Резервный капитал | 15000 |
| Нематериальные активы | 35800 | Добавочный капитал | 225300 |
| Незавершенное строительство и оборудование к установке | 29500 | Резерв на ремонт основных средств | 31300 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 27200 | ||
| Баланс | 1230 347 | Баланс | 1230 347 |
5. Задача 2
Тема "Счета и двойная запись"
Исходные данные
1.Баланс ООО "Восток" на 01.01.2011 г.
| Актив | Пассив | ||||
| Шифр счета | Наименование счета | Сумма | Шифр счета | Наименование счета | Сумма |
| 01 | Основные средства | 354000 | 80 | Уставный капитал | 120000 |
| 10 | Материалы | 57200 | 84 | Нераспределенная прибыль | 375000 |
| 50 | Касса | 15000 | 60 | Расчеты с поставщиками | 55000 |
| 51 | Расчетный счет | 123800 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1500 | |||
| Баланс | 550000 | Баланс | 550000 | ||
2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету
71 "Расчёты с подотчетными лицами"
| № | Наименование аналитических счетов | Сумма, руб | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Ромашкина Е.В. | 1500 | - |
| 2 | Котов Б.И. | - | - |
| Итого | 1500 | ||
3. Регистрационный журнал по хозяйственным операциям за январь 2011 г.
| № | Содержание хозяйственных операций | Варианты (последняя цифра шифра) | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Приходный кассовый ордер, чек №063451.Получены в кассу деньги с расчётного счета | 6900 | 50 | 51 |
| 2 | Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы под отчет Котову Б.И. на хозяйственные расходы. | 4500 | 71 | 50 |
| 3 | Приходный кассовый ордер. Получена в кассу задолженность по подотчетной сумме от Ромашкиной Е.В. | 1500 | 50 | 71 |
| 4 | Авансовый отчет Котова Б.И. о приобретении хозяйственного инвентаря. | 4340 | 10 | 71 |
| 5 | Приходный кассовый ордер. Возвращен в кассу Котовым Б.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить по данным операции №2 и 4) | 160 | 50 | 71 |
| 6 | РКО Внесена из кассы выручка на расчетный счет | 11000 | 51 | 50 |
| 7 | Платежное поручение. С расчетного счета оплачено поставщиками за материалы. | 20500 | 60 | 51 |
| 8 | Счет-фактура, накладная. Оприходованы поступившие от поставщиков материалы. | 20500 | 10 | 60 |
Требуется: