Совершенствование управления дебиторской задолженностью на предприятии (стр. 5 из 13)

В распоряжении организации имеются одно складское помещение, расположенное, в Засвияжском районе г. Ульяновска по адресу Московское шоссе 42 и комплекс прилегающих к нему офисных помещений, штат менеджеров, 3 единицы автотранспорта.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье" образовано в 2002 году.

Организационно-правовая форма организации – общество с ограниченной ответственностью.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье" – общество, учрежденное несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Учредительными документами общества являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав.

Уставный капитал общества состоит из вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов, в соответствии с Законом об обществе с ограниченной ответственностью.

Действительная стоимость доли участника Общества соответствует части стоимости чистых активов Общества, пропорциональной размеру его доли. Каждый учредитель Общества полностью внес свой вклад в уставный капитал Общества.

Участник Общества вправе продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале Общества либо ее часть одному или нескольким участникам Общества. Согласие Общества и других участников Общества не требуется. Продажа своей доли третьим лицам допускается при соблюдении преимущественного права других участников.

Доли в уставном капитале Общества переходят к наследникам граждан и правопреемникам юридических лиц, являющихся участниками Общества. В случае ликвидации юридического лица – участника Общества принадлежащая ему доля, оставшаяся после расчетов с его кредиторами, распределяется между участниками ликвидируемого юридического лица.

Общество может быть добровольно реорганизовано в порядке, предусмотренном Федеральным Законом. Общество может быть ликвидировано добровольно, в порядке, установленном Гражданским Кодексом РФ, с учетом требований Федерального Закона и Устава Общества. Общество может быть ликвидировано по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским Кодексом РФ.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье" утверждает показатели, разрабатывает годовые, месячные планы производственно-хозяйственной деятельности в целом и по подразделениям. Все подразделения руководствуются приказами и указаниями.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье" имеет свой штамп, фирменный знак и печать с изображением своего наименования.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье", является самостоятельным хозяйствующим субъектом на рынке, имеющим право вести свою коммерческую деятельность от собственного лица.

По характеру деятельности ООО "ТД "Ресурс Поволжье" является коммерческой организацией, так как за выполненные работы предприятие получает деньги, которые идут на оплату текущих потребностей предприятия, выплату заработной платы, а также на дальнейшее развитие предприятия.

Предприятие имеет следующие виды деятельности:

- розничная и оптовая торговля нефтепродуктами, а также другими видами товаров;

- торгово-закупочная деятельность;

- оказание услуг населению.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье" обязано хранить следующие документы:

- учредительные документы Общества, а также внесенные в них и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

- протокол собрания учредителей Общества, а также иные решения, связанные с созданием Общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;

- документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе;

- внутренние документы общества;

- иные документы, предусмотренные действующим законодательством.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье" не обязано публиковать отчетность о своей деятельности, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом и законодательством РФ. Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. Основным видом деятельности предприятия является оптовая и розничная торговля.

Предприятие заключает сделки (договоры, контракты) со многими предприятиями г. Ульяновска и других областей на поставку товаров.

ООО "ТД "Ресурс Поволжье"– общество, учрежденное несколькими лицами. Один из учредителей является действующим генеральным директором предприятия, представляющим собой единоличный исполнительный орган Общества. Численность персонала ООО "ТД "Ресурс Поволжье" составляет 15 человек. Штатную структуру ООО ТД "Ресурс Поволжье" составляют: генеральный директор, финансовый директор, коммерческий директор, главный бухгалтер, экономист, пять менеджеров, три водителя, два оператора.

Рис. 1. Организационная структура ООО ТД "Ресурс Поволжье"

Директор ООО "ТД "Ресурс Поволжье" без доверенности действует от имени Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Финансовая служба на предприятии – самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Недооценка деятельности финансовой службы может привести к потере финансовой устойчивости – несостоятельности.

От эффективности контрольно-аналитической работы на предприятии зависит результат финансовой деятельности. Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и рентабельности, а также контроль за использованием собственного и заемного капитала и целевым использованием банковских кредитов.

Финансовая служба предприятия тесно связана с деятельностью отдела бухгалтерии.

В ООО "ТД "Ресурс Поволжье" финансовая служба предприятия представлена финансовым директором и экономистом. Это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности. В своей работе они исходят из экономической ситуации и опираются на действующее законодательство.

Управление финансовыми ресурсами осуществляется в рамках финансового менеджмента, который представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятия для получения максимального дохода.

Финансовая служба предприятия вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

2.2 Анализ финансового состояния ООО "Торговый дом "Ресурс Поволжье"

Полная характеристика объектов управления, обоснованная оценка процессов производства, достоверные показатели функционирования отдельных элементов социально-экономических систем позволяют принимать правильные и объективные управленческие решения. Достигается это проведением точного и оперативного, качественного и комплексного анализа.

Произведем анализ имущества предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 1). Данные анализа имущества отразим в таблице 1.

Таблица 1 Анализ имущества ООО "ТД "Ресурс Поволжье" за 2005-2007гг. (тыс. руб.)

Актив баланса	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение 2007г. к 2005г.	Темп роста %
						Внеоборотные активы	-	-	13	13	-
						Оборотные активы	5944	3538	8600	2656	144,68
Запасы, затраты, НДС и прочие активы	3702	1423	5464	1762	147,60
Дебиторская задолженность	1416	1971	1091	-325	77,05
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1	143	2044	2043	в 20,4 р.
Баланс	5944	3538	8613	2669	144,90
Пассив баланса
Уставный капитал	10	10	10	-	100,00
Нераспределенная прибыль	45	675	1738	1693	в 38,6 р.
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	209	1892	-	-209	-
Кредиторская задолженность	5680	961	6865	1185	120,86
Баланс	5944	3538	8613	2669	144,90

Данные анализа имущества ООО "ТД "Ресурс Поволжье", показывают:

- за отчетный период валюта баланса увеличилась с 2005г. к 2007г. на 2669 тыс. рублей, соответственно темп роста составил 144,90%, что показывает положительную тенденцию развития предприятия;

- произошло увеличение внеоборотных активов предприятия на 13 тыс. руб.;

- также увеличились оборотные активы предприятия, темп роста которых составил 144,68%;

- в оборотных активах произошло уменьшение статьи дебиторской задолженности, что составило в абсолютном выражении 325 тыс. руб. или уменьшение в динамике на 22,95 %. Тенденция положительная, так как произошло относительное высвобождение оборотных средств и появилась возможность вовлечения их в оборот. Тем не менее, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота. По данным баланса вООО "ТД "Ресурс Поволжье" отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов;