Совершенствование управления дебиторской задолженностью на предприятии (стр. 7 из 13)
В результате анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости, предприятие относят к одной из 4-х групп типа финансовой устойчивости исходя из значения 3-х компонентного показателя. Выделяют следующие типы финансовой устойчивости:
Трехкомпонентный показатель формируется на основе сведений об излишке или недостатке определенного источника формирования запасов. При излишке источника показателю присваивается значение 1, при недостатке – 0.
Таблица 4 Анализ финансовой устойчивости с помощью абсолютных показателей ООО "ТД "Ресурс Поволжье" (тыс. руб.)
| Показатели | Алгоритм расчета | На конец 2005г. | На конец 2006г. | На конец 2007г. | Изменение 2007г. к 2005г. |
| Капитал и резервы | III раздел | 55 | 685 | 1748 | 1693 |
| Внеоборотные средства | I раздел | - | - | 13 | 13 |
| Собственные оборотные средства | 1-2 стр. табл. | 55 | 685 | 1735 | 1680 |
| Запасы | стр. баланса 210 | 3702 | 1423 | 5464 | 1762 |
| Долгосрочные обязательства | итог IV раздел | - | - | - | - |
| Краткосрочные кредиты | стр. баланса 610 | 209 | 1892 | - | -209 |
| Общая сумма источников |  3, 5, 6 стр. табл. | 264 | 2577 | 1735 | 1471 |
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств | 3-4 стр. табл. | - 3647 | - 738 | - 3729 | -82 |
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных источников | 3+5-6 стр. табл. | - 154 | - 1207 | 1735 | 1889 |
| Излишек (+) или недостаток (–) общей суммы | 7-4 стр. табл. | - 3438 | 1154 | - 3729 | -291 |
| Тип финансовой устойчивости | 3-х компонентный | 0,0,0 | 0,0,1 | 0,1,0 |
В 2005г. тип финансовой устойчивости на предприятии ООО "ТД "Ресурс Поволжье" соответствовал IV типу, т.е. положение было кризисным, ведущим к банкротству. В 2006г. ситуация немного улучшается – тип финансовой устойчивости соответствует III типу. В следующем 2007 году положение на предприятии не изменяется и остается на прежнем уровне – предприятие все еще является финансово неустойчивым. Теперь проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО "ТД "Ресурс Поволжье" с помощью относительных показателей, данные занесем в таблицу 5. При анализе финансовой устойчивости с помощью относительных показателей используются такие коэффициенты как:
Кавтономии – характеризует долю собственного капитала. Кфинансовой зависимости – показывает долю заемного капитала в общей сумме источников формирования капитала и отражает тенденцию зависимости предприятия от заемных источников формирования капитала.
Кфинансовой устойчивости – показывает долю чистых активов в совокупных активах компании. Характеризует обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования.
Кфинансового левереджа – это коэффициентсоотношения заемных и собственных средств и коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага), характеризует сумму заемного капитала на 1 руб. собственных средств. Кобеспеченности собственными оборотными средствами – определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
Кманевренности собственного капитала – показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом.
Таблица 5 Анализ финансовой устойчивости с помощью относительных показателей ООО "ТД "Ресурс Поволжье" (тыс. руб.)
| Показатели | Нормативные значения | Алгоритм расчета | На конец 2005 | На конец 2006 | На конец 2007 | Изменение 2007г. к 2005г. |
| Кавтономии | ≥ 0,5 |  | 0,009 | 0,19 | 0,20 | 0,19 |
| Кфинансовой зависимости | < 0,5 |  | 0,99 | 0,80 | 0,79 | -0,20 |
| Кфинансовой устойчивости | ≥ 0,6 |  | 0,009 | 0,19 | 0,20 | 0,19 |
| Кфинансового левереджа | < 1(нижняя граница 0,2) |  | 107,07 | 4,16 | 3,92 | -103,15 |
| Кобеспеченности собственными оборотными средствами | ≥ 0,1 |  | 0,009 | 0,19 | 0,20 | 0,19 |
| Кманевренности собственного капитала | - |  | 1 | 1 | 0,99 | -0,01 |
На протяжении анализируемого периода (2005-2007гг.) значение коэффициента автономии было ниже минимальной нормативной величины – это свидетельствует о значительной зависимости предприятия ООО "ТД "Ресурс Поволжье" от внешних инвесторов, что подтверждается несоответствием нормативным значениям коэффициента финансовой зависимости. Финансовая устойчивость предприятия также находится под угрозой, но на протяжении 3-х лет происходит некоторое увеличение данного коэффициента. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает нормативное значение, что свидетельствует о присутствии риска потери финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами повышается на протяжении исследуемого периода и в 2006, 2007гг. имеет значения несколько выше нормативных, что говорит об обеспеченности запасов предприятия собственными источниками формирования. Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. В условиях перехода к рыночной экономике прибыль составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счёт прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. Основным источником информации при анализе финансовых результатов деятельности предприятия является форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" (Приложение 2). Произведем анализ финансовых результатов предприятия ООО ТД "Ресурс-Поволжье", данные занесем в таблицу 6.
Таблица 6 Анализ финансовых результатов ООО "ТД "Ресурс Поволжье" (тыс. руб.)
| Показатели | Годы | Изменение 2007г. к 2005г. | Темп роста, % | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | |||
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) | 66739 | 87529 | 101169 | 34430 | 151,59 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 65785 | 85406 | 97887 | 32102 | 148,80 |
| Валовая прибыль | 954 | 2123 | 3282 | 2328 | в 3,4 р. |
| Коммерческие расходы | 869 | 1328 | 1840 | 971 | в 2,1 р. |
| Управленческие расходы | - | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 85 | 795 | 1442 | 1357 | в 17,0 р. |
| Прочие доходы | 1433 | 13927 | 2170 | 737 | 151,43 |
| Прочие расходы | 1452 | 13989 | 2408 | 956 | 165,84 |
| Прибыль (убыток ) от финансово-хозяйственной деятельности | 66 | 733 | 1204 | 1138 | в 18,2 р. |
| Проценты к получению | 1 | 3 | 26 | 25 | в 26 р. |
| Проценты к уплате | 8 | 58 | 67 | 59 | в 8,4 р. |
| Балансовая прибыль (убыток) отчетного периода | 59 | 678 | 1163 | 1104 | в 19,7 р. |
| Текущий налог на прибыль | 18 | 50 | 100 | 82 | 5,55 |
| Чистая прибыль | 41 | 628 | 1063 | 1022 | в 25,9 |
За исследуемый период 2005-2007гг. на предприятии ООО "ТД "Ресурс Поволжье" сумма выручки от реализации возросла на 51,59%, т.е. рост прибыли от продаж произошел в 17 раз. Прирост балансовой прибыли увеличился в 19,7 раз, влияние здесь оказали инфляционные процессы, тем не менее, выраженный прирост является положительной тенденцией. Структура балансовой прибыли представлена прибылью от реализации товарной продукции. Это является отражением того, что предприятие занимается только основным видом деятельности – реализацией закупаемой продукции и не имеет долевого участия в других предприятиях, не имеет ценных бумаг, не является арендодателем основных фондов и т. п. После налоговых вычет окончательный прирост чистой прибыли произошел в 25,9 раз.
2.3 Анализ состояния и движения дебиторской задолженности в ООО "Торговый дом "Ресурс Поволжье"
Изучение дебиторской задолженности и анализ дебиторской задолженности необходим предприятию для выявления круга его заемщиков и работы с ними, принятия мер по взысканию просроченной задолженности, контроля над величиной задолженности и выявления степени ее влияния на финансовую устойчивость. Дебиторская задолженность – это финансовые обязательства внутренних и внешних контрагентов предприятия перед ним. Она образуется при расчетах за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил или уже просрочен, поэтому анализ дебиторской задолженности необходим с целью улучшения расчетов предприятия со своими покупателями.