Для введения и корректирования информации о видах деятельности в справочнике „Номенклатура” предусмотренный специальный вкладыш. При введение значений реквизита „Код” можно заметить коды по видам деятельности самостоятельно, исходя из принятой на предприятии системы кодирования информации.
Справочник „Статьи затрат” предназначенный для учета затрат на производство продукции, выполнение работ, предоставление услуг в разрезе отдельных статей затрат, используется для аналитического учета на счетах 23,90-94. Перечень статей затрат предприятия в справочнике формируется самостоятельно с разной степенью детализации.
Справочник „Номенклатура” –предназначенный для хранения перечня товаров и продукции. Данный справочник используется как для ведения аналитического учета на счете 26, так и для выписки первичных документов.
Для каждого нового элемента справочника „Номенклатура” необходимо ввести значение следующих реквизитов. Реквизит „Вид” предназначенный для определения, к которому типу ТМЦ принадлежит указанный элемент. Это может быть продукция своего производства или товар, приобретенный для перепродажи, или другой вид ТМЦ. В зависимости от этого избирается одно из возможных значений данного поля „Продукция”.
Реквизит „НДС” используется при выписке первичных документов.
Для работы с постоянной и условно постоянной информацией в системе используется объекты типа „константа”. Среди них такие как: название предприятия, основное ставка НДС, ПІБ главного бухгалтера, и прочие. В системе может быть описанное неограниченное количество констант.
В режиме ведения бухгалтерского учета обращения к перечню констант выполняется через меню „Операции”. В этом перечне возможно вводить и менять значение констант, но нельзя прибавлять новые константы или удалять раньше введенные.
Учетная политика предприятия включает в себя определенную информацию, которая связана с порядком ведения бухгалтерского учета на предприятии. В компьютерном бухгалтерском учете устанавливается лишь отдельные, наиболее важные параметры учетной политики, которые определяют алгоритм работы бухгалтерской программы. Введение этих параметров осуществляется частично через справочники, константы и другие конфігуратор для рабочего места.
5.2 Последовательность перестройки входной информации в исходную
На протяжении отчетного периода для оформления операций, которые связаны с изготовлением готовой продукции в типичной конфигурации предусмотренный документ „калькуляция”.
Документ „калькуляция” может работать в режиме „предыдущая” или „конечная”. Любая калькуляция, которая введена в режиме „введение нового” есть предыдущей, любая калькуляция, которая введена в режиме „введение на основе” есть конечной.
Рассмотрим предыдущую калькуляцию. Реквизиты группы „материалы и продукция” позволяют избрать название единицы продукции яка изготовляется из справочника „ТМЦ”, состав, на который будет оприходована готовая продукция, состав, из которого будут списаны материалы, а также, количество единиц оприходованной продукции. В табличной части документу указывается следующая информация: название затрат (затраты, которые указываются при калькулирование предыдущей стоимости продукции могут быть двух видов: материалы из справочника „ТМЦ” и затраты из справочника „Виды затрат”), нематериальные затраты (зарплата, аренда и прочее), партия материалов, которую необходимо списать, количество для материальных затрат, сумма затрат а предыдущей калькуляцией для нематериальных затрат.
В реквизите „ сумма конечная” указывается сумма за конечной калькуляцией. Для предыдущей калькуляции данная колонка всегда незаполненная. На вкладыше „налоги и рентабельность” можно указать дополнительные параметры, которые повлияют на расчет соответствующей цены продукции.
Все документы „калькуляция” попадаются к журналу „Производство”. В этом журнале, в частности другой информации, можно увидеть статус калькуляции. Статус может приобретать значения „незакрытая предыдущая” – предыдущая калькуляция, за которой нет конечной, „закрытая предыдущая” - предыдущая калькуляция, за которой уже есть конечная, „конечная” и „списание материалов” – это соответственно конечная калькуляция и предыдущая калькуляция, которая только списывает материалы в производство.
При проведение „предыдущая калькуляция” формирует бухгалтерские проводки за списанием материалов на счет 23 „Производство”, по оприходованию продукции на счет 26 „Готовая продукция”. Надо заметить, поскольку за бухгалтерским счетом 23 ведется аналитический учет в разрезе „вида затрат”, при списании материалов на счет 23 необходимо правильно для каждого материала определить вид затрат.
„Конечная калькуляция” вводится на основе „Предыдущей” в конце месяца, когда все производственные затраты по бухгалтерскому учету конкретной фирмы списаны на счет 23, когда внесено о незавершенном производстве. Кроме того в типичной конфгураціїї предусмотренная обработка „создание конечной калькуляции”, с помощью которой возможное автоматическое формирование конечной калькуляции за всеми незакрытыми предыдущими калькуляциями, введенными в текущем месяце.
Цель „Конечной калькуляции” – откорректировать предыдущие значения затрат реальным значением на конец месяца. При введении на основе, значение реальных сумм по видам затрат предприятия разбиваются пропорционально сумам, указанным в предыдущей калькуляции. Таким образом, в „Конечной калькуляции” заполняется реквизит табличной части „ Сумма конечная”.
При проведении документа „Конечная калькуляция” могут формироваться коректуючі проводки за Дт 26 Кт 23 счетов. Если продукция, которая оприходована за „Предыдущей калькуляцией”, но реализованная раньше, чем была внесенная „Конечная калькуляция”, то последняя формирует коректуючі проводки по обмену себестоимости реализованной продукции на счете 901 „Себестоимость реализованной готовой продукции”.
5.3 Формирование исходной информации
По окончании отчетного периода предприятие выполняет оценку незавершенного производства. Информация об остатках незавершенного производства вводятся в систему с помощью документов типичной конфигурации „незавершенное производство”.
Документ „Финансовые результаты” представляет собой многофункциональный документ, который обеспечивает автоматическое формирование проводок, которые переносят остатки по счетам и определение прибыли (убытка).
Документ „Финансовые результаты” есть регламентным и предназначенный для выполнения следующих операций: закрытие счетов учета за элементами ( счета 8 класса), закрытие счета учета загально производственных затрат (счет 91) и определение конечного финансового результата деятельности предприятия, то есть закрытие всех счетов учета доходов и затрат на соответствующий субсчет счета 79 „Финансовый результат”. При чему, закрытие счетов нужно осуществлять именно в таком порядке, как указано выше.
VI. Финансовая отчетность предприятия
6.1 Информационная база составления финансовой отчетности
Финансовая отчетность — бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период.
Финансовая отчетность составляется из Баланса, Отчета о финансовых результатах, Отчета о движении денежных средств, Отчета о собственном капитале и Примечаний к отчетам. К финансовой отчетности включают показатели деятельности филиалов, представительств, отделений и других отделенных подразделов предприятия.
Баланс — отчет о финансовом состоянии предприятия, который отображает на определенную дату его активы, обязательство и собственный капитал.
Отчет о собственном капитале — отчет, который отображает изменения в составе собственного капитала предприятия на протяжении отчетного периода.
Отчет о финансовых результатах — отчет о доходах, затраты и финансовые результаты деятельности предприятия в отчетном периоде.
Отчет о движении денежных средств — отчет, который отображает поступление и затрату денежных средств в результате деятельности предприятия в отчетном периоде.
Примечания к финансовым отчетам — совокупность показателей и объяснений, которая обеспечивает детализацию и обоснованность статей финансовых отчетов.
Информационной базой составления финансовой отчетности есть:
1. Закон Украины „ О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” от 16.07.99 г. № 996-XIV
2. П(С) ПОТОМУ ЧТО 2 „Баланс”.
3. П(С) ПОТОМУ ЧТО 3 „Отчет о финансовых результатах”.
4. П(С) ПОТОМУ ЧТО 4 „Отчет о движении денежных средств”.
5. П(С) ПОТОМУ ЧТО 5 „Отчет о собственном капитале”.
6. П(С) ПОТОМУ ЧТО 6 „ Примечания к годовой финансовой отчетности”.
6.2 Содержание форм финансовой отчетности
Первым на предприятии составляется Форма 1 – Баланс. Целью составления Баланса есть предоставления пользователям полной, правдивой и непредубежденной информации о финансовом состоянии предприятия на отчетную дату.
В Балансе отображают активы, обязательство и собственный капитал предприятия.
Свертывание статей активов и обязательств не припускается, кроме случаев, предусмотренных соответствующими положениями (стандартами).
Итог актива Баланса должны равняться сумме обязательств и собственного капитала.
Форма Баланса является приложением к П(С) ПОТОМУ ЧТО 2. Для малых предприятий может предполагаться сокращенная форма Баланса.
Актив отображают в Балансе при условии, что оценка его может быть достоверно определенная и можно ожидать получения в будущем экономических вигод, связанных с использованием актива.
Затраты на приобретение и создание актива, которые не могут быть отображены в Балансе, включают к затратам отчетного периода и отображают в Отчете о финансовых результатах.