| Строка № | Дата кассового отчёта | 51 | 70 | 71 | 73 | 76 | 69 | Итого |
| 10 | 1-5 марта | 28000 | 28000 | |||||
| 10 | 1-5 | 481998 | 481998 | |||||
| 11 | 2-12 | 66000 | 66000 | |||||
| 12 | 15-19 | 17000 | 17000 | |||||
| 13 | 22-26 | 100000 | 100000 | |||||
| 13 | 22-26 | 20000 | 20000 | |||||
| 14 | 29-31 | 3000 | 3000 | |||||
| Итого | 601998 | 48000 | - | - | 66000 | 715998 | ||
Журнал-ордер № 2 по кредиту счёта № 51 "Расчётный счёт" в дебет счетов
| Дата выписки банка | 69 | 68 | 50 | 76 | 60 | Итого | |
| 2 | 4 | 81020 | 81020 | ||||
| 2 | 4 | 16072 | 16072 | ||||
| 2 | 4 | 15498 | 15498 | ||||
| 2 | 4 | 28520 | 28520 | ||||
| 2 | 4 | 535800 | 535800 | ||||
| 3 | 5 | 16774 | 16774 | ||||
| 3 | 5 | 60720 | 60720 | ||||
| 4 | 7 | 9800 | 9800 | ||||
| 5 | 10 | 10000 | 10000 | ||||
| 5 | 10 | 66000 | 66000 | ||||
| 5 | 10 | 1980 | 1980 | ||||
| 6 | 22 | 120000 | 120000 | ||||
| 6 | 22 | 4000 | 4000 | ||||
| 6 | 22 | 400000 | 400000 | ||||
| 6 | 22 | 70000 | 70000 | ||||
| 7 | 25 | 18000 | 18000 | ||||
| 7 | 25 | 10000 | 10000 | ||||
| 8 | 29 | 35000 | 35000 | ||||
| 9 | 31 | 3000 | 3000 | ||||
| 9 | 31 | 80000 | 80000 | ||||
| Итого | 512590 | 198520 | 721800 | 88554 | 60720 | 1582184 | |
Ведомость № 1 по дебету счёта № 50 «Касса» с кредита счетов
| Строка № | Дата выписки банка | 51 | 70 | 71 | 73 | 62 | 69 | Итого |
| 10 | 01.май | 2400 | 2400 | |||||
| 10 | 01.май | 600 | 600 | |||||
| 10 | 01.май | 535800 | 535800 | |||||
| 11 | 09.дек | 66000 | 66000 | |||||
| 12 | 15-19 | 80000 | 80000 | |||||
| 13 | 22-26 | 100000 | 100000 | |||||
| 13 | 22-26 | 20000 | 20000 | |||||
| 14 | 29-31 | 750 | 750 | |||||
| 721800 | 600 | 80750 | 2400 | 805550 | ||||
| Сальдо на конец месяца 805550-715998 = 89552 руб. | ||||||||
Ведомость № 2 по дебету счёта № 51 «Касса» с кредита счетов
| Строка № | Дата выписки банка | 51 | 66 | 62 | 62 | 69 | 76 | |
| 1 | 3марта | 528000 | 528000 | |||||
| 4 | 7 | 18820 | 18820 | |||||
| 4 | 7 | 84000 | 84000 | |||||
| 7 | 25 | 384000 | 384000 | |||||
| 7 | 25 | 198000 | 198000 | |||||
| 8 | 29 | 1500000 | 1500000 | |||||
| 1500000 | 666000 | 528000 | 18820 | 2712820 | ||||
| Сальдо на конец месяца 2712820-1582184=1130636 | ||||||||
Задача 3
1. Выписать командировочные удостоверения, составить авансовые отчёты по документам
2. Составить корреспонденцию счетов на хозяйственные операции, составить журнал-ордер № 7.
За месяц произошли следующие хозяйственные операции:
| Хозяйственные операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1. командировочное удостоверение №5 Шиловой А. И. (с 17 – 19 марта)- проездные билеты- счёт гостиницы | 47000 45000 | 26 26 | 71 71 |
| 2. Степанов А. П.- счёт организации за услуги, оказанные для аппарата управления | 12000 | 26 | 71 |
| 3. Петрова О. Ю.- товарный чек магазина за канцелярские товары | 3000 | 26 | 71 |
Задача 4
1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.
2. Рассчитать фактическую себестоимость единицы производимой продукции.
3. Рассчитать отклонение фактической себестоимости от плановой.
4. Составить журнал-ордер № 10.
За месяц произошли следующие хозяйственные операции:
| Хозяйственные операции | Сумма, руб. | ||
| 1. акцептован счёт поставщика и оприходованы материалы на склад - НДС | 151608 28805,5 | 10 19 | 60 60 |
| 2. Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости - на производство готовой продукции - на хозяйственные нужды | 20 26 | 10 10 | |
| 3. Получен счёт энергосбыта за электроэнергию использованную: - на освещение производственных помещений - на обслуживание оборудования - на освещение помещения конторы управления | 6080 10120 4050 | 25 29 26 | 60 60 60 |
| 4. Начислена заработная плата - рабочим, занятым изготовлением готовой продукции - рабочим, обслуживающим оборудование - персоналу управления - рабочим, занятым ремонтом станка | 165000 42000 80000 4000 | 20 29 26 23 | 70 70 70 70 |
| 5. Произведены отчисления ЕСН (по видам) | 42900 10920 20800 1040 | 20 29 26 23 | 69 69 69 69 |
| 6. Удержано из заработной платы работников - НДФЛ - суммы по исполнительным листам - депонируется не выданная заработная плата | 28700 10000 18820 | 69 76 51 | 70 51 76 |
| 7. Начислена амортизация: - производственного оборудования - здания | 3000 2000 | 25 26 | 02 02 |
| 8. Арендная плата за контору управления | 1000 | 76 | 91 |
| 9. Отпущены со склада материалы | 10200 | 10 | 20 |
| 10. Определить и списать общепроизводственные расходы | ? | 25 | |
| 11. определить и списать общехозяйственные расходы | ? | 26 | |
| 12. Выпущена и сдана на склад готовая продукция по плановой себестоимости | 800000 | 43 | 20 |
| 13. Определение фактической себестоимости выпущенной продукции | 40 | 20 | |
| 14. Списать отклонение между фактической и плановой себестоимостью выпущенной готовой продукции | 43 | 40 | |
| (Затраты незавершенного производства составили 24000 руб.) |
Список литературы
1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (по состоянию на октябрь 2010 г. в ред. фз № 183-ФЗ от 03.11.2006; №261-ФЗ от 23.11.2009; №243-ФЗ от 28.09.2010).
2. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации (приказ Минфина РФ от 26 марта 2007 г. № 26н – данные изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.).
3. План счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н; в ред. от 07.05.2003 № 38Н, 18.09.2006 № 115н).
4. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт материально-производственных запасов» ПБУ 5/01(приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 156н, от 26.03.2007 № 26н – данные изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.).
5.«О формах бухгалтерской отчётности организации» (приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г №4н с изменениями и дополнениями).
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обстоятельств (утв. приказом Минфина РФ от 13.06.95 №49).
7. Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский учёт» - М; 2001.
8. Бабаева Ю.А. «Бухгалтерский финансовый учёт» - М; 2005.
9. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. «Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве» - М; 2008.
10. Гомола А. И., Кириллов В. Е., Кириллов С. В. «Бухгалтерский учёт» - М; 2005.
11. Джальчинов Д.Л. журнал «Бухгалтерский учёт» - М; №23/2009
12. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учёт в организациях» - М; «Финансы и статистика»; 2003.
13. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учёт» - М; 2002.
14. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Фёдорова Т.В. «Бухгалтерский учёт» - М; 2006.
15. Пошерстник Н.В. «Бухгалтерский учёт: учебно-практическое пособие» - С-П; 2007.
16. Смирнова А.В. журнал «Бухгалтерский учёт. Выпуск готовой продукции» - М; №16/2008.
17. Сотникова Л.В. журнал «Бухгалтерский учёт. Правила ведения первичного учёта на организации» - М; № 20/2007.