Анализ пенсионногозаконодательства Украины и других стран

Додаток1: “Пенсійнийфонд (ПФ)”

Додаток 2:“Накопичувальнийфонд (НФ)”

РАДАНАКОПИЧУВАЛЬНОГОФОНДУ

ВИКОНАВЧАДИРЕКЦЫЯ

^{^*}

*Порядокпроведеннятаких тендерів,визначенняїх переможцімта укладанняз ними договоріввстановленостаттями 90 –95 Закону №1058

Додаток3: “Джерелаформуваннякоштів ПФ”

Додаток 4:“Джерела формуваннякоштів НФ”

Додаток 5:“Накопичувальнасистемазагальнообов’язковогодержавногопенсійногострахування”.

Накопиченнякоштів застрахованихосіб до Накопичувальногофонду

Фінансуваннявитрат на оплатудоговорівстрахуваннядовічних пенсійта одноразовихвиплат на умовахі в порядку,передбаченихзаконом

Особи,від імені і накористь якихздійснюєтьсянакопиченнята інвестуваннякоштів

Страховіорганізації

Накопичувальнийфонд

Зберігач

Недержавніпенсійні фонди

Іншісуб’єктинакопичувальноїсистеми можутьвизначатисязаконами України

Підприємства,установи,організайіїта фізичніособи, якіздійснюютьперерахуваннявнесків донакопичувальноїсистеми

Юридичніособи, якіздійснюютьадміністративнеуправлінняНакопичувальнимфондом і недержавнимипенсійнимифондами тауправлінняїх пенсійнимиактивами

Додаток 6:“Система недержавногопенсійногозабезпечення”.

Добровільноїучасті громадян,роботодавцівта їх об’єднанньу формі пенсійнихнакопиченьз метою отриманнягромадянамипенсійнихвиплат на умовахі в порядку,передбаченихЗаконом Українивід 09.07.2003 р. № 1057 “Пронедержавнепенсійнезабезпечення”

Страховіорганізації,які укладаютьдоговори страхуваннядовічної пенсії,страхуванняризику настанняінвалідностіабо смерті

Недержавніпенсійні фонди

Вкладникий учасникипенсійнихфондів

Вкладникипенсійнихдепозитнихрахунків

Банківськіустанови, щоуклали договорипро відкриттяпенсійнихдепозитнихрахунків

Інші суб’єкти

Додаток 7:“Система пенсійногозабезпеченняУкраїни”.

102

Додаток8: “Бюджет пенсійногофонду на 2004 р.”

БЮДЖЕТ

Пенсійногофонду Українина 2004 рік^{^*}

Залишоккоштів напочаток року 1 828 690

Доходи:

Власнінадходження,всього 27 172 912,8

утому числі:

обов'язковівнески підприємств, 22 792 003,2

установта організацій

обов'язковівнески громадян 1 512 411,8

надходженнякоштів відплатників,що 381 388

працюютьу галузі сільськогогосподарства

обов'язковівнески відплатників,що 1 528 741,2

обралиспрощенусистему оподаткування

обов'язковівнески із сумдопомоги по 369 089,2

тимчасовійнепрацездатності

іншінадходження 260 938,2

коштибанків закористування 26 252,8

тимчасововільнимикоштами Пенсійного

фонду

надходженнякоштів навиплату різниці 17 024,1

упенсійномузабезпеченнінаукових

працівників,що відшкодовуєтьсяз

небюджетнихпідприємствта установ

надходженнякоштів відпідприємствна 199 958,4

покриттяфактичнихвитрат навиплату

тадоставку пенсійпрацівникам,

зайнятимна роботахз особливо

шкідливимиі особливоважкими умовами

праціза спискомN 1

надходженнякоштів навиплату пенсій 4 105,9

іноземнимпенсіонерам,які проживають

натериторіїУкраїни

надходженнякоштів напогашення 81 000

заборгованостіФонду соціального

страхуваннявід нещасноговипадку на

виробництвіта професійногозахворювання

Усьоговласних доходівз урахуванням 29 001 602,8

залишку

КоштиДержавногобюджету України( 1344-15 ), 2 185 646,5

всього

утому числі:

навідшкодуваннявиплати пенсій 321 655

військовослужбовцямрядового,

сержантськогота старшинськогоскладу

строковоїслужби

навідшкодуваннявиплати надбавокта 984 365,9

підвищеньдо пенсій,призначенихза

різнимипенсійнимипрограмами

накомпенсаціюрізниці упенсійному 223 418,6

забезпеченнінауковихпрацівників

навідшкодуваннявиплати пенсій 5 216,4

особам,вивільнениму зв'язку із

закриттямЧорнобильськоїатомної

електростанції

напенсійнезабезпеченняосіб, які 286 599,8

постраждаливнаслідокЧорнобильської

катастрофи,віднесенихдо I категорії

навідшкодуваннявиплати пенсій 360 388,4

особам,які постраждаливнаслідок

Чорнобильськоїкатастрофи,віднесеним

доII, III і IV категорії,та

непрацездатнимпенсіонерам,які

проживаютьу зонах радіоактивного

забруднення

накомпенсаціюза втратугодувальника 4 002,4

тадопомогу напохованнягромадян,

якіпостраждаливнаслідок

Чорнобильськоїкатастрофи

КоштиФонду загальнообов'язкового 97 641,5

державногосоціальногострахуванняна

випадокбезробіття,всього

утому числіна виплатупенсій та 97 641,5

допомогивідповіднодо ЗаконуУкраїни

"Прозайнятістьнаселення"( 803-12 )

КоштиФонду соціальногострахуваннявід 190 000

нещасноговипадку навиробництвіта

професійногозахворювання,всього

утому числіна виплатупенсій та 190 000

допомогивідповіднодо ЗаконуУкраїни

"Прозагальнообов'язковедержавне

соціальнестрахуваннявід нещасного

випадкуна виробництвіта професійного

захворювання,які спричиниливтрату

працездатності"( 1105-14 )

Усьогодоходів 31 474 890,8

Видатки:

Видаткиза рахуноквласних надходжень, 29 001 602,8

всього

утому числі:

напенсійнезабезпеченняосіб, пенсія 25 132 375,9

якимпризначеназгідно ізЗаконом

України"Про загальнообов'язкове

державнепенсійнестрахування"

( 1058-15 )

зних:

навиплату пенсійзгідно ізЗаконом 24 707 784,2

України"Про загальнообов'язкове

державнепенсійнестрахування"

( 1058-15 )

витратина поховання 200 417,9

надоставку пенсійта допомоги 224 173,8

напенсійнезабезпеченняосіб, пенсія 336 005,6

якимпризначеназгідно з іншими

законодавчимиактами в частині,що не

перевищуєрозміру трудовоїпенсії за

віком,на яку маєправо особа

відповіднодо ЗаконуУкраїни "Про

загальнообов'язковедержавнепенсійне

страхування"( 1058-15 )

зних:

навиплату пенсій 332 349,8

надоставку пенсійта допомоги 3 655,8

навиплату різниціу пенсійному 30346

забезпеченнінауковихпрацівників,що

відшкодовуєтьсяза рахунок

небюджетнихпідприємствта установ

зних:

навиплату пенсій 29 975,4

витратина поховання 99,9

надоставку пенсійта допомоги 270,7

напенсійнезабезпеченняосіб, яким 275 701,8

призначенасоціальнапенсія

зних:

навиплату соціальнихпенсій 270 958,3

навиплату пенсійособам, якімають 262,1

статусбіженця

витратина поховання 1 481,7

надоставку пенсійта допомоги 2 999,7

навиплату надбавокта підвищеньдо 700 785,9

пенсій,призначенихза різними

пенсійнимипрограмами

зних:

навиплату надбавок,призначених 680 158,6

згідноіз ЗакономУкраїни "Простатус

ветераніввійни, гарантіїїх

соціальногозахисту" (3551-12 )

навиплату надбавок,призначених 8 687,5

згідноіз ЗакономУкраїни "Про

пенсійнезабезпечення"( 1788-12 )

особам,які зазналиполітичнихрепресій

ізгодом булиреабілітовані

навиплату щомісячноїкомпенсаційної 4 315

виплатинепрацюючійпрацездатній

особі,яка доглядаєза інвалідом

Iгрупи, абопрестарілим,який досяг

80років

надоставку пенсійта допомоги 7 624,8

напенсійнезабезпеченняосіб, які 85 563,4

відповіднодо законодавствамають

правовиходу напенсію раніше

встановленоговіку

зних:

навиплату пенсійжінкам, які 62 105,3

народилип'ятеро абобільше дітейі

виховалиїх до восьмирічноговіку, і

матерямінвалідівз дитинства,які

виховалиїх до цьоговіку

навиплату пенсійособам, хворимна 109,7

гіпофізарнийнанізм (ліліпути),

диспропорційнимкарликам

навиплату пенсійінвалідампо зору 1858,4

Iгрупи - сліпимта інвалідамз

дитинстваI групи

навиплату пенсійзгідно ізЗаконом 5 302,3

України"Про основнізасади соціального

захистуветеранівпраці та інших

громадянпохилого вікув Україні"

( 3721-12 )

навиплату достроковихпенсій за 15 146,9

вікомінвалідам,учасникамвійни,

сім'ямзагиблих(померлих)

військовослужбовцівта осіб

начальницькогоі рядовогоскладу

органіввнутрішніхсправ

витратина поховання 109,8

надоставку пенсійта допомоги 931

напенсійнезабезпеченняосіб, які 6 832,3

проживаютьза кордономта іноземних

пенсіонерів

зних:

навиплату пенсійгромадянам,які 2 726,4

виїхализа кордон

навиплату пенсійіноземним 4 105,9

пенсіонерам,які проживаютьна

територіїУкраїни

нарозрахунково-касовеобслуговування 54 022,3

тана оплату запідкріпленняготівкою

виплатипенсії і грошовоїдопомоги

накерівництвота управлінняу сфері 503466,3

пенсійногозабезпечення,всього

зних:

наорганізаціюроботи Пенсійного 489 000

фонду

навиготовленнясвідоцтв 10 000

загальнообов'язковогодержавного

соціальногострахуваннята пенсійних

посвідчень

навиготовленнябланків, виплатних 17 200

відомостейдля виконанняфункцій з

призначеннята виплатипенсій

настворенняпрограмно-технічного 20 000

забезпеченнясистеми інформаційно-

аналітичноїпідтримкиорганів

Пенсійногофонду України

напроведенняавансовогофінансування 1 829 303,3

виплатипенсій, покриттятимчасових

касовихрозривів тапроведення

індексаціїрозмірів пенсіїта

грошовоїдопомоги

Видаткиза рахуноккоштів Державного 2 185 646,5

бюджетуУкраїни ( 1344-15 ),всього

утому числі:

навідшкодуваннявиплати пенсій 321 655

військовослужбовцямрядового,

сержантськогота старшинськогоскладу

строковоїслужби, всього

зних:

навиплату пенсійвійськовослужбовцям 209 880,9

рядового,сержантськогота

старшинськогоскладу строкової

служби

навиплату надбавокта підвищень, 93 342,7

призначенихзгідно ізЗаконом України

"Простатус ветераніввійни, гарантії

їхсоціальногозахисту" (3551-12 )

витратина поховання 14 931,7

надоставку пенсійта допомоги 3 499,7

навідшкодуваннявиплати пенсій, 984 365,9

надбавокта підвищеньдо пенсій,

призначенихза різнимипенсійними

програмами,всього

зних:

навиплату пенсійвідповіднодо 199 144,8

ЗаконівУкраїни "Продержавнуслужбу"

(3723-12 ), "Про Національнийбанк

України"( 679-14 ) та "Продипломатичну

службу"( 2728-14 )

навиплату пенсійвідповіднодо 5 888,3

ЗаконуУкраїни "Прослужбу в органах

місцевогосамоврядування"( 2493-14 )

навиплату пенсійвідповіднодо 198,1

Митногокодексу України( 92-15 )

навиплату пенсійвідповіднодо 34 674,3

ЗаконуУкраїни "Пропрокуратуру"

( 1789-12)

навиплату пенсійвідповіднодо 8 073,9

ЗаконуУкраїни "Простатус народного

депутатаУкраїни" (2790-12 )

навиплату пенсійвідповіднодо 1 282

Положенняпро помічника-консультанта

народногодепутатаУкраїни,

затвердженогоПостановоюВерховної

РадиУкраїни від13 жовтня 1995 р.

N379 ( 379/95-ВР )

навиплату пенсійвідповіднодо 32,4

ЗаконуУкраїни "Простатус суддів"

(2862-12 )

навиплату пенсійвідповіднодо 180,1

ЗаконуУкраїни "Просудову

експертизу"( 4038-12 )

навиплату пенсійвідповіднодо 4 363,2

ЗаконуУкраїни "Продержавну

підтримкузасобів масовоїінформації

тасоціальнийзахист журналістів"

(540/97-ВР )

навиплату пенсійпрацівникамльотно- 25024,7

випробногоскладу таособам льотних

екіпажів

навиплату пенсійвідповіднодо 505 755,4

ЗаконуУкраїни "Пропенсії за

особливізаслуги передУкраїною"

(1767-14 )

навиплату надбавок,призначених 50 130,3

згідноіз ЗакономУкраїни "Простатус

гірськихнаселенихпунктів" (56/95-ВР )

навиплату надбавок,призначених 1 954,1

згідноіз ЗакономУкраїни "Про

донорствокрові та їїкомпонентів"

(239/95-ВР )

навиплату допомогипенсіонерам 70 969,5

(надбавкана непрацездатнихчленів

сім'ї)

навиплату допомогипо доглядуза 61 804,3

одинокимита інвалідами

навиплату щомісячноїдоплати до 3 263,7

пенсіїособам, якимвиповнилося100 і

більшероків

витратина поховання 916,8

надоставку пенсійта допомоги 10 710

накомпенсаціюрізниці упенсійному 223 418,6

забезпеченнінауковихпрацівників

зних:

навиплату пенсійвідповіднодо 220 314,5

ЗаконуУкраїни "Пронаукову і

науково-технічнудіяльність"

( 1977-12 )

витратина поховання 673,2

витратина доставку 2 430,9

навідшкодуваннявиплати пенсій 5 216,4

особам,вивільнениму зв'язку із

закриттямЧорнобильськоїАЕС

зних:

навиплату щомісячноїдоплати до 5 146,9

пенсії

навиплату достроковихпенсій 13,5

витратина поховання 0,7

надоставку пенсійта допомоги 55,3

пенсійнезабезпеченняосіб, які 286 599,8

постраждаливнаслідокЧорнобильської

катастрофи,віднесенихдо категоріїI

зних:

додатковапенсія зашкоду, заподіяну 14 016,7

здоров'юосіб, віднесенихдо

категоріїI

державнапенсія особам,віднесенимдо 269 467,3

категоріїI, та у зв'язкуз втратою

годувальника

надоставку пенсійта допомоги 3 115,8

навідшкодуваннявиплати пенсій 360 388,4

особам,які постраждаливнаслідок

Чорнобильськоїкатастрофи,віднесеним

докатегорійII, III і IV, та

непрацездатнимпенсіонерам,які

проживаютьу зонах радіоактивного

забруднення

доплатагромадянам,які працюютьна 53 221,8

територіяхрадіоактивного

забруднення

додатковапенсія зашкоду, заподіяну 38 275,2

здоров'юосіб, віднесенихдо

категоріїII, III, IV

додатковівиплати знадання пенсійза 264 970,3

вікомособам, якіпрацювалив зоні

радіоактивногозабруднення

надоставку пенсійта допомоги 3 921,1

накомпенсаціюза втратугодувальника 4 002,4

тадопомога напохованнягромадян,

якіпостраждаливнаслідок

Чорнобильськоїкатастрофи

зних:

щомісячнакомпенсаціясім'ям за 1 400,1

втратугодувальникавнаслідок

Чорнобильськоїкатастрофи

витратина поховання 2 558,8

надоставку пенсійта допомоги 43,5

Видаткиза рахуноккоштів Фонду 97 641,5

загальнообов'язковогодержавного

соціальногострахуванняна випадок

безробіття,всього

утому числі:

навиплату пенсійвідповіднодо 96 491,3

ЗаконуУкраїни "Прозайнятість

населення"( 803-12 )

витратина поховання 87,3

надоставку пенсійта допомоги 1 062,9

Видаткиза рахуноккоштів Фонду 190 000

соціальногострахуваннявід нещасного

випадкуна виробництвіта професійного

захворювання,всього

утому числі:

навиплату пенсійвідповіднодо 186 497,6

ЗаконуУкраїни "Прозагальнообов'язкове

державнесоціальнестрахуваннявід

нещасноговипадку навиробництвіта

професійногозахворювання,які

спричиниливтрату працездатності"

(1105-14 )

витратина поховання 991,7

надоставку пенсійта допомоги 2 062,1

фінансуванняпенсій громадянам 448,6

України,які виїхализа кордон

Усьоговидатків 31 474890,8

Перевищеннядоходів надвидатками(+), 0,0

видатківнад доходами(-)

*ПостановаКабінету міністрів“Про затвердженнябюджетуПенсійногофонду Українина 2004 рік”№ 310 від 11 березня2003 року.

Переліквикористанихджерел:

1.БюджетПенсійногоФонду Українина 2004 р.

2.ЗаконУкраїни № 1057 –IV від 09.07.2003 “Пронедержавнепенсійнезабезпечення”.

3.ЗаконУкраїни № 1058 –IV від 09.07.2003 “Прозагальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”.

4.ЗаконУкраїни № 1788 –XII від 05.11.1991“Про недержавнепенсійнезабезпечення”.

5.ЗаконУкраїни № 2745 –III від 04.10.2001 “Прострахування”.

6.ЗаконУкраїни № 400/97 –ВР від 26.06.1997 “Прозбір на обов’язковедержавне пенсійнестрахування”.

7.ІнструкціяПФУ № 21 – 1 від19.12.2003 “Про порядокобчисленняі сплати страхувальникамита застрахованимиособами внесківна загальнообов'язковедержавне пенсійнестрахуваннядо Пенсійногофонду України”.

8.ПостановаКМУ № 1783 від 20.11.2003“Про заходищодо поліпшенняпенсійногозабезпеченнягромадян”.

9.ПостановаКМУ № 310 від 11 березня2003 року “Прозатвердженнябюджету Пенсійногофонду Українина 2004 рік”.

10.ПостановаПравлінняПенсійногоФонду України№ 21 – 1 від 19.12.2003 “ПрозатвердженняІнструкціїпро порядокобчисленняі сплати страхувальникамита застрахованимиособами внесківна загальнообов'язковедержавне пенсійнестрахуваннядо Пенсійногофонду України”.

11.УказПрезидентаУкраїни № 121 –2001 від 01.03.2001 “ПроПоложення проПенсійний фондУкраїни”.

12.Астанович“Инстуцыональнаяинфраструктурапенсионнойреформы вРоссии”. – М.:1998 г.

13.АфанасьевС.А. “Пенсионнаяреформа”. – М.:1996 г.

14.БасанцовІ. В. “Управлінняпроцесом формуванняі функціонуванняпенсійногофонду України”.– К.: 2001р.

15.Бойцова“НовоезаконодательствоУкраины”. –Х.: 2004 р.

16.ВасиликО.Д., Павлюк К.В.“Державніфінанси України”Підручник. –К.: НІОС. – 2002 р.

17.Дестяров“Пенсионныереформы вРоссии”. М.:2003 г.

18.Діденка“Соціально– економічніособливостісистеми пенсійногозабезпеченняв умовах перехідноїекономіки”.– Х.: 2003 р.

19.ДолінськаР.Г. “Державніфінанси”: Навч.посібник длястудентівінженерноекономічнихспеціальностей,слухачівпіслязузівськоїсистеми навчання,аспірантіві спеціалістів.– Харків: НТУ“ХПІ”, 2002 р.

20.Замула“О пенсионномсборе”. – Запоріжжя:2003 р.

21.ЗамулаТ. “Методичнийпосібник: Пропенсійнийзбір”. – Запоріжжя:Поліграф, 2004 р.

22.Імков“Управлінняпенсійнимисистемами вУкраїні”. –Донецьк: 2003 р.

23.ЛунінаІ.О. “Державніфінанси Українив перехіднийперіод”. – Харків:Форт, 2000 р.

24.ЛунінаІ.О., КороткевичО.В., ВахненкоТ.П. “Державніфінанси Українита їх вплив наекономічнийрозвиток”. –К.:Інситут економічногопрогнозуванняНАН України,2000 р.

25.МачульскаяЕ. Пенсійнестрахуванняв Німеччині.// Соц. захист.- 2000. - №3, 2001 №5.

26.НикифороваА.А. “Пенсионныесистемы с развитойрыночной экономикой”.М.:– 2001 р.

27.ПавлюкК.В. “Фінансовіресурси держави”:Монографія– К.: НІОС, 1997 р.

28.ПорожковС.І., СухоруковА.І., ГригоренкоО.Я. “Фінансоваполітика вУкраїні та вРосійськіФедерації:Порівняння,досвід, проблеми”:Монографіяза ред. А.І. Сухорукова.– К.: НІОС, 1997 р.

29.ПриваловК. “Заметки опенсии в Германии.”М.: – 1999 р.

30.СмохваловН.Ф. “ПенсионноезаконодательствоРоссийскойФедерации”.– М.: 2003 р.

31.Юровский“Пенсионнаяреформа вУкраине”. –Х.: 2003 р.

32.“Пенсионнаяреформа вРоссии:причины,содержание,перспективы”Под ред. М.Э.Дмитриева,Д.Я. Травина. –ПСб: Норма,1998 р.

33.“Пенсійнареформа в Центральнійта СхіднійЄвропі” ПублікаціяООН. – К.: 2000 р.

34.“Реформина Україні:ідеї та заходи”Під редакцієюЯнуша Ширмераі Девіда Спелбекера– К.: Льтерпрес,2000 р.

35.“Пенсионныефонды и инвестиции”Інформаційно– аналітичнийжурнал. – М.: 2003 р.№3

36.“Пенсійнийкур'єр” Журнал– К.: спецвипусклипень 2003 року.

37.“Пенсія”,Народний журнал.Заснованийі виданий “Д.С.Інвестмент”.– К.: 2004 р. № 1 – 3.

38.“Пенсионныефонды” Журнал.– М.: 1998 р. № 1 – 4.

39.Чилі -пенсійна система.- www.medіatext.ru/docs/10174?page=1. - 12.03.2002.

www.UkrBusiness.com.ua

40.www.pension.kiev.ua

Реферат

Дипломна роботамістить 108сторінки, 10малюнків, 2таблиці, списоклітературиз 41 найменування,8 додатків.

Порівняльнийаналіз пенсійноїсистеми Українита інших країн.

Предметомдослідженняє ПечерськерайонневідділенняПенсійногофонду Українита страховакомпанія ЗАТ«АСКА – Життя».

Об’єктом дослідженнявиступає реформованаПенсійна системаУкраїни тазарубіжнихкраїн, такихяк: Росія, США,Чилі, Німеччина.

Метою дипломноїроботи є аналізреформованоїПенсійноїсистеми Українита зробитипорівняльнийаналіз з зарубіжнимикраїнами.

Одержані результатиможуть бутивикористаніу: для написаннянаукової роботи,викладенніматеріалу длястудентів вищихнавчальнихзакладів тадля студентівдругої вищоїосвіти.

Рік виконаннядипломноїроботи – 2004 р.

Рік захистуроботи 14.06.2004 р.

РозділI Теоретичніоснови пенсійнихсистем (фінансовийаспект)

I.1. Місцепенсійноїсистеми в фінансовомуринку

Необхідністькардинальноїпенсійноїреформи останнімчасом сталаочевидна. Цезрозуміло нелише спеціалістам.В Законі “Прозагальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”Верховна Радаприйняла новізміни, щодореформуванняпенсійноїсистеми.

В Законі урядомпризнаєтьсянеефективністьпринципу побудовитогочасноїсистеми пенсійногозабезпеченняі в якості основнихцілей визнчається:

реалізаціягарантованогоправа громадянна пенсійнезабезпеченняв старості,інвалідності,у випадку втратигодувальниката в інших,встановленихзаконодавством,випадках.
забезпеченняфінансовоїстабільностіпенсійноїсистеми і створенняпередумов длястійкого розвиткупенсійногозабезпеченняна основі державногопенсійногострахуваннята бюджетногофінансування.
пристосуваннясистеми пенсійногозабезпеченняринкових відносин,що розвиваютьсяв державі.
раціоналізаціята оптимізаціярозмірів таумов наданняпенсій.
підвищенняефективностіпенсійногозабезпеченнягромадян шляхомудосконаленнясистеми управління.

Реформа, надумку уряду,повинна грунтуватисяна таких принципах:

кожний громадянинмає право напенсійнезабезпеченняв випадку втратипрацездатності,внаслідокстарості,інвалідності,при втратігодувальниката в інших випадках,встановленихзаконодавством.
кожний працюючийза наймом підлягаєобов’язковомудержавномупенсійномустрахуванню.
кожний застрахованийза державнимстрахуванняммає право натрудову пенсіюзгідно з продовженнямстрахуваннята заробітку,з якого сплачуютьсявнески.
фінансуваннядержавногопенсійногозабезпеченнягрунтуєтьсяна принципісолідарності,включає солідарністьпоколінь, суб’єктівта окремихгалузей економіки.
кошти державногопенсійногострахуваннявикористовуютьсявиключно напенсійнезабезпеченняосіб, застрахованихза правиламита нормами, щовстановленізаконодавством.Частина цихкоштів спрямовуєтьсяна розподілта забезпеченняпенсійнихгарантій громадяннезалежно відїх місця проживанняна територіїдержави. Видатки,на пенсійнезабезпеченняосіб, не приймаютьучасть в пенсійномустрахуванніта забезпечуютьсядержавнимбюджетом.

I.2. Структурапенсійноїсистеми

Законом передбачаєтьсяформуваннятри рівневоїпенсійноїсистеми.

По мірі розвиткуринкової економіки,категорії вякі входятьособи, що немають трудового(страхового)стажу, будутьрозширюватися,а роль соціальнихпенсій – збільшуватиметься.Держава з соціальноорієнтованоюекономікоюна може ігноруватипроблемиматеріальногозабезпеченнязначного коланепрацездатних,по різним причинамне зайнятимсоціальнимстрахуванням.Таким чином,стає очевиднимперший рівеньсистеми державнихпенсій – базовапенсія.

Другий рівень– трудова (страхова)пенсія. Рольцього типудержавноїпенсії визначаєвсю організаціюсоціальногота в першу чергупенсійногострахування.В контекстіреформи вонаповинна бутиочищена відневідповіднихїй функцій івідповідатиприроді солідарноїполітики працюючихза наймом, наякій базуєтьсясоціальнестрахування.З цього випливаєпринциповавимога до реформитрудових пенсій– відповідністьрозміру і умовнадання пенсій– об’єму участів соціальномустрахуваннікожної конкретноїособи, що виражаєтьсяв продовженністрахуванняі величинівнеску.

При визначенніправа на пенсіюта її розмірівперіоди, що незв’язані звиплатою страховихвнесків, можутьбрати до увагипри умові виплативідповіднихвидатків здержавногобюджету. Цеозначає порядковевиконання ворганізаціїтрудових пенсійстраховихпринципів.Останні виключають,будь – які перевагидля окремихабо груп застрахованих.

Третій рівеньв пенсійномузабезпеченніповинні займатинедержавніпенсії. Недержавнепенсійне забезпеченняв загальнійсистемі державирозглядаєтьсяяк доповненнядо державного,яке може виконуватисьяк в формі додатковихпрофесійнихпрограм окремихпідприємств,галузей економікиабо територій,так і форміособовогопенсійногострахуваннягромадян, утворюючихзаощадженнякоштів на своєдодатковепенсійне забезпеченняв страховихкомпаніях абопенсійнихфондах.

Обидві ці формимають правона існуванняі повиннірозвиватися.Разом з тимвстановленняі розвитокпрофесійнихпрограм насучасному етапіявляєтьсяпріоритетноюзадачею і повинностимулюватисяв першу чергу.

Слід відмітитищо положеннязакону, присвяченірозвитку професійнихпенсійних схем,були найменшзатронуті ів інших законопроектахлише були більшконкретизованіта деталізовані.

Після прийняттярішення простворенняпрофесійнихпенсійнихпрограм вонастає обов’язковоюі не може бутиліквідованаза рішеннямїї творителів.

Професійнапенсійна програмаповинна відповідатицілому рядувимог. Перш завсе, вона повиннапредставлятипенсії, а неєдиноразовівиплати, а подруге вонаповинна координуватисяз системоюдержавнихпенсій в відношеннівидів пенсійі пенсійноговіку.

Пенсійна програмаможе бути якз встановленимивиплатами такі з встановленимивнесками. Їїфінансуванняможе виконуватисьяк виключноза рахуноквнесків роботодавців,так із участюпрацюючих. Втой же час всіобов’язки попенсійнихпрограмахповинні матифінансовіпокриття вформі накопичувальнихактивів та вформі майбутніхвнесків, щонадходитимуть.

При фінансуванніпрограм виключноза рахунокроботодавцівв ній не можебути передбаченийвідповіднийперіод часу,на протязіякого працівники,охоплені пенсійноюпрограмою, немають пенсійнихправ. Якщо вонизвільняютьсяз підприємствадо закінченняцього періоду,такий періодне повинен бутидовгим. Дляпрацівників,що ведуть трудовудіяльність,необхідно,згідно Закону,передбачитимеханізм переводуотриманихпенсійних правв випадку їхзвільненняз підприємствадо отриманняправа на пенсію.

В тому випадку,якщо професійнапенсійна програмавідповідаєвстановленимвимогам, топовинні бутинадані відповідніподатковіпільги. Дляпідприємств,які мають пенсійніпрограми, можутьбути встановленімежі заробіткудля вилученнявнесків надержавне пенсійнезабезпеченняна рівні, що не перевищуєв півтора разивеличину середньоїзарплати.

Крім того, внески,відрахованіпідприємствомна фінансуванняпрофесійнихпрограм, повиннівиключатисяз податковоїбази підприємства.Разом з тим вцілях забезпеченнясправедливоїполітики розподілу,згідно проекту,необхідновстановитимежу внесків,котрі не враховуютьсяпри визначенніподатковоїбази. Загальнамежа внесків,що вилучаютьсяна державнеі додатковепрофесійнепенсійнезабезпечення,могла б бутивстановленана рівні тарифувнесків, щовилучаєтьсяна державнепенсійне забезпеченняз зарплати, тащо не перевищуєвстановленукратну величинусередньоїзарплати і вменшому розмірі,регресивнодиверсифікованого,в залежностівід величинизарплати робітників.

Оскільки більшачастина активівпрофесійнихпрограм будевикористовуватисьна накопиченняі інвестуванняв розвитокекономіки, тоє цілеспрямованим,згідно з проектом,також звільнитивід оподаткуванняінвестиційнийдохід професійнихпенсійнихфондів. Разомз тим слід внестиоподаткуванняпенсій, сплаченихза професійнимипенсійнимипрограмами.Таким чином,мова йде не прозвільненнявід оподаткуванняінвестиційногодоходу професійнихпрограм, а провстановленнявідстрочкив оплаті податківна ці доходи.

Розвиток недержавнихпенсійнихсистем повиненвиконуватисяпід державнимконтролем.Необхідна такожкоординаціянедержавнихпенсійнихпрограм з державними.

Пенсійнезаконодавствоне повинновизначатирозмір та конкретніумови становленнянедержавнихпенсій.

Рішення цихпитань необхіднозалишити нарозгляд тихструктур, котрістворюютьнедержавніпенсійні програми.Разом з тимзаконодавствопро недержавнедодатковепенсійне забезпеченняповинне встановитивизначені межі,щодо характерудопустимоїдіяльностітаких структурв області пенсійногозабезпечення.

За думкою авторівзакону базовіпенсії повиннібути представленівсім громадянамі забезпечуватиматеріальніумови життяособі при настанніінвалідності,досягненняпенсійноговіку, або в випадкувтрати годувальниканезалежно віднаявностітрудовогостажу.

Визначимо, щобазові пенсіїпочинаютьсяз фінансованихрозмірів зурахуваннямпрожитковогомінімуму пенсіонерав залежностівід степенівтрати працездатностіі не можутьсплачуватисяпрацюючимгромадянам.

Разом з тим наперехідномуетапі соціальнапенсія зберігається,а базова пенсіяпредставляєсобою частинутрудової пенсії.Трудові (страхові)пенсії повиннінадаватисявсім особам,працюючим занаймом, та іншимкатегоріямнаселення,охопленихобов’язковимпенсійнимстрахуванням.

В загальнійсистемі трудовихпенсій всі їїучасники повиннімати однаковіобов’язки поїї фінансуванню,а згідно з цимі однаковіправа відносноумов призначеннярозмірів пенсій.Які – небудьвиключенняабо пільги втакій системіне допускаються.В зв’язку з цимз пенсійноїсистеми повиннібути виключенівсі види пенсійнихпільг. Досягненняданої мети можебути присутнєтільки прирозвитку недержавнихформ пенсійногозабезпечення,які повиннівзяти на себеі збереженняраніш прийнятихправ на пільговіпенсії.

Виходячи зцілей формитрудові (страхові)пенсії підлягаютьсуттєвим змінамз точки зорурозмірів, умовїх призначеннята сплати. Рішучимфактором являєтьсяпенсійний вік.Саме він визначаєспіввідношеннячисельностіпрацюючих тапенсіонерів.В процесі старіннянаселеннячастка пенсіонерівзбільшується.

В реальнихумовах, з точкизору авторівзакону, з урахуваннямсоціально –політичноїситуації єдиноразовезбільшенняпенсійноговіку є неможливим.Тому в межахданої формиможуть вирішуватисьзадачі обмеженогохарактеру.

Проблему підвищенняпенсійноговіку, згідноЗакону, можливобуло б вирішитиз врахуваннямдемографічноїситуації вдержаві, передбачившив законі новіумови, починаючиз другого десятиліттяданого століття.

Разом з тим вжев теперішнійчас можливобуло б розробитипрограму стимулюванняпереходу напенсію по старостів більш пізньомувіці, що моглоб призвестидо збільшенняфактичноговіку виходуна пенсію.

Пенсійні пільгияк стимул (неефективний)для збільшеннякадрів і вирішенняінших глобальнихабо загальнодержавнихзадач, повиннібути заміненііншими більшрішучими мірами.

Вимоги, щодовеличини стажудля трудовихпенсій повиннібути пов’язанівиключно зпродовженнямвиплати страховихвнесків. Мінімальнийстраховий стажможе бутивстановленийв перспективів розмірі одногоповного рокупраці. Відповіднотрудова пенсіябуде по своємурозміру пропорційнацьому стажу.При такомупідході відпаланеобхідністьзберіганняінститутупенсій по неповномутрудовомустражі.

Розмір трудовоїпенсії по старості,як і по діючимумовам, повиненвизначатисяз урахуваннямтрудового(страхового)стажу і заробітку.Але ж сам механізмвирахуванняпенсії будеприближенийдо потреб, яківипливаютьз принципівсоціальногострахування.В законі 2003 рокувихідним критеріємдля визначеннярозміру пенсіїявляється цінароку страховогостажу, вираженав процентахдо заробітку,прийнятогодо вирахуванняпенсії.

Автори законудопускають,що з урахуваннямбазової пенсіїцю ціну можливовстановитина рівні 1% заробіткуза кожен ріктрудового(страхового)стажу. В результатісередній загальнийрозмір зновуназначенийбазовою татрудовою пенсійстановить 55 –60% заробіткупрацюючогозамість 45 – 47%(фактичнеспіввідношеннясередньоїпенсії до середньоїзаробітноїплати в теперішнійчас), що вище,ніж в іншихкраїнах з високорозвинутоюекономікою.

В якостімінімальноїпенсії пропонувалосьвибрати базовупенсію.

Величинумаксимальногорозміру пропонувалосьвизначатисяіншим шляхом– обмежитивстановленимбар’єром заробіток,з якого знімаютьсястрахові внески.При цьому напершопочатковомуетапі по досягненнюфінансовоїстабілізаціїпенсійноїсистеми такийбар’єр заробіткувирахуваннявнесків можене встановлюватисявзагалі чивстановлюватисяна більш високомурівні, ніж длявирахуванняпенсій.

Період облікузаробітку длявирахуванняпенсії вже внаш час можестановити 5років. З практичноїточки зорунавряд в найближчийчас цілеспрямованодозволятьобліковуватиперіод за цібар’єри, оскількице ускладнитьіндексаціюзаробітківі вирахуванняпенсій в умовахінфляції. Помірі стабілізаціїекономічногоположення станеможливим перехіддо вирахуванняпенсії з заробіткуза весь періодстрахування.

Виплататрудових пенсійз обліком чибез облікузаробітківта інших доходівзавжди булапредметомсуперечок вдержаві. З позиційприроди пенсій,визначаємопрямо чи взаконодавчомучи теоретичномуплані що заміназаробітку,втраченогов зв’язку зприпиненнямроботи, визначаєтьсяоднозначнерішення: пенсіяв випадку продовженняоплачуваноїроботи виплачуєтьсяне повинна, вкрайньомувипадку, в повномуобсязі. Іншерішення суперечитьпринципамсоціальногострахування,базуючись насолідарності,насамперед,віків, змінившисьна ринку праціі передавалиестафету громадянам,які зістарілисяі втратили внаслідок цьогозаробіток.Збереженнявиплати пенсіїв період праціпротидіялоб не тількипризначеннюпенсійноїсистеми, алей змінившимсяумовам ринкупраці.

Що стосуєтьсяматеріальнихстимулів допродовженняпраці для громадян,які збереглипрацездатність,то вони закладенів самих нормахпенсій, які принормальнійорганізаціїпенсійногозабезпеченняі оплати працізавжди нижченіж норми заробітку.В той час працябез отриманняпенсії будевинагороджуватисяїї розміромза кожен рікпраці післядосягненняпенсійноговіку.

Виплата пенсійпрацюючимпенсіонерам,які мають високийприбуток, ніжнепрацюючимпенсіонерам,поглинає значнучастину засобів,які могли ббути використаніна підвищенняпенсій тим, хтоне може працювати.Разом з тим,враховуючиінтересинизькооплачуванихпенсіонерів,в новій системіможна було б передбачитивиплату пенсійпри відносноневисокомусовокупномудоході пенсіонера.

Пенсії поінвалідностіі по втратігодувальникаповинні базуватисяна загальнихз пенсіями постарості принципах,розуміється,в частині, щоприміняютьсядо цих пенсій.Пропонуєтьсяв основномузберегти умовиі норми їхпризначенняі відношеннярозмірів зпенсіями постарості.

Пенсії взв’язку з несчаснимвипадком напідприємствіі професійнимизахворюваннямиповинні представлятив межах системистрахуваннявід несчаснихвипадків іпрофесійнихзахворюваньна підприємствіза рахунокроботодавців.

При проведенніпенсійноїреформи взаконодавчомупорядку встановленогнучкий механізміндексаціїрозмірів пенсійі відповіднозаробітків,з яких вонивираховуються,розрахованіна різні рівніінфляції іекономічногорозвитку.

Законом 2003року індексаціюв межах системидержавнихпенсій, щоскладаютьсяз базових ітрудових (страхових)пенсій, передбачалосьвиконати шляхомрегулярногопідвищенняпенсій в відповідностіз ростом цін.По мірі стабілізаціїфінансовоїбази пенсійногозабезпеченнядля виконанняіндексаціїтрудових (страхових)пенсій, можнабуде використовуватипорядок, приякому для кожногопенсіонеравизначаєтьсяіндивідуальнийкоефіцієнт,який дорівнюєвідношеннюзаробіткупрацівниказ середньоюзарплатою вкраїні в рікйого отримання.На цей коефіцієнтмножитьсясередня зарплатав країні намомент індексації,і таким чиномвиводитьсяновий заробітокдля обчисленняпенсії.

Досягненняпоставленихв цьому Законіцілей можливопри реалізаціїзапропонованихвище мір в комплексіз покращенняммеханізмуфінансуванняі організаціїадміністративнихструктур. Дляцього передбачаєтьсявиконати слідуючіміри:

ввести солідарнуматеріальнувідповідальністьза виплатустраховихвнесків роботодавцяі робітника,поетапно встановившидля них однаковунорму страховихвнесків впроцентномувідношеннідо зарплатиробітника. Прицьому, щоб робітникне потерпаввід такогорішення, зарплатунеобхіднозбільшити нату частинувнесків, якувін буде виплачуватизамість роботодавця.В економічномурозуміннірезультат незміниться.Однак пам’ятавши,що розмір пенсіїтепер будезалежати відперіоду сплатистраховихвнесків, працівникзмушений будевключитисьв механізмконтролю заїх своєчасноюсплатою. Цедозволитьскоротитикількістьвипадків несплативнесків в Пенсійнийфонд;
ввестиперсоніфікованийоблік сплатистраховихвнесків і придбанихпенсійних правна основізастосуваннясучасних методівінформатикита, таким чином,впорядкувативесь пенсійнийпроцес припереході нанові принципиназначенняпенсій в залежностівід сплатистраховихвнесків. Такийоблік не тількизміцнить дисциплінунадходженнявнесків, алей дозволитьспростити таполегшитипроцедурувизначенняпенсій, звільнитьвід необхідностізбору та представленняв органи, виконуючихпенсійнезабезпечення,великої кількостідокументівпро стаж роботи(страхування)заробітку,оскільки ціоргани будутьвже мати присобі всі необхіднівідомості;
з метою підвищенняефективностіуправліннякоштами і посиленняконтролю заїх використаннямпотрібно створитинаглядовийкомітет, зарахувавшидо нього посадиміністрівсоціальногозахисту населення,праці, фінансів,а також представниківроботодавціві застрахованих.

Для встановленнятісної залежності,назначення,пенсійних пільгвід реальнихумов підприємстваі формуваннявідповідногоекономічногомеханізмустановитьсянеобхідним:

провестироботу по підвищеннюгігієнічногонормуванняшкідливихфакторівпідприємницькогосередовищатрудового(страхового)процесу, і націй підставізатвердитикритерії длявідношенняробіт, професійі посад до категорійза якими населеннюбудуть надаватисядостроковіпенсії. На підставіоцінок, встановленихкритеріїв длявизначенняумов праці наконкретнихпідприємствахдасть змогуна 30 – 35% скоротитипризначенняпенсійнихпільг у зв’язкуз їх необгрунтованістюі об’єктивновиділити сферудії пільговихпенсій. Прицьому, в перехіднийперіод, пільгипо державномупенсійномузабезпеченнюповинні розповсюджуватисяна ті підприємстваде шкідливіумови праці,небезпечнідля здоров’яособи зберігаютьсянезалежно відстану науково– технічногопрогресу.
відновитисистему поверненняпідприємствамипенсійнихвитрат, надостроковіпенсії, маєтьсяна увазі побудоватаких економічнихважелів, яків кінцевомурезультатідозволитьперевестивстановленняпенсійнихпільг за умовамипраці в додатковіпрофесійніпенсійні програми.Такий механізмможе бутивикористанийв якості перехідноїміри для тихвиробництв,де виробникамиоб’єктивнихкритеріївоцінки умовпраці потягнеза собою необхідністьвідміни призначенняпільговихпенсій робітникам,які вже маютьнеобхіднийстаж для достроковоговиходу на пенсію.

Індивідуальний(персоніфікований)облік страховихвнесків зайнятогонаселенняповинен бути,згідно Закону,рішенням, якмінімум, трьохпринциповихпроблем.

По – перше,він повиненпривести механізмпенсійноїсистеми, доумов ринковихвідносин, щорозвиваються.

По – друге,без персоніфікованогообліку страховихвнесків неможливорозвиватидержавне пенсійнестрахування,в напрямівстановленнязалежностірозміру пенсіївід страховогостажу і сплаченихстраховихвнесків в пенсійнусистему. Таказалежністьповинна вплинутина бюджет пенсійноїсистеми, оскількивона створюєзацікавленістьв своєчаснійі повній сплатістраховихвнесків.

По – третє,персоніфікованийоблік повиненстворити можливістьбільш точногопрогнозуваннязміни чисельностізайнятогонаселення тапенсіонерівв державі якв цілому, такі за фахом, попродовженнюстажу та середнімирозмірами, іяк наслідок,давати можливістьбільш точнійоцінці необхіднихвидатків навиплату пенсійі більш точнихвидатків страховоготарифу.

Персоніфікованийоблік страховихвнесків можездешевлюватисистему адміністративногоконтролю заправильністьперерахункувнесків державногопенсійногострахуванняроботодавцями,доповнити йогоконтроль з бокупрацівників.

Створеннянеобхідноїбази данихперсоніфікованогообліку, якамогла б практичновикористовуватисьпри призначенніпенсій, потребуєвідповідногочасу для накопиченнявідповідноїінформації.Повна реалізаціяпрограми можлива,як показуєминулий досвідна протязіп’яти – семироків.

З облікомнаявних напрацюваньвже в 2003 році можнабуло приступити,згідно Закону,до опрацюванняданого Законуперсоніфікаціїобліку страховихвнесків наодній чи декількохтериторіях.

Поряд з цимшкідливі елементиперсоніфікованогообліку страховихвнесків звикористаннямйого даних приназначеніпенсій в наступнідва – три рокимогло бути,згідно проекту,виконуватисьв пропорційномурозрізі.

Проект пенсійноїсистеми передбачавперехід донових принципівпенсійногозабезпеченнязі збереженнямпенсійних прав,доданих додіючої пенсійноїсистеми.

На першомуетапі (2003 р.) передбачаєтьсяздійсненняневідкладнихмір, забезпечитизахист рівняжиття пенсіонерівв умовах інформаціїі росту вартостіжиття шляхомрозширеннябази для сплативнесків напенсійне забезпеченняі посиленнявідповідальностіза несплатувнесків, а такожудосконаленняпорядку начисленняпенсії та їїіндексація.

На другомуетапі (2004 – 2005 р.)передбачаєтьсяввести в діюпідготовкунового пенсійногозакону в якомубудуть конкретизованіі юридичнооформленітерміни введенняв дію окремихположень закону.На другомуетапі повиннабула бути такожрозкрита практичнаробота по здійсненнюперсоніфікованогообліку платниківвнесків і створеннябанку данихотриманихпенсійних прав,початися роботапо координаціїдержавногопенсійногозабезпеченняі недержавнихпрофесійнихпенсійнихсистем.

На третьомуетапі (починаючиз 2006 р.) плануєтьсяостаточнареалізаціяцілей і принципівреформи з більшповним використаннямсучасних методівпрогнозуванняі інформаційнихтехнологій,дозволяючизабезпечитифінансовустабільністьпенсійноїсистеми надовгостроковуперспективуі високу ефективністьїї функціонуванняв інтересахпенсіонерів.

РозділII Пенсійна системаУкраїни

II.1. ОсновиреформуванняПенсійноїсистеми України

Пенсійнезабезпеченняв Україні єдержавноюсистемою і єосновною складовоюсистеми соціальногозахисту населення.Міністерствопраці та соціальноїполітики Україниє головним(провідним)органом у системіцентральнихорганів виконавчоївлади із забезпеченняреалізаціїдержавноїполітики усфері пенсійногозабезпечення.Управлінняфінансамипенсійногозабезпеченняздійснює ПенсійнийФонд України.На нього покладенотакож здійсненняфункцій з призначення(перерахунку)пенсій. Обігкоштів у пенсійнійсистемі здійснюєтьсячерез банківськіустанови тавідділеннязв’язку.

Системаохоплює всіхнепрацездатнихгромадян похилоговіку, інвалідів,осіб, які втратилигодувальника,виплати якимпроводятьсяу формі пенсій,надбавок тапідвищень допенсій, компенсаційнихвиплат, додатковихпенсій. Коштина реалізаціюДержавноїпенсійноїпрограми формуютьсяза рахунокнадходженьвід:

обов'язковихвнесків підприємств,установ, організацій;
обов'язковихвнесків громадян;
коштівДержавногобюджету тафондів соціальногострахування;
іншихнадходжень.

Пенсійнасистема доповнюєтьсясистемою пільг,компенсацій,гарантій, програмоюжитлових субсидійта іншими видамидержавноїсоціальноїдопомоги громадянампохилого віку,інвалідів,сімей з дітьмитощо.

Діючий ЗаконУкраїни “Пропенсійнезабезпечення”був прийнятийв 1991 році з урахуваннямдіючих на тойчас економічних,соціально-політичнихумов і йогонорми булирозрахованіпід тариф внесківна соціальнестрахування61 відсоток фондуоплати праці.Звичайно, такийрозмір внесківдіяв лише одинквартал, оскількибув непосильнимдля економіки.Сьогодні розміробов’язковихплатежів доПенсійногофонду суттєвозменшився істановить 32відсотки фондуоплати праці.

Слід врахувати,що внаслідоксплеску народжуваностівпродовж 60х-70хроків та йогокритичногоспаду впродовж80х-90х, на фонізбільшеннязагальноїтривалостіжиття та незначногозбільшеннянароджуваностіспостерігаєтьсядисбалансчисельностінаселенняпенсійноговіку по відношеннюдо чисельностінаселенняпрацездатноговіку, який маєтенденцію допоглиблення,починаючи з2020-го року.

Нинішнясолідарнасистема надзвичайноуразлива додемографічнихзмін, що викликаютьсястаріннямнаселення, ів результатічого зменшуєтьсяспіввідношеннячисла працюючихі кількостіпенсіонерів.

Мал.1: Темпи старіннянаселенняУкраїни 1959 – 2026(прогноз)

Прогноззагальноїчисельностіплатниківвнесків досистемизагальнообов’язковогодержавногопенсійногострахуванняі пенсіонерів,які отримуютьпенсії з Пенсійногофонду Українисвідчить промайже невпиннеускладненняситуації. Особливогострим воностане за умовинижчих темпівзростанняреальної заробітноїплати і відповіднонадходженьдо Пенсійногофонду України.

Тому безприйняттянового законодавствами не зможемомати надійноїфінансовоїбази пенсійноїсистеми.

З цією метоюопрацьованозаконопроектищодо запровадженнязагальнообов’язковогопенсійногострахуваннята додатковогопенсійногозабезпечення.

Законопроект“Про загальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”,що був внесенийУрядом, прийнятов першому читанні.Робочою групою,створеною уВерховній РадіУкраїни, проведеназначна роботащодо доопрацюваннязазначеногозаконопроекту.

Впровадженнянової пенсійноїсистеми – цебагато аспектнаробота, розрахованана тривалуперспективу.Пенсійна реформав Україні єпродовженнямта складовоючастиною економічнихреформ в країніта послідовноюреалізацієюраніше прийнятихзаконодавчихактів.

Внаслідокздійсненняреформи буловпровадженотрирівневупенсійну систему,яка розширитьможливостідля підвищеннядобробуту людейта економічногозростання вУкраїні.

Першийрівень- реформованасолідарнапенсійна система,побудованана принципах"соціальногострахування"та "солідарностіпоколінь".

Другийрівень- обов'язкованакопичувальнапенсійна система.Кошти цієїсистеми інвестуватимутьсяза спеціальнимиправилами зметою отриманняінвестиційногодоходу на користьзастрахованихосіб. Накопиченів системі коштиналежатимутьзастрахованимособам, використовуватимутьсядля здійсненняїм пенсійнихвиплат іуспадковуватимутьсяспадкоємцями;

Третійрівень- система добровільногонедержавногопенсійногозабезпечення.

Реформапершого рівня(солідарноїсистеми) передбачає:

охопленнясистемоюзагальнообов'язковогодержавногопенсійногострахуванняусіх працюючихгромадян (утому числі ітих, хто забезпечуєсебе роботоюсамостійно,а також найманихпрацівниківу приватномусекторі економіки),що дозволитьстворити рівніправа на пенсійнезабезпеченнядля усіх категорійгромадян;
запровадженнянової формулинарахуванняпенсій, щопередбачаєрозширенняперіоду врахуваннязаробітку привизначеннірозмірів пенсій(на підставіданих системиперсоніфікованогообліку внесків),зарахуваннядо страховогостажу періодів,за які сплаченострахові внески,ставить майбутнійрозмір пенсіїу залежністьвід величинизаробітку, зякого сплачувалисьпенсійні внески,та страховогостажу, протягомякого вонисплачувались.

Крім того,буде знятомаксимальнеобмеженнярозмірів трудовихпенсій, що насьогодні становить150 грн. Це відновитьналежну диференціаціюпенсій, а відтак- соціальнусправедливістьпенсійноїсистеми.

При цьомусьогоднішнімпенсіонерамбуде наданоправо на перерахунокпризначеноїїм пенсії заумовами новогоЗакону, що дозволитьскористатисьперевагамиреформованоїпенсійноїсистеми усімвіковим групамнаших громадян.

Такимчином, першийрівень- це солідарнасистема пенсійнихвиплат, внескидо якої сплачуватимутьсяусіма працюючимигромадянамикраїни та їхнімироботодавцями.За рахунок цихкоштів і виплачуватимутьсястрахові пенсії.Розмір пенсіїзалежатимевід розмірузаробітноїплати, з якоїсплачувалисьпенсійні внески,та страховогостажу, протягомякого вонисплачувались,що досягатиметьсяшляхом впровадженнясистеми персоніфікованогообліку відомостейпро заробітокта сплату пенсійнихвнесків, наоснові данихякої призначатимутьсяі виплачуватимутьсяпенсії. Веденнята обслуговуваннятакої системиздійснюватимеПенсійний фондУкраїни.

Створеннядругого рівняпенсійноїсистемиозначатимезапровадженняв нашій країнісистемизагальнообов'язковогонакопичувальногопенсійногострахування.Сутьтакої системиполягає у тому,що частинаобов'язковихвнесків допенсійноїсистеми (загальнийрівень пенсійнихвідрахуваньзалишитьсянезмінним)накопичуватиметьсяу єдиномунакопичувальномуфонді і обліковуватиметьсяна індивідуальнихнакопичувальнихпенсійнихрахунках громадян,які (та на користьяких) сплачуватимутьтакі внески.Ці кошти інвестуватимутьсяв економікукраїни з метоюотриманняінвестиційногодоходу і захистуїх від інфляційнихпроцесів. Управлінняпенсійнимикоштами здійснюватимутькомпанії зуправлінняактивами (дляяких ця діяльністьє професійноюі буде ліцензуватись),обраними наконкурснійоснові. Приінвестуванніпенсійнихактивів компаніїдіятимутьзгідно з вимогамизаконів щододиверсифікації(вкладаннякоштів у різнінапрями) інвестиційнихвкладень.Безпосереднєзберіганняпенсійнихактивів здійснюватимебанківськаустанова - зберігач,який нестимевідповідальністьза цільовевикористанняцих активів.Кошти на індивідуальнихнакопичувальнихпенсійнихрахунках громадянбудуть власністюцих громадян,і вони зможутьскористатисьними при досягненніпенсійноговіку (або, увипадках,передбаченихзаконом, ранішецього терміну,наприклад увипадку інвалідності).Виплати знакопичувальногофонду здійснюватимутьсядодатково довиплат із солідарноїсистеми.

Адміністративнеобслуговуванняцієї системиздійснюватиметьсяПенсійнимфондом України.

Введеннядругогорівняпенсійногострахуваннядозволить:

збільшитизагальнийрозмір пенсійнихвиплат завдякиотриманнюінвестиційногодоходу;
посилитизалежністьрозміру пенсіївід трудовоговкладу особи,а отже, посилитизацікавленістьгромадян усплаті пенсійнихвнесків;
зменшити"навантаження"на фонд оплатипраці роботодавцівчерез перерахуваннячастини обов'язковихпенсійнихвнесків донакопичувальногофонду, щоздійснюватиметьсяіз заробіткупрацівника;
успадковуватикошти, облікованіна персональномупенсійномунакопичувальномурахунку, родичамзастрахованоїособи;
створитипотужне джерелоінвестиційнихресурсів длязростаннянаціональноїекономіки;
розподілитиризики виплатинизьких розмірівпенсій міжпершим та другимрівнем пенсійноїсистеми і такимчином застрахуватимайбутніхпенсіонеріввід негативнихдемографічнихтенденцій таколивань уекономічномурозвитку держави.

Другий рівеньбуде впровадженолише післяформуваннянеобхіднихекономічнихпередумов таствореннявідлагодженоїі ефективноїсистеми державногонагляду тарегулюванняу цій сфері, атакож необхідноїінфраструктури.

У Законі такожпередбачено,що через 11 роківпісля введенняобов'язковоїнакопичувальноїсистеми громадянамбуде наданоправо, за бажанням,перевести їхніобов'язковіпенсійні заощадженняз накопичувальногофонду до обраногоними недержавногопенсійногофонду (тобтона третій рівень).Це дозволитьзастрахованимособам самостійновирішувати,яка інвестиційнаполітика єнайбільш прийнятноюдля інвестуванняїхніх пенсійнихзаощаджень,а отже - в більшіймірі впливатина розмір своєїмайбутньоїпенсії.

Третійрівеньпенсійногозабезпеченняпередбаченостворюватиу вигляді системидобровільногонедержавногопенсійногозабезпеченняза пенсійнимисхемами з визначенимивнесками. Основутакої системистановитимутьнедержавніпенсійні фонди(відкриті,корпоративніта професійні).

У рамках цієїсистеми працівникиматимуть можливість,за бажанням,додатково дозаощадженьу загальнообов'язковійсистемі (накопичувальномуфонді) перераховувативнески до обраногоними недержавногопенсійногофонду. Системанедержавнихпенсійнихфондів дозволитьзалучати ікошти роботодавцівдо формуванняпенсійнихзаощадженьпрацівниківі, таким чином,ще більше сприятипідвищеннюрівня життягромадян назаслуженомувідпочинку.Внески до недержавнихпенсійнихфондів як збоку працівників,так і їхніхроботодавців,а також отриманийінвестиційнийдохід оподатковуватимутьсяна пільговихумовах. Розмірпенсії в такійсистемі залежатимевід розмірустраховихвнесків татерміну, протягомякого ці внескинакопичувались,а також отриманогона них інвестиційногодоходу.

У Законі "Пронедержавнепенсійнезабезпечення"детально прописановимоги до процедуризаснуваннянедержавнихпенсійнихфондів, системиуправлінняцими фондамита їхніми активами.Крім того,встановленочіткі вимогидо компаній(та персоналу),що:

управлятимутьпенсійнимиактивами;
здійснюватимутьадміністративнеуправлінняпенсійнимифондами;
надаватимутьагентськіпослуги у ційсфері.

Окремо виділеновимоги до банківськихустанов-зберігачів,визначено їхніфункції та межівідповідальностіза цільовевикористаннядобровільнихпенсійнихзаощаджень.

Встановленотакож вимогидо складу пенсійнихактивів, напрямів,ринків тадиверсифікації(розподілу)їхнього інвестування(вкладення).

З боку державибуде встановленосуворий тадієвий наглядза системоюнедержавногопенсійногозабезпечення.

Усі ці вимогита розгалуженаінфраструктурасистеми спрямованіна забезпеченняналежного рівнязахисту пенсійнихзаощадженьта майновихправ застрахованихосіб в системіобов'язковогота добровільногопенсійногострахування.

Трирівневапенсійна системадозволитьрозподілитиміж трьома їїскладовимиризики, пов'язанізі змінами вдемографічнійситуації (дочого більшчутлива солідарнасистема) та зколиваннямив економіціі на ринку капіталів(що більшевідчуваєтьсяу накопичувальнійсистемі). Такийрозподіл ризиківдозволитьзробити пенсійнусистему більшфінансовезбалансованоюта стійкою, щозастрахуєпрацівниківвід зниженнязагальногорівня доходівпісля виходуна пенсію і єпринципововажливим тавигідним дляних.

На сучасномуетапі пріоритетнимнапрямом роботиуряду є створеннянеобхідноїнормативноїта організаційноїбази для чіткогоі ефективноговведення в діюнових пенсійнихзаконів.

Початокповномасштабноїпенсійноїреформи будепов'язаний, впершу чергудля Пенсійногофонду України,з великою підготовчоюроботою з організаціїперерахунківпенсій за умоваминового Законута здійсненнямнових призначеньпенсій.

Крім того,необхідно будезабезпечитимаксимальнуповноту збиранняпенсійнихвнесків, точністьплануваннята виконаннябюджету Фонду.

До виконанняцього завданняповинні бутиналежним чиномпідготовленівідповідніслужби Пенсійногофонду України- від центральногоапарату дорайонної йогоструктурноїодиниці. Цяготовністьмає бути кадровою,технічною таорганізаційною.

II.2. Структурафінансуваннякоштів Пенсійногофонду (за основнимирівнями).

II.2.А Базовапенсія

Новиймеханізм обчисленняпенсій у солідарнійсистемі

Реформуваннясьогодні діючоїсолідарноїсистеми здійснюватиметься,зокрема, череззапровадженнянового порядкунарахуваннятрудових пенсій,за яким матимутьправо на перерахунокпенсії і нинішніпенсіонери.Пенсії обчислюватимутьсяіз скоригованоїна індивідуальнийкоефіцієнтсередньоїзаробітноїплати в Українііз урахуваннямстраховогостажу. Індивідуальнийкоефіцієнтдля коригуваннязаробіткувизначатиметьсядля кожноїособи шляхомділення фактичноїзаробітноїплати застрахованоїособи на величинусередньоїзаробітноїплати в Україніза відповіднийперіод у розрізікожного місяця.Таким чином,набуде сучасногозначення заробітнаплата, виплаченау минулі роки,яка зазналавпливу інфляції.До страховогостажу зараховуватимутьсявсі періоди,за які сплаченістрахові внескидо Пенсійногофонду та періоди,які за діючимзаконодавствомзараховуютьсядо трудовогостажу.

Мал.2: Чисельністьосіб пенсійноговіку до загальноїчисельностіплатників

Індексаціята перерахунокпенсій

Законопроектом“Про загальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”передбачено,що пенсії ізсолідарноїсистеми пенсійногострахуваннябудуть індексуватисьз урахуваннямдвох компонентів:врахуванняросту індексуцін споживчогоринку та темпівзростанняреальної середньоїзаробітноїплати в Україні,а саме: розмірипенсій будутьіндексуватисьвідповіднодо законодавствапро індексаціюта грошовихдоходів населеннята ще додатковопідвищуватиметьсяна 20% темпівзростанняреальної середньоїзаробітноїплати в Україніпо відношеннюдо попередньогороку.

Розрахункипідтверджують,що додатковоможна запровадитипідвищенуіндексаціюпенсій відповіднодо темпів зростанняреальноїзаробітноїплати.

Максимальноефективневикористаннякоштів Пенсійногофонду можнадосягти заумови встановленнягнучких методівіндексаціїпенсій.

Страховийстаж у солідарнійсистемі

У цьомурозділі розглянемоперіоди, з якихскладаєтьсястаж, і коефіцієнтстраховогостажу, що застосовуєтьсядля обчисленнярозміру пенсії.Цьому в законі№1058^¹(інадалі № 1058) присвяченийрозділ II.

Відповіднодо п. 1 ст. 24 Закону№ 1058, страховийстаж – це період(термін):

протягомякого особапідлягаєзагальнообов’язковомудержавномупенсійномустрахуванню;
за якийщомісяця сплаченістрахові внескив сумі не меншій,ніж мінімальнийстраховийвнесок.

Зазначимо,що у ст. 1 Закону№ 1058 дещо іншевизначеннястраховогостажу, в ньомузгадуєтьсятакож про сплатузбору на обов’язковедержавне пенсійнестрахуваннязгідно іззаконодавством,що діяло раніше,й не згадується,що сума страховихвнесків повиннабути не меншоюмінімальногостраховоговнеску.

Період, протягомякого особапідлягаєзагальнообов’язковомудержавномупенсійномустрахуванню,умовно можнаподілити наперіод трудовоїдіяльностій інші періоди,що враховуютьсяв стаж роботидля призначенняпенсії:

до01.01.2004 р. – зараховуютьсядо страховогостажу в порядкуй на умовах,передбаченихзаконодавствомСРСР і Закономпро пенсійнезабезпечення;
з 01.01.2004 р.– зараховуєтьсядо страховогостажу в порядкуй умовах, передбаченихЗаконом № 1058. Асаме: страховийстаж враховуєтьсяв одному розмірі,крім випадків,передбаченихпп. 3 п. 2 та п. 5 Прикінцевихположень Закону№ 1058.

Страховийстаж обчислюєтьсяв місяцях. Якщозастрахованаособа, яка підлягалазагальнообов’язковомудержавномупенсійномустрахуваннюабо брала добровільнуучасть у системітакого страхування,відпрацюваланеповний місяць,для того щобцей місяцьзарахуватидо страховогостажу як повний,необхіднодотримуватиумову: сумасплачених зацей місяцьстраховихвнесків повиннабути не меншою,ніж мінімальнийстраховийвнесок.

Мінімальнийстраховийвнесок – цесума грошовихкоштів, визначеназа формулою:

де:

Свмін – мінімальнийстраховийвнесок;

Зпмін – мінімальнийрозмір зарплати,встановленийзаконом на деньїї отримання;

%СВ –розмір страховоговнеску (у відсотках),встановленогозаконом на деньотриманнязаробітноїплати (доходу).

Якщосума сплаченихза відповідниймісяць страховихвнесків меншаСвмін, то длязарахуванняцього періодудо страховогостажу як повногомісяця можназдійснитидоплату до сумистраховихвнесків такимчином, щоб загальнасума сплаченихвнесків такимчином, щоб загальнасума сплаченихкоштів за відповідниймісяць булане меншою СВмін^².

Умови і порядокдоплати визначенийст. 50 Інструкції№ 21-1. Так, відповіднодо п. 15.1, якщозастрахованаособа хочезарахуватинеповний місяцьроботи до страховогостажу як повниймісяць, їй необхідноподати до органівПенсійногофонду за місцемпризначенняпенсій заяву.Після цьогозастрахованаособа отримуєповідомленнярозрахунокіз зазначеноюсумою доплати,яке складаєпрацівниквідділу “надходженнядоходів” напідставі данихперсоніфікованогообліку проперіод, за якізастрахованаособа хочезробити доплату,і протягом 10календарнихднів (післяотриманняповідомленнярозрахунку)перераховуєзазначену суму.Після отриманняцієї суми відділ“надходженнядоходів” інформуєвідділ персоніфікованогообліку, якийвнесе в данізастрахованоївідповіднувідмітку.

Якщо і доплатине було, достраховогостажу застраховуєтьсяперіод, визначенийза кожен місяцьсплати страховихвнесків заформулою:

де:

ТП – тривалістьперіоду, якийзараховуєтьсядо страховогостажу (визначаєтьсяв місяцях);

СВ факт – сумафактично сплаченихстраховихвнесків завідповідниймісяць.;

СВ мін – мінімальнийстраховийвнесок за відповідниймісяць.

Для обчисленнярозміру пенсіїза віком використовуєтьсякоефіцієнтстраховогостажу, якийвизначаєтьсяз окресленнямдо п’яти знаківпісля коми заформулою:

де:

Ксс – коефіцієнтстраховогостажу;

- сумамісяців страховогостажу;

VГсс% - величинаоцінки одногороку страховогостажу у відсотках(визначаєтьсязгідно із Законом№ 1058).

За періодучасті тількив солідарнійсистемі VГсс%= 1%, а за періодучасті в солідарнійі накопичувальнійсистемах VГсс%= 8%^³.

Припустимоми беремо участьу солідарнійсистемі. Тоді,за формулою(підставившизначення VГсс%= 1%), можна обчислити,що Ксс за повнийрік роботи(

=12місяців)становить 0,01(1%).

Приклад:

Якщо загальнийстраховий стажстановить 40років і 9 місяців,або 489 місяців(42*12+9), то Ксс =(489*1%)/(100%*12)=0,4075, або 40, 75%

Перерахунокпенсій

Згідно з п.1 ст. 42 Закону №1058, пенсії підлягаютьіндексаціїзгідно з ЗакономУкраїни “Проіндексаціюгрошових доходівнаселення”від 03.07.91 р. № 1282 – XII. Алекрім індексації,передбаченийще й перерахунокпенсій:

у зв’язкузі збільшеннямсередньоїзаробітноїплати працівників,зайнятих усфері економікиУкраїни^⁴;
з урахуваннямстраховогостажу у разіякщо застрахованаособа післяпризначенняпенсії продовжувалапрацювати^⁵;
призначенихдо 01.01.2004 р.^⁶.

Перерахунокпенсій з урахуваннямстраховогостажу, у разіякщо застрахованаособа післяпризначенняпенсій продовжувалапрацювати, здійснюєтьсяне раніше чимчерез два рокипісля призначення(або попередньогоперерахунку)пенсії. Прицьому такийперерахунокздійснюється:

іззаробітноїплати (доходу),з якої обчисленняпенсія – задокументами,які є в пенсійнійсправі (довідкиза 12, 24 або 60 календарнихмісяців роботи);
абоза будь – які60 календарнихмісяців страховогостажу підряддо 1 липня 2000 р.незалежно відперерв і завесь періодстраховогостажу, починаючиз 1 липня 2000 р.

До 01.01.2004 р. пенсіонери,які працювалибільше двохроків післяпризначенняпенсії й малибільш високийзаробіток,могли звернутисядо Пенсійногофонду із заявоюі довідкою прозаробітну платуза 24 календарнихмісяці підрядпісля призначенняпенсії, післячого їм проводивсяперерахунокпенсії виходячиіз заробіткуза 24 календарнихмісяці. Тепертакого правав них немає, ає лише можливістьтрохи збільшитистраховий стажі, відповідно,розмір пенсії.

Перерахунокпенсій здійснюєтьсяна підставідокументівпро вік, страховийстаж, зарплату(дохід) та іншихдокументів,які є на часперерахункув пенсійнійсправі (й відповідаютьвимогам ранішечинного законодавства),а також додатковихдокументів,отриманихорганами Пенсійногофонду. А зарплата(дохід) дляперерахункупенсій, призначенихдо 01.01.2004 р., враховуєтьсяза виборомпенсіонера:

з якоїбула ранішеобчисленапенсія – задокументами,які є в пенсійнійсправі (довідкиза 12, 24 або 60 календарнихмісяців роботи);
абоза будь – які60 календарнихмісяців страховогостажу підряддо 1 липня 2000 р.незалежно відперерв і завесь періодстраховогостажу, починаючиз 1 липня 2000 р.

При цьомузарплата (дохід)для обчисленняпенсії визначаєтьсяза формулою:

де:

Зп – зарплата(дохід) застрахованоїособи для обчисленняпенсії;

Зс – середнязарплата працівників,зайнятих усфері економікиУкраїни, закалендарнийрік, що передуєроку зверненняза призначеннямпенсії;

Ск –сума коефіцієнтівзарплати закожний місяць(

);

К – кількістьмісяців страховогостажу, за якірозрахованіКз застрахованоїособи.

Пенсії

Законом№ 1058 передбаченіпенсійні виплатив солідарнійсистемі. Алеперш ніж розглядативиди пенсійнихвиплат, за формулою(вказаною у п.1 ст. 24 Закону №1058), визначиморозмір пенсії:

де:

П – розмірпенсії, у грн;

Зп – зарплата(дохід) застрахованоїособи для обчисленняпенсії, у грн;

Ксс – коефіцієнтстраховогостажу застрахованоїособи.

За віком(розділ III Закону№ 1058)

На підставіст. 26 Закону №1058 право призначенняпенсії виникаєпісля досягненнямчоловіками60 років, жінками– 55 років і наявностістраховогостажу не меншеп’яти років.

Згідно з п.2 ст. 27 Закону №1058, за бажаннямзастрахованоїособи:

частинарозміру пенсіїза віком заперіод страховогостажу, що надбаногодо 01.01.2004 р., можевизначатисявідповіднодо Закону пропенсійнезабезпечення^⁷.При цьому цячастина неможе перевищуватимаксимальнихрозмірів пенсій,визначенихзаконом длявідповіднихкатегорійпенсіонерів,і не може бутинижчою за розміритрудової пенсіїза віком зурахуваннямцільової грошовоїдопомоги напроживання,що діяли на01.01.2004 р.
друга частинапенсії за періодстраховогостажу, надбаногоз 01.01.2004 р., визначаєтьсязгідно з Законом№ 1058.

За інвалідністю(розділ IV Закону№ 1058)

Відповіднодо ст. 30 Закону№ 1058, пенсія заінвалідністюпризначаєтьсяу разі настанняінвалідності,що призвеладо повної абочастковоївтрати працездатностівнаслідокзагальногозахворювання(у т.ч. каліцтва,не пов’язаногоз роботою,інвалідністьз дитинства)за наявностістраховогостажу, необхідногодля призначенняпенсії заінвалідністю:

додосягненняособою 23 роківвключно – 2 рокистраховогостажу;
від24 років до досягненняособою 26 роківвключно – 3 роки;
від27 років до 31 рокувключно – 4 роки;
дляосіб 32 роки йстарших – 5 років;
у періодпроходженнятерміновоївійськовоїслужби – незалежновід наявностістраховогостажу.

Згідно з п.2 ст. 30 Закону №1058, пенсія заінвалідністюпризначаєтьсянезалежно відтого, коли насталаінвалідність:у період роботи,до влаштуванняна роботу абопісля припиненняроботи.

Залежновід міри втратипрацездатностівизначено тригрупи інвалідності,при яких пенсіяза інвалідністюпризначаєтьсяв таких розмірах^⁸:

інвалідиI групи – 100% пенсіїза віком;
інвалідиII групи – 90% пенсіїза віком;
інвалідиIII групи – 50% пенсіїза віком.

Дляінвалідів –чоловіківстарших 60 роківі жінок старших55 років повторнийогляд медико– соціальноїекспертизипроводитьсятільки за їхзаявою^⁹.

У зв’язкуз втратоюгодувальника(розділ V Закону№ 1058)

Відповіднодо п. 1 ст. 36 Закону № 1058, пенсія узв’язку з втратоюгодувальникапризначається:

непрацездатнимчленам сім’їпомерлогогодувальника,що був на йогоутриманні абодітям – незалежновід того, перебуваливони на утриманнігодувальникачи ні;
За наявностіу годувальникана день смертістраховогостажу, якийбув необхідниййому для призначенняпенсії заінвалідністю:

додосягненняособою 23 роківвключно – 2 рокистраховогостажу;
від24 до 26 років включно– 3 роки страховогостажу;
від27 до 31 року включно– 4 роки страховогостажу;
дляосіб 32 роківі старших – 5років страховогостажу;
у періодпроходженнявійськовоїслужби абосмерті пенсіонера– незалежновід наявностістраховогостажу.

Пенсія узв’язку з втратоюгодувальникапризначаєтьсязгідно з п. 1 ст.38 Закону № 1058:

на весьперіод, протягомякого членсім’ї померлогогодувальникавважаєтьсянепрацездатним;
довічно– для членівсім’ї, що досяглипенсійноговіку.
У розмірах,визначенихст. 37 Закону №1058:
на одногонепрацездатногочлена сім’ї– 50% пенсії завіком померлогогодувальника;
на двохі більше непрацездатнихчленів сім’ї– 100% пенсії завіком померлогогодувальника(яка розподіляєтьсярівними частками^¹⁰);
дітям– сиротам – увищевказанихрозмірах виходячиз розміру пенсіїза віком кожногоз батьків.

II.2.В. Накопичуванапенсія

На схемі№5^¹¹зображенаНакопичувальнасистемазагальнообов’язковогодержавногопенсійногострахування.

Накопичувальначастка пенсії,яка складає7%^¹²,буде впровадженав систему пенсійногозабезпеченняпри певнихвимогах, головнимиз яких є:

економічнастабільністьв країні;
збалансованістьрахунків впенсійномуфонді України.

Попрогнозамспеціалістівв Печерськомувідділенніпенсійногофонду Українице станетьсяможливо через2 – 3 роки^¹³.

Накопичувальнийфонд – це цільовийпозабюджетнийфонд, якийстворюєтьсяПенсійнимфондом, пенсійніактиви якоговикористовуютьсядля оплатидоговорівстрахуваннядовічних пенсійабо одноразовихвиплат. Наприклад,після виходупрацівникана пенсію вінзможе отримувати,крім пенсійнихвиплат із солідарноїсистеми, доплати(частинами) зтих коштів, якінагромадилисяна його персональномурахунку. Звідсий назва системи– накопичувальна,яка дозволяєзбільшуватимайбутні пенсії.Для накопиченнячастини страховихвнесків, щонаправляютьсяв накопичувальнийфонд, може бутивибраний будь– який недержавнийфонд відкритоготипу.

Проте слідзазначити, щоще не ухваленийзакон про скеруваннячастини страховихвнесків донакопичувальногофонду. Як випливаєз п. 9 Прикінцевихположень Закону№ 1058, такий законприймуть щойнопісля того, яквідбудетьсяекономічнезростаннякраїни протягомдвох останніхроків, а саме:

якщов будь – якомуз них валовийпродукт зростене менш як на2% порівняно зпопереднімроком. Отже,найближчимчасом в Україніз двох обов’язковихсистем діятимелише одна –солідарнасистема.

Розглянутищо таке системанедержавногопенсійногозабезпечення^¹⁴.

Недержавніпенсійні фондиподіляютьсяна:

відкриті– для всіх фізичнихосіб;
корпоративні– для фізичнихосіб, які перебувалиабо перебуваютьу трудовихвідносинахз роботодавцем(який сплачуєвнески до такогофонду);
професійні.

Такіфонди укладатимутьпенсійні контрактиз вкладниками.Укладенняконтракту –справа добровільна.І якщо воновідбудеться,вкладник одночасноповинен будесплачувативнески (застрахованійособі або йогороботодавцю)не тільки досолідарноїй накопичувальноїсистеми, а й донедержавнихпенсійнихфондів, щобскористатисяправом на отримання“додаткових”виплат до пенсій.

Загаломпенсійну системуможна податиу вигляді схеми№7^¹⁵.Виділені кольорому схемі блокивизначаютьте, що не набралочинності йперебуває устадії законодавчоїрозробки.

II.2.С. Добровільнапенсія

Добровільнапенсія відноситьсядо внесків якіробить фізичнаабо юридичнаособа до наприклад– страховихкомпаній, уяких передбаченіпенсійні програмидля фізичнихта \ або юридичнихосіб, такі внескиможна назвати– добровільнестрахування,яке ми розглянемопізніше.

В страховихкомпаніяхпередбаченіпенсійні програмипри яких можливоне тільки створитидля себе добровільнупенсію, але йзмінити типвкладення тавирішити долюсвоїх внесків.Таким чиномвизначитиотримувача(вигодоотримувача^¹⁶)внесків в разівтрати життязастрахованоїпенсії, абозакінченнядії договорустрахування.

Розрахункицих внесківзалежить від:

вікузастрахованоїособи;
пенсії,яку б застрахованаособа “хоче”отримувати;
статіособи;
абовнесків якіособа “може”вносити.

Прицьому можнакористуватисяформулами, якірозрахованіна річні, піврічні,квартальні,та місячнівнески. Коефіцієнтибралися з реальнихпрограм ЗАТ“УАСК – АСКАЖиття”.

де:

Pr – річнийвнесок;

t – тариф;

S – страховасума.

де:

P2r – внесок 2рази в рік;

1,02 – фіксованийкоефіцієнт.

де:

Pkv – квартальнийвнесок;

1,03 – фіксованийкоефіцієнт;

4 – кількістькварталів.

де:

Pmes – місячнийвнесок;

1,06 – фіксованийкоефіцієнт;

12 – кількістьмісяців.

Але ці формулине використовуютьті страховікомпанії якіне ввели в своюсистему платежі(річні, піврічні,квартальні,та місячнівнески).

II.3. Організаційний аспект реформуванняПенсійноїсистеми України

ПЕНСІЙНИЙФОНД УКРАЇНИ

ОрганиуправлінняПенсійногофонду

Відповіднодо п.12 Прикінцевихположень Закону№1058, Пенсійнийфонд є правонаступникомПенсійногофонду України,а згідно зіс.58 Пенсійнийфонд є самоврядноюнеприбутковоюорганізацієюі здійснює такіфункції, яккерівництвота управліннясолідарноюсистемою; збір,акомуляціюта облік страховихвнесків; призначенняпенсій та підготовкудокументівдля їх виплат;забезпеченнявчасного й уповному обсязівінансуваннята виплатипенсій, допомогина поховання;здійсненняконтролю зацільовимвикористаннямкоштів Пенсійногофонду тощо.

Органамиуправлінняпенсійногофонду є правліннята виконавчадирекція. Зметою здійсненняконтролю завиконаннямПенсійнимфондом законодавства,статутнихзавдань тацільовоговикористаннякоштів створенаНаглядова радаПенсійногофонду. (докладнона схемі №1)^¹⁷

Коштита активи Пенсійногофонду

Розглянемопорядок формування,інвестуваннята розподілукоштів та активівПенсійногофонду (Схема№2^¹⁸).

КоштиПенсійногофонду не входятьдо складу державногобюджету Україниі не підлягаютьоподаткування,Пенсійний фондУкраїни маєсвій бюджет^¹⁹.Кошти Пенсійногофонду використовуютьсяна виплатупенсій, передбаченихЗаконом №1058;надання соціальнихпослуг; фінансуванняадміністративнийвитрат, пов’язанихз виконаннямфункцій, покладенихна органи Пенсійногофонду; оплатупослуг з виплатита доставкипенсій; формуваннярезерву коштівпенсійногофонду.

Забороняєтьсявикористаннякоштів Пенсійногофонду для оплатидоговорівстрахуваннядовічних пенсійі одноразовихвиплат та націлі на передбаченіЗаконом №1058.

Резерв коштівпенсійногофонду складаєтьсяз:

резервукоштів дляпотреб;
резервукоштів дляпокриття дефіцитубюджету Пенсійногофонду в майбутніхперіодах, якізараховуютьсяна окремі субрахункиодного рахункаПенсійногофонду.

Резерв коштівдля поточнихпотреб формуєтьсяз метою забезпеченнясвоєчасногота в повномуобсязі фінансуваннявиплати пенсійі надання соціальнихпослуг у сумі,що дорівнюємісячній потребіна зазначеніцілі згідноз бюджетомПенсійногофонду на відповіднийрік та затверджуєтьсяв його складі.

Після забезпеченнявиплати пенсійта наданнясоціальнихпослуг і створеннярезерву коштівдля поточнихпотреб надлишковікошти Пенсійногофонду зараховуютьсядо резервукоштів дляпокриття дефіцитубюджету Пенсійногофонду в майбутніхперіодах, якийможе виникнутиу зв’язку зізміною демографічноїситуації вУкраїні.

Резерв коштівдля покриттядефіциту бюджетуПенсійногофонду в майбутніхперіодах зберігаєтьсяу зберігачі,який забезпечуєзберіганнята облік коштіврезерву окремовід пенсійнихактивів Накопичувальногофонду. Цей резервкоштів інвестуєтьсякомпаніямиз управлінняактивами упорядку, передбаченомуЗаконом №1058 дляінвестуваннякоштів Накопичувальногофонду.

Виконавчадирекція Пенсійногофонду складаєрічний звітпро формуваннярезерву коштівдля покриттядефіциту бюджетуПенсійногофонду в майбутніхперіодах звисновком щододостатностіцього резервукоштів длязабезпеченнявиконанняПенсійнимфондом зобов’язаньу солідарнійсистемі протягомнаступних 75років і подаєйого правліннюПенсійногофонду длязатвердження.

НАКОПИЧУВАЛЬНИЙФОНД

ОрганиуправлінняНакопичувальнимфондом

На підставіст.1 Закону №1058Накопичувальнийфонд – це цільовийпозабюджетнийфонд, який акумулюєстрахові внескизастрахованихосіб що обліковуютьсяна накопичувальнихпенсійнихрахунках таінвестуютьсяз метою отриманняінвестиційногодоходу на користьзастрахованихосіб.

Пенсійніактиви накопичувальногофонду використовуютьсядля оплатидоговорівстрахуваннядовічних пенсійабо одноразовихвиплат застрахованимособам, членамсімей чи спадкоємцята на інші цілі,передбаченіЗаконом №1058.

ПоложенняЗакону №1058, щостосуютьсяНапокичувальногофонду, відповіднодо його Прикінцевихположень набираютьчинності з днянабрання чинностіокремим закономпро затвердженняперерахуваннячастини страховихвнесків доНакопичувальногофонду. Отже,дата створеннято початкудіяльностінакопичувальногофонду наразіневідома і томунорми Закону№1058, які йогостосуються,наберуть чинностінескоро. Умови,за яких ВерховнаРада Україниможе прийнятизакон про спрямуваннячастини страховихвнесків доНакопичувальногофонду, переліченіу п.9 прикінцевихположень Закону№1058.

ЗіструктуроюНакопичувальногофонду можнаознайомитисяна Схемі №3^²⁰.

Коштита активиНакопичувальногофонду

Розглянемопорядок формуваннята розподілукоштів Накопичувальногофонду на Схемі№4^²¹.

Інвестиційнийдохід, що обліковуєтьсяна накопичувальнихпенсійнихрахункахзастрахованихосіб, визначаютьсяяк різниця міжсумою сукупногоінвестиційногодоходу, отриманоговід інвестуванняпенсійнихактивів, тасумою адміністративнихвидатків, пов’язанихз їх управлінням.А сукупнийінвестиційнийдохід формуєтьсяза рахунокприбутку (щоотримуєтьсявід інвестуванняпенсійнихактивів у цінніпапери), відсотків(що нараховуютьсяна пенсійніактиви, розміщеніна банківськихдепозитах) тадоходу відінших видівінвестування,дозволенихзаконом.

Порядокформуваннята обчисленняінвестиційногодоходу визначаєтьсяДержавноюкомісією зцінних паперівта фондовогоринку за погодженнямз Державноюкомісією зрегулюванняринків фінансовихпослуг Українита Міністерствомфінансів України.Інвестиційнийдохід від операційз пенсійнимиактивами невходить доскладу доходукомпаній зуправлінняактивами.

Відповіднодо ст.80 Закону№1058:^²²

Пенсійніактиви складаютьсяз:

активіву грошовихкоштах;
активіву цінних паперах;
іншихактивів, незабороненихзаконом.

Пенсійніактиви в грошовихкоштах складаютьсяз:

страховихвнесків, щоперераховуютьсядо Накопичувальногофонду; коштів,розміщенихна банківськихдепозитнихрахунках, щозасвідчуєтьсявідповіднимиіменними ощаднимисертифікатамибанківськихустанов, виданихна ім’я Накопичувальногофонду, та відсотківза ними;
інвестиційного доходу, що отримується від інвестуванняпенсійнихактивів у цінніпапери.

Пенсійніактиви у ціннихпаперах складаютьсяз:

ціннихпаперів, погашеннята отриманнядоходу за якимигарантованоКабінетомМіністрівУкраїни, РадоюміністрівАвтономноїРеспублікиКрим, місцевимирадами відповіднодо законодавства;
акційта облігаційукраїнськихемітентів, щовідповіднодо норм законодавстваперебуваютьв обігу наорганізаційнооформленихринках ціннихпаперів України(крім ціннихпаперів, наякі здійснюєтьсяпідписка згідноіз законодавством)та пройшлилістингу нафондових біржахабо в торговельно-інформаційнихсистемах,зареєстрованиху встановленомупорядку;
ціннихпаперів, погашеннята отриманнядоходу за якимигарантованоурядами іноземнихдержав, де рейтингзовнішньогоборгу не меншекласу А за шкалою,встановленоюзазначенимив пункті 4 цієїчастини рейтинговимикомпаніями;
облігаційіноземнихемітентів зінвестиційнимрейтингомкласу А абовище за шкалою,встановленоюрейтинговимикомпаніямиСтандартендПурс (Standard and Poor’s), Мудіс(Moody’s) або Фітч(Fitch); акцій іноземнихемітентів, щоперебуваютьв обігу наорганізованихфондових ринкахта пройшлилістинг наодній з такихфондових бірж,як Нью-Йоркська,Лондонська,Токійська,Франкфуртськаабо в торговельно-інформаційнійсистемі НАСДАК(NASDAQ). КабінетМіністрівУкраїни можевизначатидодатково дозазначенихінші іноземніфондові біржіта торговельно- інформаційнісистеми. Емітентцих акцій маєпровадити своюдіяльністьпротягом неменше ніж 10 роківі бути резидентомкраїни, рейтингзовнішньогоборгу якої неменший класуА за шкалою,встановленоюзазначенимив пункті 4 цієїчастини рейтинговимикомпаніями.

НЕДЕРЖАВНИЙФОНД

“Жоднадержавна солідарнапенсійна системане спроможназабезпечитивисокий рівеньпенсій принизьких розмірахобов'язковихпенсійнихвідрахуваньта несприятливихдемографічнихумовах. ТомуЗакон України"Про недержавнепенсійнезабезпечення"створює законодавчубазу для розвиткусистеми добровільногопенсійногозабезпеченняі надає можливістьгромадянамробити додатковідобровільнінакопиченняна старість.”^²³

Чиї грошіі куди інвестуватимутьсяв системінедержавногопенсійногозабезпечення

ГромадяниУкраїни, іноземціта особи безгромадянствамають правостати учасникамисистеми недержавногопенсійногозабезпечення.Відкладатикошти на додатковупенсію можначерез: пенсійніфонди; страховіорганізації;банківськіустанови. Узаконі докладновизначено,якими можутьбути види недержавнихпенсійнихфондів, обумовлюютьсяправила їхстворення тафункціонування.

Юридичніособи, якінадаватимутьнаселеннюпослуги знедержавногопенсійногозабезпечення(недержавнийпенсійний фонд,комерційнийбанк та страховакомпанія), дляотриманнявідповіднихліцензій повиннівиконати встановленізаконодавствомвимоги щодостатутногокапіталу, власногокапіталу тарезервнихфондів.

Участь фізичнихосіб у будь –якому недержавномупенсійномуфонді є добровільною.Фізична особаможе бути учасникомкількох пенсійнихфондів за власнимвибором.

Користуючисьподатковимипільгами, якібудуть передбаченізаконодавствомУкраїни дляучасниківнедержавногопенсійногозабезпечення,фізична особазможе робитипенсійні відрахуванняна себе або насвоїх родичівпершої лінії(чоловік, дружина).Пенсійні активи,що накопичуютьсяу пенсійномуфонді, підлягаютьінвестуваннюз метою отриманняприбутку, щорозподіляєтьсяміж учасникамифонду пропорційнодо сум, відображенихна їхніх індивідуальнихпенсійнихрахунках, надату здійсненнярозподілу.Встановленнямінімальногарантованоїнорми прибуткуза будь – якоюпенсійноюсхемою забороняється.

До складуактивів пенсійногофонду відповіднодо цього Законуналежать: активив грошовомувираженні;активи в ціннихпаперах; іншіактиви згідноз законодавством.

Пенсійніактиви не можутьбути предметомзастави і повиннівикористовуватисялише на цілі,прямо передбаченіЗаконом. Напенсійні активине може накладатисябудь – яке стягненняабо бути застосованаконфіскація,якщо вони сформованіза рахуноккоштів, отриманихна підставах,що не суперечатьзаконодавству.

Закономзаборонено:формуватипенсійні активиза рахунокпозикових(кредитних)коштів; надаватимайнові гарантії,забезпеченіпенсійнимиактивами, абобудь-які кредити(позики) за рахунокпенсійнихактивів; укладатиугоди купівлі– продажу абообліку пенсійнихактивів зобов'язковоюумовою зворотноговикупу.

Для інвестуванняпенсійнихактивів закономвстановленопевні ліміти(див. табл.). Прицьому в Законівисунуто певнівимоги до "якості"акцій і облігацій.

Дозволеноінвестуватив засновниківпенсійногофонду протягомперших п'ятироків з початкузаснуваннятаких фондівне більше як10%, а після цього- не більш як5% загальноївартості пенсійнихактивів.

Табл.1: “Ліміти інвестування”

Видпенсійногоактиву	Лімітінвестування НЕБІЛЬШЕ НІЖ:
вбанківськихдепозитнихрахунках таощадних сертифікатахбанків	40%загальноївартостіпенсійнихактивів пенсійногофонду, при цьомуне більш як10% загальноївартостіпенсійнихактивів взобов'язанняходного банку;
цінніпапери, доходиза якими гарантованоКабінетомМіністрівУкраїни	50%загальноївартостіпенсійнихактивів;
цінніпапери, доходиза якими гарантованоРадою МіністрівАвтономноїРеспублікиКрим, та облігаціїмісцевих позик	20%загальноївартостіпенсійнихактивів;
іноземніцінні папери	20%загальноївартостіпенсійнихактивів;
іпотечніцінні папери,визначенізаконодавствомУкраїни	40%загальноївартостіпенсійнихактивів;
об'єктинерухомості	10%загальноївартостіпенсійнихактивів;
банківськіметали	10%загальноївартостіпенсійнихактивів.

Відповіднодо ст. 2 ЗКУ №1058^²⁴Пенсійний таНакопичувальнийфонди становлятьвідповідноперший та другийрівні системипенсійногозабезпеченняв Україні Разомвони є системоюзагальнообов’язковогодержавногопенсійногострахування.Розглянемоструктуру,функції таповноваженняорганів управління,а також порядоквитраченнякоштів таінвестуванняактивів Пенсійногота Накопичувальногофондів.

II.4. ГотовністьУкраїни вреформуванніпенсійноїсистеми

II.4.А.Кадрова готовність

Вирішенняпроблеми кадровоїготовностіФонду до виконанняцього завданняе стратегічноважливим.

Люди на місцяхповинні знати,коли, що, як робити,і чітко усвідомлюватисвою особистувідповідальністьза дорученуїм ділянкуроботи.

Томунеобхіднозабезпечитиповномасштабнупідготовкукадрів до роботив нових умовах,максимальновикористовуючидля цього нацентральномурівні - постійнодіючі курсипідвищеннякваліфікації,а на регіональному- обласні центрипідвищеннякваліфікаціїдержавнихслужбовців,а також тематичні(вузькоспеціалізовані)семінари.

Одним іззаходів, вжитихПенсійнимфондом Українив цьому напрямі,є відкриттяспеціальнихфакультетіву Національнійюридичнійакадемії Україниім. ЯрославаМудрого (м. Харків)та Одеськійюридичнійакадемії. Наступногороку в Київськомунаціональномуторгово-економічномууніверситетівідбудетьсяперший випускспеціальноїгрупи фахівців- актуаріїв,підготовкаяких здійснюваласьна замовленняПенсійногофонду України.Також на постійнодіючих курсахна базі Київськогонаціональноготорговельно-економічногоуніверситетуздійснюєтьсяпідвищенняпрофесійноїкваліфікаціїкерівних працівниківта спеціалістіворганів Пенсійногофонду регіональноїта районної(міської) ланкиз питань пенсійногореформування. У підвідомчихуправлінняхФонду започаткованороботу громадськихприймаленьта інформаційно-консультативнихпунктів, дефахівці Пенсійногофонду проводятьроз'яснювальнуроботу. Фондомздійснюєтьсявеликий обсягтакої роботичерез радіо,телебачення,пресу. Заснованожурнал "ВісникПенсійногофонду України"та щотижневугазету "Пенсійнийкур'єр".

II.4.В.Технічна готовність

В умовахфункціонуваннястраховоїсистеми призначенняпенсій і запровадженняобов'язковоїнакопичувальноїсистеми вирішальногозначення набуваєнадійністьта чіткістьроботи системиперсоніфікованогообліку внесків.

Тому необхідноконсолідувативсі можливісили й ресурсина удосконаленняцієї системи,а також забезпечитипослідовну,планомірнуїї підготовкудо запровадженняобов'язковоїнакопичувальноїсистеми.

Ми не маємоправа на помилкита зриви, допущенів інших країнах,у тому числів країнах колишньогоСРСР.

Дуже важливомаксимальноавтоматизуватитехнологічнийцикл призначеннята виплатипенсій і черезвстановленнябагато термінальногокомп'ютерногообладнаннязабезпечитиналежну оперативністьдоступу доданих системиперсоніфікованогообліку та базиданих пенсіонерів.Це, крім того,сприятимезниженню рівняадміністративнихвидатків, пов'язанихз обслуговуваннямта експлуатацієюкомп'ютерногообладнання.

Потрібнотакож забезпечитипідготовкуі перевіркупрограмногозабезпечення,необхідногодля призначенняі виплати пенсійв умовах новогопенсійногоЗакону.

II.4.С.Фінансоваготовність

Згідно зотриманимирозрахунковимиданими, зростаннявидатків Пенсійногофонду України,пов'язане зпроведеннямперерахунківуже призначенихпенсій тапризначеннямнових пенсій,очікуєтьсяна рівні понад5 млрд. грн. щорічно.

ЗакономУкраїни "Прозагальнообов'язковедержавне пенсійнестрахування"визначеноджерела покриттязазначенихвидатків, проте,на мій погляд,багато будезалежати відефективностіроботи органівПенсійногофонду щодозбору страховихвнесків, роботиз боржниками,суворим дотриманнямфінансовоїдисципліни.

Я глибокопереконанийу тому, що всіці завданнябудуть виконані,і 1 січня 2004 рокубуде позначенеуспішним стартомширокомасштабноїпенсійноїреформи в Україні.

II.5.Добровільнепенсійне страхуванняна прикладіЗАТ “УАСК АСКА– Життя”

II.5.А.Стан ринкустраховихпослуг у цілому^²⁵

Однимз найбільшрозвиненихсегментів ринкунебанківськихфінансовихпослуг в Україніє страховийринок, йогочастина у ВВПу 2003 р. становилабіля 4 % (у 2002 році– 2,2 %).

Часткастраховогорику Українив загальноєвропейськомуобсязі становитьлише 0,05 % – притому, що в Українімешкає 7% населенняЄвропи. Страховийринок Українизнаходитьсяна стадії формування,опановуванняінструментаріємта методикоюцього бізнесу.

Однимз головнихдисбалансіввітчизняногострахуванняє суттєва переваганадходженьстраховихплатежів відкорпоративнихКлієнтів порівняноз надходженнямивід фізичнихосіб.

Загальнасума страховихпремій за 2003 рікстановила9 135,3 млн. грн, порівняноз 2002 роком обсягизазначеногопоказниказросли на 4 693,2млн. грн (у 2,06 раз).

Загальнасума страховихвиплат за 2003 рікстановила 860,5млн. грн (у 2002 році– 543,1 млн. грн) Порівняноз 2002 роком обсягизазначеногопоказниказросли на 317,4 млн.грн (у 1,58 раз).

Величинасформованихстраховихрезервів накінець 2003 рокусягнула 3 772,7 млн.грн (у 2002 році –1 898,2 млн. грн), щона 1 874,5 млн. грнперевищуєаналогічнийпоказник напочаток 2003 року(в 1,6 раз).

II.5.В. Станринку страхуванняжиття

У2003 році послугипо страхуваннюжиття здійснювали28 страховиків(у 2002 році – 22, а у2001 році – 19), якіотримали страховіплатежі на суму73 млн. грн (у 2002 році– 23,9 млн. грн). Часткастраховихплатежів пострахуваннюжиття у загальнихпоказникахринку за 2003 рікстрахуваннястановила біля0,8 % (у 2002 році – біля0,54 %). Страховірезерви подоговорахстрахуванняжиття поступовозбільшуються,і становилиу 2003 році біля43,6 млн. грн (у 2002 році– 24,9 млн. грн).

II.5.С.Страховийпортфель тапослуги

ЗАТ “УАСКАСКА – ЖИТТЯ”пропонує своїмКлієнтам страховіпрограми якдля юридичних,так і для фізичнихосіб. Компаніяпозиціонуєсебе як інноваційна,фахівці якої можуть розробитиіндивідуальнупрограму страхуванняжиття під потребикожного Клієнта.

Усіпрограми, розробленіспеціалістамиЗАТ “УАСК АСКА– ЖИТТЯ” можнакласифікуватитаким чином.

Програми,завдяки якимможна заощадитикапітал (накопичувальнестрахування):

накопиченнякоштів батькамидля оплатиосвіти дитини;
страхуванняна дожиття дозакінченнястроку діїдоговору;
накопиченнякоштів дляпередачі успадщину;
виплатакоштів принастанні певноїподії у житті;
комплекспрограм накопичувальногострахуваннядля корпоративнихКлієнтів.

Пенсійнестрахування,яке передбачаєу разі виходулюдини на пенсіюможливістьвибору виплат:

одноразовавиплата пенсійногокапіталу абоотриманняпенсії частинами;
терміновапенсія;
виплатадовічної пенсії.

Страхуванняжиття на випадоксмерті:

індивідуальнестрахуванняжиття фізичнихосіб;
соціальніпрограми дляпрацівниківпідприємств.

Іншівиди страхуванняжиття:

страхуванняна випадокнастання стійкоївтрати працездатності,тяжких хвороб,нещасноговипадку;
страхуванняжиття позичальниківта вкладниківбанку.

У 2003 році надходженнястраховихпремій завищезазначенимивидами страхуванняжиття становили:

Мал.3 “Частка портфелюстрахування”

Накопичувальнестрахування– 4 175,1 тис. грн (80%);
Пенсійнестрахування– 519,4 тис. грн (10%);
Страхуванняжиття на випадоксмерті – 50,7 тис.грн (1%);
Інші договористрахуванняжиття – 460,3 тис.грн (9%).

Структурастраховогопортфеля відображаєрозділи поданняінформаціїДКРРФП Україниу відповідностідо наказуМіністерствафінансів України№ 210 від 28.03.2002 р.

Длябільш чіткогорозуміннясутності програмипропонуємоВам основніпоняття пенсійногострахування:

Період накопичення(період очікування)– це час міждатою початкудії договорустрахуваннята першою пенсійноювиплатою. У цейперіод відбуваєтьсянакопиченняВашого пенсійногокапіталу длянаступнихвиплат пенсії.

Строк платежів– це частинаперіоду накопичення, протягом якоговідбуваєтьсясплата страховихвнесків.

Період виплатипенсії – цечас, протягомякого здійснюватимутьсяпенсійні виплати.

Отже, ви можетесамостійнообрати оптимальнийваріант пенсійноговіку, суму пенсії,строк платежівта період виплатипенсії.

Страховийзахист у розмірістрахової сумипочинає діятиз дня, наступногоза днем сплатипершого платежу.

Пенсійнестрахуванняпредставленетакими програми:

“Пенсійнийкапітал”. Цяпрограма передбачаєодноразовусплату пенсіїв обраний Вамитермін.

“Терміновапенсія” Застрахованаособа отримуватимепенсію протягомпевного періоду,встановленогоВами, наприклад,щомісячнопротягом 10 років.

“Довічнапенсія”. Виплатавідбуваєтьсящомісячнопротягом всьогожиття клієнта, з моменту набуттяВами пенсійноговіку.

Наприклад,чоловік у віці33 років застрахувавсвоє життя запрограмою“Довічна пенсія”.Встановленийстрок платежів– 27 років. Розмірстрахової сумиу випадку смертів період строкудії договорубуло встановленоу розмірі 20 000доларів США.

Розміристраховихплатежів:

річнийплатіж – 1 302 дол.США;
поквартальнийплатіж – 335,26 дол.США;
місячнийплатіж – 115,01 дол.США.

Почавши з60 років застрахованийбуде отримуватидовічно річнупенсію в розмірі2 400 доларів США.Дану суму, побажанню застрахованоїособи, “АСКА- Життя” можевиплачуватипомісячно. Ввипадку втратижиття застрахованогов період діїдоговори страхування“АСКА – Життя”виплатитьвигодоодержувачусуму в 20 000 доларівСША.

Основніпоняття пенсійногострахування

Терміндії пенсійногополюса можебути розділенийна два періода:

Періоднакопичення(період чекання)– це час міждатою початкудії договорустрахуванняі першою пенсійноївиплатою. В цейперіод часуйде накопиченняВашого пенсійногокапіталу длявиплат пенсій.

Період внесенняплатежів – цечастина періоданакопичення,за який Ви сплачуєтевнески.

Період виплатипенсій – цечас, на протязіякого будутьпроходитьпенсійні виплати.

Мал.4: “Загальніпоняття, щододобровільногострахування”

Таким чином,Ви можете вибратидля себе оптимальнийваріант пенсійноговіку, періодуплатежів іперіод виплатипенсій. Післявизначеннявказаноготерміну виникаєпитання: Щостанеться знакопиченимкапіталом ввипадку втратижиття Застрахованоїособи? В залежностівід величиниі умов виплатина випадоквтрати життяє така класифікаціястраховихпрограм:

II.5.С.1. Пенсійнапрограма “А”

Ця програмає аналогомєвропейськоговаріанту пенсійногострахування.Це найбільшдешевий варіантдовічної пенсії,який передбачаєвиплату накопиченогокапіталу завипадком втратижиття в періоднакопичення.Ця програманосить індивідуальнийхарактер і їїціль – забезпеченнязвичайнийрівень життяособи післядосягненняїї пенсійноговіку.

Графічно можнавідобразититак

(Жирналінія на малюнкуозначає розмірстраховоївиплати навипадок втратижиття в залежностівід того, наякій стадіїзнаходитьсядоговір страхування):

Мал. 5:“Програма “А””

II.5.С.2. Пенсійнапрограма “В”

Цяпенсійна програмає більш справедливою,ніж попередня,і має ще однудодаткову опцію– на випадоквтрати життяв період виплатипенсії страховавиплати дорівнюєрозміру “неотриманихпенсій” (страховасума підбираєтьсяв межах накопичувальногопенсійногокапіталу).

Графічноце можна зобразититак:

Мал. 6:“Програма “В””

II.5.С.3. Пенсійнапрограма “С”

Цейваріант довічноїпенсії маєрівний захист,таким чиномна випадоквтрати життябуде виплачуватисявстановленастрахова виплата.Тому ця програмаможе забезпечитиВас гарантованоюпенсією і залишитипевний капіталВашим наслідникам(ними можутьбути Ваші діти,рідня та близькимлюди). Цей варіантпенсії рекомендуєтьсявикористовуватиособам, якийє основнимгодувальникомв родині, такяк цей варіантдає найбільшийзахист длячленів йогородини.

Графічно цеможна зобразититак

(Жирналінія на малюнкупоказує розмірстраховоївиплати навипадок втратижиття в залежностівід того, наякій стадіїзнаходитьсядоговір страхування):

Гмал. 7: “Програма“С””

II.5.С.4. Комбінованапрограма

Комбінованупрограму можнарозглянутина конкретномуприкладі:

Умовипрограми:

Періоднакопичення:8 років (з 47 до55 років). В періоднакопиченнястрахова сумаза ризикомвтрати життядорівнює реальновнесенимплатежам.
В 55 роківзастрахованаособа отримаєстрахову виплатув розмірі 20% віднакопиченоїсуми. В наступні20 років (з 55 до75 років) будеотриманощомісячнувиплату по200 доларів США.

Данийвид пенсіїявляєтьсягарантованоюстроковоюпенсією. Цеозначає щовиплати пенсійбудуть проведеніз 55 до 75 років влюбому випадку,незалежно відтого, живийзастрахованийчи втративжиття.

Графічно цеможна зобразититак:

Мал. 8: “Комбінованапрограма”

Розрахунки:

Першаединоразовавиплата в віці55 років будедорівнювати:9 600 доларів США.

Розміргарантованоїпенсії, якубуде отримуватиособа на протязі20 років: 200 доларівСША.

Табл. 2: “Розрахунокстраховихвнесків”

Стать:	Ч
Віквступу в страхування(за найближчоюдатою народження)	47 років
Періодочікування:	8 років
Періодплатежів:	8 років
Страховівнески, дол.США:
Річні	40111.94
Поквартальні	1 033.07
Місячні	354.39

Напротязі 8 роківза такою програмоюбуде внесено:

Табл. 3: “Загальніданні за внесками”

Якщооплата будепроходитираз в рік	32095.51
Якщооплата будепроходитипоквартально	33058.37
Якщооплата будепроходитираз на місяць	34021.24

Загальнасума отриманихвиплат становить57 600 доларів США.

II.5.С.5.Рекомендація

Припроходженніпрактики встраховійкомпанії у меневиникла однарекомендація,яка має значнийвплив на ринковийрозвиток країнизагалом, та зізміною пенсійногозаконодавствапенсійні програми,в страховійкомпанії, зможутьвсе більшевдосконалюватись.Тому моя рекомендаціяв першу чергустосуєтьсяпрограм пенсійногота не пенсійногохарактеру.

Мояпропозиціязв’язана впершу чергуз пенсійноюпрограмою табанківськимрахунком таорієнтованана осіб літньоговіку та громадянякі мають змогута бажаннязабезпечитисебе “на старість”.

Рекомендація:

Длязацікавленостігромадян можливододати добанківськогодепозитногорахунку й пенсійнестрахування.Приградою дляцього можеслугувати: якскладністьв актуарнихрозрахунках,взаєморозрахунківміж банківськимиустановамиі страховоюкомпанією, ірозуміннігромадян вновому дляринку України– страхування,при якому жоднаЗахідна країнане обходиться.Оскільки переглянувшичинні закони“Про банки табанківськіустанови” та“Про страхування”,не знайшовнічого забороненого,провів розрахунки,які показалищо при мінімальномувкладі якийстановить 20грн. в страховійкомпанії “АСКА– Життя”. Особане “пам’ятавши”про те, що вонаробила вкладв страховукомпанію отримуєдодатковівідсотки.

Приградоютакож можеслугуватиполітика державив прийняттінових змін,щодо змінибанківськоїсистеми таринку страховихпослуг.

Якщовсе таки розглядатитаку зміну томожна уявитищо при відкриттідепозитногорахунку внаціональнійвалюті можливовстановитимаксимальнийінвестиційнийпроцент попенсійнійпрограмі 12%^²⁶,в іноземнійвалюті: доларСША – 7%, та Євро– 4%.

Такупропозиціюможна розглянутина прикладі:

Умовипрограми:

Чоловік,який має 1 000 грн.,в віці 45 роківвідкриває“новий” депозитнийрахунок в банківськійустанові під17%, при якомумінімальнийвнесок по страховійпрограмі 20 грн,під 12% (оскількивклад буде внаціональнійвалюті).

Строквнесення платежівстановить 5років.

Розрахунки:

Визначимосуму по страховійпрограмі.

Чоловіквнесе за всі5 років за звичнимрозрахунком:

де:

S –загальна сумавнеску;

12mes– 12 місяців;

5r –5 років.

Щостановить

грн.

а за розрахункомстраховоїкомпанії:

де:

S-загальна сумавнеску;

V –внесок раз намісяць;

1,06 –фіксованийкоефіцієнтстраховоїкомпанії;

12mes– 12 місяців.

Щостановить

грн.

Аза розрахункамипо депозитномувкладу за звичноюсхемою:

де:

S –загальна сумапо депозиту;

V –вклад;

% -процент подепозиту;

5 –років.

Щостановить

грн.

Якщоці суми додатито отримаємо1 132,08 + 5 850 = 6 982,08 грн., що на1 132,08 грн. більшеніж простодепозитнийвклад.

Чоловіквклавши лише2 200 грн. на 5 роківотримає 6 982,08 грн.

Зцього можназробити висновок,що ці “нові”депозитнівклади маютьбути орієнтованіна громадянз середнім тавеликим достаткомжиття.

1ЗКУ “Прозагальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”№ 1058 - IV

2п. 3 ст. 24 Закону№ 1058).

3п. 1 ст. 25 Закону№ 1058

4п. 2 ст. 42 Закону№ 1058

5п. 3 ст. 42 Закону№ 1058

6ст. 43 Закону №1058

7При цьому розмірпенсії за віком(її частина,обчисленихзгідно з Закономпро пенсійнезабезпечення,повинен зростиз 01.01.2004 р. до дняпризначенняпенсії в розмірахі порядку,визначеномуза рішеннямКабінету МіністрівУкраїни (у межахбюджету Пенсійногофонду), а такожпідлягатиіндексаціїзгідно із ЗакономУкраїни “Проіндексаціюгрошових доходівнаселення”від 03.07.91 р. № 1282 – XII.

8ст. 33 Закону№ 1058

9ст. 34 Закону№ 1058

10ст. 39 Закону №1058

11Додаток №5. Схема№5 “накопичувальнасистемазагальнообов’язковогодержавногопенсійногострахування”.

12п. 9 РозділуXV “прикінцевіположення”.

13ПрокоментованоНачальникомвідділу доходів.

14Додаток №6. Схема№6 “Системанедержавногопенсійногозабезпечення”.

15Додаток№7. Схема №7 “Схемапенсійноїсистеми України”.

16Особа, яка“отримує”внески післязакінченнядоговорустрахування.

17Додаток№1. Схема №1 “Пенсійнийфонд (ПФ)”.

18Додаток№3. Схема №2 “Джерелаформуваннякоштів ПФ”.

19Додаток№8. Табл. №1 “БюджетПенсійногофонду Українина 2004 р.”.

20Додаток№2. Схема №3“Накопичувальнийфонд (НФ)”

21Додаток№4. Схема №4 “Джерелаформуваннякоштів НФ”.

22ст. 80 ЗКУ“Прозагальнообов'язковедержавнепенсійнестрахування”

23АннаНЕЧАЙ газета "Пенсійнийкур'єр",спецвипусклипень 2003 року

24ЗКУ №1058 “Прозагальнообов'язковедержавне пенсійнестрахування”від 09.07.2003р.

25Данні булонадано ЗАТ“УАСК АСКА –Життя”, станомна перший квартал2004 року.

26Процентибули взяті зреальних розрахунківстраховихпрограм “АСКА– Життя”

РозділIII Порівняльнийаналіз пенсійнихсистем зарубіжнихкраїн

III.1. Пенсійнасистема Росії

НаселенняРосії складає144 млн. чоловік,з них 38 млн. - пенсіонери,72 млн. - платниківвнесків, 6 млн.- безробітних,11 млн. - само зайняті.

Мінімальназарплата становить600 рублів, прожитковиймінімум – 1700рублів, (длянепрацюючих– 1400 рублів), пенсіястановить 32%від середньоїзарплати.

Пенсійнареформа в Росіїреально стартувала1 січня 2002 року.Основний пакетзаконопроектів,що стосуєтьсяпенсійноїреформи, буввнесений Президентомв Держдуму вчервні 2001 рокуі в повномуобсязі бувприйнятий вгрудні 2001 року,тобто тількипівроку депутатиДержавної думирозглядалипакет пенсійнихзаконів. Допакету увійшлизаконопроекти:"Про трудовіпенсії в РФ","Про обов'язковепенсійнестрахування","Про державнезабезпеченняв РФ". Ці законопроектина початку 2001року були направленів регіони дляобговорення,а в липні 2001 рокупенсійна реформавперше сталапредметомширокої дискусіїз главамизаконодавчоїі виконавчоївлади регіонівЦентральногофедеральногоокругу. В листопадівсі три законопроектибули ухваленіДержавноюДумою, а в грудні- підписаніПрезидентомРФ.

Трискладові пенсії

Новапенсійна системав РФ передбачаєзняття обмеженьна максимальнийрозмір і розмірпенсії. Пенсійнівиплати будутьскладатисяз трьох частин- базової,страхової танакопичувальної.Вважається,що за основуавтори законувзяли "шведськумодель".

Роботодавціперераховуютьдо ПенсійногоФонду РФ ізфонду оплатипраці 28% пенсійнихвнесків, з яких14% направляєтьсядо Держбюджетудля виплатибазової пенсії,12% - направляєтьсядо ПФ РФ длявиплати страховоїчастини пенсії,а 2-3%- 6% до накопичувальноїчастини трудовоїпенсії.

Базовупенсіюдля всіх громадян,що мають мінімальнийстаж роботи5 років, гарантуєдержава. Базовапенсія будезатверджуватисьФедеральнимиЗборами разоміз розміроммінімальноїзарплати. У2002 році базовапенсія в Росіїскладала 450 рублів(це приблизно75 грн.), з першоголютого 2003 року- 553 рублі 72 копійки(для осіб старше60 років - 1107 рублів).

Другачастина пенсії- страхова.Ця частинапенсії виплачуєтьсяіз Пенсійногофонду, її розмірбуде вираховуватисьіз заробітноїплати за весьперіод сплатистраховихвнесків. Розрахунокпередбачаєтьсяпроводити такимчином: відрахуванняв ПенсійнийФонд за 20-25 роківстажу будутьділитися на12-19 років (це середнярозрахунковацифра перебуваннялюдини на пенсії).

Третячастина пенсії- накопичувальна.Ця пенсіяпризначаєтьсятільки длягромадян Росії,яким до призначенняпенсії залишилось10 та більше років.Вводитьсядиференційованашкала різнихвікових груп:для віковоїгрупи від 35 до50 років - 2% відфонду заробітноїплати, до 35 років- 6%. Якщо до призначенняпенсії лишилось10 років, відкриватинакопичувальнийрахунок невигідно.

Застрахованіособи вікомдо 35 років маютьможливістьсформуватисобі достатнійрозмір пенсії,але особи вікомвід 35 до 50 роківвідраховуютьвсього 2%, що неє достатнімдля формуваннянормальногорозміру пенсій.Спеціалістивважають, щов майбутньомуце викличепроблему.

Законодавствомпередбаченоправо застрахованоїособи знати,яку суму страховихвнесків перерахувавроботодавецьдо накопичувальноїчастини йогопенсії (сумавнесків обліковуєтьсяв спеціальнійчастині особовогорахунку застрахованоїособи). Крімтого, буде щорічноопубліковуватисьдохідністьпо інвестиціямпенсійнихкоштів.

Щодоосіб, які працюютьяк індивідуальніпідприємці

Особи,які працюютьяк індивідуальніпідприємці(само зайняті)з 1 січня 2002 рокусплачуютьфіксованийпенсійнийплатіж до ПФРФв сумі 150 рублів,де 100 рублів ідена страховучастину пенсії,а 50 рублів - наНакопичувальнучастину трудовоїпенсії. Внескина базову пенсіювони не сплачують,але право натаку пенсіюмають при наявності5 років страховогостажу. Єдинийсоціальнийподаток такіособи не сплачують.Але якщо такийпідприємецьбуде використовуватинайману робочусилу, тоді вінсплачує єдинийсоціальнийподаток.

Щодостраховогостажу

Оскількисам працівникне сплачуєвнесків достраховоїпенсії, то періоднавчання незараховуєтьсядо страховогостажу, а періодслужби в арміїта догляд заінвалідом 1групи та задітьми зараховуєтьсядо страховогостажу (страховівнески сплачуютьсяза рахунокбюджету).

Соціальніпенсії призначаються:при досягненні60 років (жінки)та 65 років (чоловіки)в розмірі базовоїпенсії, а дляінвалідівдитинстванавіть і в більшійсумі без врахуванняїх матеріальногостану.

Державніслужбовці тавійськовослужбовці

Держслужбовцямта військовослужбовцямофіцерськогоскладу призначаютьсяпенсії за окремимизаконами, якдоплата дотрудової пенсії.Пенсії державнимслужбовцямобчислюютьсяіз заробітку,який не можеперевищувати1,8 посадовогоокладу, а длявійськовослужбовців- 0,8 окладу. Пенсіявизначаєтьсяу розмірі 45%зарплати тадодатково по3% за кожен рікпонад 15 років.

Єдинийсоціальнийподаток

Післявведення єдиногосоціальногоподатку в Росіївиникли деякіпроблеми. Багатохто вважає, щовведення такогоподатку зруйнувалоінститут соціальногострахування.Збираючи цейподаток, податковіоргани виконуютьадміністративніфункції, а Фондисоціальногострахуваннявтратили своюзначимість.Їх позиція щодовведення єдиногосоціальногоподатку є полярноюдо позиціїМінекономікита Мінпраціде вважають,що такий податокв подальшомупринесе користь.Саме сьогодні,коли єдинийсоціальнийподаток булотільки введено,є багато різноплановихдумок щодоефективностійого введення.Однак залишаєтьсябеззаперечним,що витрати наадмініструваннязменшились,але при цьому(особистадумка ЛюблінаЮ.З.)єдиний соціальнийподаток запроваджуватив Україні неварто.

СтатусПенсійногоФонду РФ таробота з коштаминакопичувальноїчастини трудовоїпенсії

Закон"Про обов'язковепенсійне страхуванняРФ" регулюєвідношенняв системіобов'язковогопенсійногострахування.Страхувальникомв цій сферібуде ПенсійнийФонд Росії, якорган виконавчоївлади. Але суперечкистосовно статусуПФ РФ в майбутньомуще продовжуються.Проте законопроект,який передбачаєфункціонуванняПФ РФ на принципахтрипартизму,прийнятий впершому читанні,однак на другечитання довгоне подається.

За одинрік чотиримісяці акумульованобіля 38 млрд. руб.,які перерахованідо накопичувальноїчастини трудовоїпенсії. Всі цікошти зберігаютьсяна рахункахЦентробанкуРосії і інвестуютьсятільки в державніоблігації.

Найбільшскладна проблемана сьогоднішнійдень полягаєв персоніфікаціїцих накопиченьдля кожноїзастрахованоїособи, оскількив Росії ще неіснує системиперсоніфікованогообліку платниківвнесків - фізичнихосіб, а існуєтільки персоніфікаціяплатниківвнесків юридичнихосіб. І тількиодин раз на рікпідприємствоподає інформаціюдо ПФ РФ пророзмір внесківкожного працюючого.

Насьогоднішнійдень обліквнесків, якінадходять доПФ РФ є персоніфікованимтільки в розрізіроботодавців.Тобто в базіданих ПФ РФ єінформаціятільки пророзмір внесківвід кожногороботодавця,індивідуальногообліку по кожномупрацюючомуне існує. Передбачається,що незабаромбуде проведенаробота позапровадженнюперсоніфікаціївнесків накожного платникаі кожен платникотримає інформаціюпро наявністькоштів на своємурахунку і самостійновизначитьсяу якій системі(державній чинедержавній)акумулюватипенсійні накопичення,та в якому порядкуїх інвестувати.

Роботупо запровадженнюперсоніфікаціїіндивідуальнихнакопиченьпроводять біля120 тисяч працівниківПФ РФ.

Функціїпризначенняпенсій вжепередані доорганів ПФ РФ(крім м. Москвита Московськоїобласті).

Зазаконодавством,кошти в накопичувальнійсистемі є федеральноювласністю, ане власністюплатника внесків.

Додатковепенсійне забезпеченняв Росії - пенсіїіз недержавнихпенсійнихфондів

Діяльністьнедержавнихпенсійнихфондів в Росіїврегульованадіючим законодавствомз 1992 року, колиУказом Президентабуло дозволеностворення НПФ,з 1998 року діє закон"Про недержавніпенсійні фонди",який більшдосконаловрегулювавдіяльністьНПФ. З 2002 рокудіють доповнення,які більш жорсткорегулюютьдіяльністьНПФ, що будутьз 2004 року допущенідо управліннякоштами накопичувальноїчастини трудовоїпенсії. Регуляторомцього процесувизначенеМіністерствофінансів РФ,контроль задіяльністюНПФ здійснюєІнспекція приМіністерствіпраці, яка єсамостійноююридичноюособою (органомвиконавчоївлади при органівиконавчоївлади).

Вжепочинаючи з1 січня 2004 рокукожен працюючий,за якого роботодавецьсплачує внескина Накопичувальнучастину трудовоїпенсії, зможеперевести своїкошти до НПФ,або залишитиїх в державномуПенсійномуФонді. Російськіспеціалістивважають, щона першомуетапі не буденебагато бажаючихперевести своїкошти в НПФ.

Інформаційно-роз'яснювальната методичнаробота

Роз'яснювальнаробота середнаселення прозміни в пенсійномузабезпеченнімає свої труднощі.На ці цілі СвітовимБанком буввиділенийпільговийкредит в сумі$ 1,5 млн., але невдалообрана для цихцілей компаніямайже повністюзавалила цюроботу. Заразпроводитьсяновий тендерщодо використаннящодо цьогокредиту СвітовогоБанку. ПорадиУкраїні: дужевиважено підходитидо вибору компанії,яка буде займатисьінформуваннямнаселення прозміни в пенсійномузабезпеченні.

Питаннямипенсійногореформуванняв Міністерствіпраці РФ займаєтьсяокремий відділв структуріДепартаментупенсійногострахування.В складі відділу5 спеціалістів.Всього в Департаментіпрацює 40 спеціалістів.Після запровадженнянових пенсійнихзаконів з метоюоперативногореагуваннята допомогитериторіальнимпідрозділамв складі Департаментустворенийвідділ телетайпограм,який миттєвореагує на всізміни та доводитьїх до спеціалістіву суб'єктахФедерації.Департаментомнадаютьсяроз'ясненняз усіх питаньзастосуваннянового законодавствапідвідомчиморганам Мінпраціта ПФ РФ, в томучислі з питаньвиплати тадоставки пенсій.

Спеціалістина місцях відразупісля прийняттязаконодавствапотребуютьвідповідноїлітератури.Фахівці Департаментувже розпочалироботу по підготовціКоментаріюпо застосуваннюокремих нормнового пенсійногозаконодавства.Українськимколегам вонирадять такуроботу розпочинативже тепер, нечекаючи прийняттяЗаконів.

Консультаціїз питань недержавногопенсійногозабезпеченняДепартаментне надає, цезавдання покладенона Інспекціюпо НПФ, яка дієпри Мінпраці.Міністерствопраці, Міністерствоекономіки РФразом з ПФ РФвважаютьсярівноправнимипартнерамив розробці тав запровадженнізаконодавствапро пенсійнереформування.

Професійніпенсійні системи

СпеціалістиМінекономікизараз працюютьнад законопроектом"Про обов'язковіпрофесійніпенсійні системи"(ППС). Вказанийзаконопроектвже прийнятийв першому читанні.Передбачається,що остаточнейого прийняттявідбудетьсянезабаром.

Зазаконопроектомпро ППС передбачаєтьсявирішенняпроблеми зпенсіями, якіпризначаютьсяза роботу вшкідливихумовах (перелік№1 та перелік№2). Особи, якіна 1 січня 2003 рокумали більшеполовини пільговогостажу роботи,будуть включенідо ППС за новимзаконодавством.Обов'язковапрофесійнапенсійна система- це форма накопичення,збереженнята виплатзастрахованимособам і учасникам,які працюютьв шкідливихумовах праці.Створена вонаяк компенсаціяза ці умови.ППС створюєтьсячерез укладаннядоговорівроботодавцята ПенсійногоФонду РФ, абоз уповноваженимнедержавнимпенсійнимфондом.

УчасникамиППС є найманіпрацівники,які працюютьна посадах, щовключені доПереліку робочихмісць з особливимиумовами праці.Перелік затверджуєтьсяроботодавцемзгідно з вимогамизаконодавства.За цим спискомроботодавецьдодаткововносить пенсійнівнески до ПФРФ чи до спеціальногоНПФ. В колективномудоговорі прописуютьсявсі умовизапровадженняППС для працівників,що працюютьу шкідливихумовах.

Організаціяпроведенняатестаціїробочих місць- це великийобсяг роботивже в найближчомумайбутньому,адже переліки1 та 2, якими сьогоднікористуються,є застарілимиі дуже частонеправильними,а їх осучасненняпризведе доскороченнясписків пільговихпрофесій.

III.2. Пенсійнасистема США

Модель пенсійноїсистеми СШАґрунтуєтьсяпереважно наособистомупенсійномустрахуваннінаселення. Цямодель функціонуєв деяких країнахЛатинськоїАмерики, а такожу Португалії.

США функціонуютьяк державні,так і часткипенсійні системи.Вони виконуютьне тільки соціальну,але й інвестиційнуроль. Більшетого, саменагромадженняв пенсійнихфондах, насамперед створених урамках накопичувальноїсистеми, служатьодним з головнихджерел інвестиційв американськуекономіку.

Розподільніпенсійні системи.У розподільнійсистемі пенсіонериодержують несвої гроші, агроші ниніпрацюючих і податки, щоплатять, у відповідніпенсійні фонди.A, свою чергу,внески нинішніхпенсіонеріводержали попередніпоколінняпенсіонерів.Таким чином,розподільнасистема являєсобою "обмінміж поколіннями".Принцип "обміну"- соціальний,а не економічний,він здійснюєтьсяв обов'язковому(законодавчому)порядку й можепрацюватитільки на державномурівні.

Розповсюдженев США неформальнуназву такоїсистеми: "Платив міру одержання"(pay-as-you-go system). Вступникив пенсійніфонди засобиу вигляді податківна соціальнестрахування,майже не затримуючисьна пенсійнихрахунках, надходятьу розпорядженняпенсіонеріву вигляді щомісячнихпенсійнихвиплат. У цілому,державна розподільнасистема призначенане для інвестицій,а для гарантованоївиплати пенсійпенсіонераму встановленихстроках й обсягах.

Нагромадженнярезервів утакій системій вкладенняїх в економікуможливо лишев тому випадку,якщо надходженняв пенсійніфонди протягом ряду роківстабільноперевищуютьвитрати.Навпроти, якщопоточні виплатибудуть перевищуватипоточні надходження,ні про які інвестиціїв рамках розподільноїпенсійноїсистеми не можебути й мови. Усвою чергупрофіцит абодефіцит фондіву розподільнійсистемі залежитьвід багатьохфакторів:демографічногоспіввідношенняміж працюючимий тими хто платитьподатки іззаробітноїплати й одержувачами- пенсіонерами,рівня пенсійнихвиплат, певногозаконодавством,ставок податківна соціальнестрахуванняй, не в останнючергу, від стануекономіки.

Найбільшадержавна пенсійнасистема США,так називанаЗагальнафедеральнапрограма- ОФП (Socіal Securіty), щоохоплює майжевсіх зайнятиху приватномусекторі економіки,побудованапо розподільномупринципі. Програмадіє відповіднодо Законупро соціальнестрахування1935 р. (знаступнимивиправленнями).

У післявоєннийперіод ОФПросла дужешвидко. З 1950 по1995 р. пенсійнівиплати по ційпрограмі зрослиз 1 до 328 млрд. дол.,число пенсіонерів– одержувачіввиплат і членівїхніх родинзбільшилосяза той же періодз 3,5 до 43,4 млн. чоловік.Істотно збільшилисяй розміривиплачуванихпосібників.Тільки за 15 років- з 1980 по 1995 р. середнійрозмір пенсіїдля пенсіонераіз дружиною(на яку покладається50% надбавки) вирісіз 567 до 1221 дол. намісяць, або на22% у реальномувирахуванні(з урахуваннямінфляції). Відповіднозростала йставка податкуна соціальнестрахування,і податковабаза, з якоївін стягується.Сукупнаподатковаставка на фондзаробітноїплати зрослаз 3% в 1950 р. до 15,3% в 1990 р.і з тих порзберігаєтьсяна цьому рівні.Соціальнийподаток сплачуєтьсяв рівних частках- по 7,65% - підприємцямий найманимиробітниками.Ставка податку,хоча й зросла,але все-таки істотно нижче,ніж у Росії, девона становить38,5%. При цьомувластиво пенсійнийподаток у СШАстягуєтьсяпо сукупнійставці 10,7% (у Росії- 29%),, що сплачуєтакож у рівнихчастках компаніямиі їхніми найманимиробітниками(у Росії 28% платятьпідприємствай 1% віднімаєтьсяіз зарплати).

Загальнафедеральнапрограма зазнаваласерйознихтруднощів в70-х роках, коливиплати сталиперевищуватинадходження,що грозиловиснаженнямдержавнихпенсійнихфондів. Цьоговдалося уникнути,тільки підвищившиставку податкуна соцстрах.Однак із другоїполовини 80-хроків ситуаціяістотно зміниласяна краще в результаті економічногопідйому, щопочався, істабілізаціїприблизно до2005 р. співвідношенняміж працюючимий пенсіонерамина рівні 3,2:1 (уРосії 1,8:1). Нагромадженняу фондах ОФПзросли з 44 млрд.дол. в 1985 р. до 493 млрд.дол. в 1995 р.

Важливопідкреслити,що хоча фінансовей адміністративнекеруваннядержавнихстраховихфондів ОФПздійснює Радукеруючих, кудивходять, зокрема,представникиУряду США - міністрипраці, фінансів,охорони здоров'яй соціальнихпослуг, ці фондиє позабюджетними,тобто їхньогозасобу не входятьу федеральнийбюджет. Ці засобине можутьвикористатисяні на які іншімети, крімустановленихзаконом. Зокрема,вкладеннязасобів можездійснюєтьсятільки в державніцінні папери.

Часткаінвестиційногодоходу в загальнихнадходженняхфондів ОФПсклала в другійполовині 90-хг. близько 9,5 %. Зарахунок інвестиційв 1995 р. удалосяодержати дивідендив розмірі 35 млрд.дол.

Однак, у цілому,як ми вже відзначали,головна державнапенсійна системаСША виконуєнасамперед соціальну, ане інвестиційнуфункцію. Длядвох третинстарих державніпенсії становлятьполовину йбільше їхньогодоходу. Числобідних середстарих, в 50-і рокискладаючибільше 40%, у цейчас не перевищує12%. У цю категоріюпопадаютьголовним чиномті, хто з якихосьпричин не змігзаробити собіправо на повнудержавну пенсію,наприклад,незаміжніжінки, приблизнодо 40 років допомоги,що жили на посібникипо програмі,родинам з дітьми.

У другійполовині 90-хроків активнодебатувалисяплани принциповогореформуванняОФП у напрямкуїї частковоїприватизаціїй посиленняінвестиційноїскладової. Цестало предметомміж партійнихдискусій напрезидентськихвиборах 2000 р.Демократи єприхильникамизбереженнядержавноїпенсійноїсистеми. Республіканці,виступаючиза частковуприватизаціюдержавноїпенсійноїсистеми пенсійногострахування,пропонуютьчастина обов'язковихподатків іззаробітноїплати, що йдутьу фонди ОФП(приблизноблизько 2%), переводитина особистіощадні пенсійнірахунки й інвестуватиїх в акції приватногосектора. Частковаприватизаціядержавноїпенсійноїсистеми пенсійногострахуванняне припускаєзбільшенняподатковоїставки внесківу систему пенсійногострахування.

Накопичувальніпенсійні системи.Якщо головнадержавна пенсійнапрограма носитьрозподільнийхарактер івиконує насамперед соціальнуфункцію, топрактично всіінші пенсійнісистеми, щоіснують у США,навпроти, побудованіпо накопичувальномупринципі. Їхняінвестиційнафункція відіграєпершоряднуроль насамперед для фондозабезпеченнясамих програм.Одночасновідповідніпенсійні фондислужать найбільшимджереломдовгостроковихінвестиційв економіку.У післявоєннийперіод й особливоза останні 20років відбуваєтьсябурхливий рістпенсійнихсистем, побудованихпо накопичувальномупринципі, івідповідноросте їхнійвнесок в економікуСША.

До накопичувальнихсистем ставлятьсяяк державні,так і часткипенсійні програми.Державнінакопичувальніпрограми призначенідля забезпеченняпрацюючих науряд і місцевіоргани влади(хоча частиназайнятих удержсекторіодержує пенсійнезабезпеченняале ОФП). Федеральніпрограми охоплюютьголовним чиномурядових чиновників,а також військовослужбовців.В 1996 р. пенсії поцих програмаходержували2,3 млн. колишніхурядових чиновниківй 1,8 млн. відставнихвійськових.Головним джереломнадходженьу ці фонди служатьщорічні внескиФедеральногоуряду, а такожінвестиційнийдоход фондів.

Пенсійнісистеми штатіві місцевихорганів владиохоплюютьприблизно тричверті з 16,5 млн.зайнятих уцьому секторіекономіки,включаючивчителів,поліцейських,пожежних, працівниківмісцевої охорониздоров'я йсоціальногозабезпеченняй інших. Ці пенсійнісистеми розвиваютьсяособливо швидкимитемпами. Нагромадженняу відповіднихпенсійнихфондах зрослиз 197 млрд. дол. в1980 р. до 1735 млрд. дол.в 1996 р. Понад 5 млн.чоловік одержуютьпенсійні виплатиіз цих фондів.

Основна масазайнятих уприватномусекторі економікитакож має можливістьбрати участьу додатковихнедержавнихпенсійнихсистемах,організуючихза місцем роботи.Працівникибільшостіпідприємствй організаційможуть братиучасть в однійабо декількохпенсійнихпрограмах, щоіснують у данійкомпанії. Досередини 90-хроків приватнимипенсійнимипрограмамибуло охопленопонад 41% робочоїсили країни.У порівнянніз державноюпенсійноюсистемою, участьу якій обов'язковоі яка охоплюєпрактично всюробочу силукраїни, приватнапенсійна системауступає їй урозмаху приблизноу два рази. Однаквона розвиваєтьсявипереджальнимитемпами. Так,з 1980 по 1993 р. обсягвиплат по ОФПзбільшивсяз 117 до 302 млрд. дол.,або в 2,6 рази, аобсяг виплату рамках приватнихпенсійнихпрограм зрісіз 35 до 156 млрд.доларів, абов 4,5 рази.

Існують двавиди накопичувальнихпенсійнихпрограм: ізустановленимивиплатами(defіned benefіt plan) і встановленимивнесками (defіnedcontrіbutіon plan). Першийвид гарантуєучасникамфіксованийрозмір пенсії,що для кожногопрацівникавизначаєтьсяз урахуваннямрозміру зарплатий стажу роботив компанії. Якправило, програмиіз установленимивиплатамиформують фондиза рахуноквідрахуваньіз підприємців,а самі найманіробітникивнески в ціфонди не платять.Не тільки приватніпрограми, алей деякі державніпенсійні системи,у першу чергу,федеральні(охоплюючихноменклатуруцивільноїслужби йвійськовослужбовців),побудованіяк системи ізустановленимивиплатами.

Однак в 80-90-іроки в приватномусекторі економікиособливо швидкимитемпами рослипрограми ізустановленимивнесками. Ціпенсійні програмизвичайно фінансуютьсяпідприємцямий найманимиробітникамив рівних частках.При цьому коженучасник такоїпрограми маєсвої персональнийрахунок у пенсійномуфонді й маєправо виборуміж різнимиінвестиційнимипрограмами,пропонованимикеруючимикомпаніями.Таким чином,він сам відповідаєза результатий до певногоступеня самвизначає величинунаступнихпенсійнихвиплат. Такісхеми, особливотак називаніплани 401 (к), придбалиособливу популярністьу США за останні10-15 років. Популярністьфондів ізустановленимивнесками сприялапроцесу стимулюванняінвестиційв економіку.

Учасникомприватноїпенсійноїпрограми можестати будь-якийпрацівниккомпанії. Правона пенсію можназаробити, проробившив даній компаніїп'ять-десятьроків.

Крім участів груповихпенсійнихпрограмах,організуємихза місцем роботи,кожен американецьможе відкритий свій особистийпенсійнийрахунок - ЛПС(іndіvіdual retіrement account). Порядоквідкриття йведення цихрахунків такожстрого регулюєтьсяамериканськимзаконодавством.Розміри щорічнихвнесків на ЛПСобмежені верхньоюмежею в 2 тис.дол. Засоби зрахунку неможна знятидо досягнення59,5 років, а післядосягнення79,5 років рахунокзакриваєтьсяв обов'язковомупорядку. З іншогобоку, ЛПС можебути відкритийз моменту народженнядитини. За весьчас нагромадженнязасобів на ЛПСці засоби непідлягаютьоподатковуванню,однак у моментїхнього зняттяй закриттярахунку з накопиченоїсуми віднімаєтьсяприбутковийподаток. ЗвичайноЛПС відкриваютьсяв комерційнихй ощадних банках,пайових фондах,страховихкомпаніях.Рахунку в будь-якиймомент можутьбути переведеніз одного місцяв інше. Такожза бажаннямвласника рахункувін може самуправляти їм(тобто плануватинайбільш вигіднерозміщеннязасобів, щонакопичуютьна ЛПС) або довіритикерування ЛПСзгаданим фінансовиморганізаціям.

Особистіпенсійні рахункистають усебільше розповсюдженоюформою пенсійногозабезпечення.Тільки за 11 років– з 1985 по 1996 р. –нагромадженняна цих рахункахвиросли з 200 до1347 млрд. дол.

Таким чином,все більшечисло американцівзабезпечуєсобі не одну,а три пенсії:державну, приватнуколективнуза місцем роботий приватнуіндивідуальнушляхом відкриттяЛПС.

Дві останніз перерахованихпенсійнихсистем побудованіпо накопичувальномупринципі й,розвиваючисьвинятковошвидкими темпами,служать усебільше важливимджерелом інвестиційв американськуекономіку.

Однак і цітри форми пенсійногозабезпеченняне вичерпуютьможливостіамериканцівзабезпечитисобі додатковівиплати в старості.Ще одну можливістьнадають компаніїпо страхуваннюжиття, що пропонуютьяк страховівиплати різнівиди ануітетів,тобто щорічноїренти. По своїйсуті ануїтети- така ж накопичувальнапенсійна система,як й інші, існуючів приватномусекторі економіки.Але ця системаорганізуєтьсяне пенсійнимифондами, а страховимикомпаніями. Страхові резерви,що накопичують,по ануїтетамточно так самовкладаютьсяв економікуй служать джереломдовгостроковихінвестицій

Ріст пенсійнихактивів у СШАв 80-90-і роки відбувавсявинятковошвидкими темпами.Усього за 16 років(1980-1996 р.) їхній обсягзбільшивсяв 6 разів навітьіз урахуваннямінфляції. Темпиросту пенсійнихактивів в 4 разиперевищуютьтемпи ростуВВП США. Цейріст відбуваєтьсянасамперед за рахунокрозширеннянакопичувальнихпенсійнихсистем, до якихставлятьсявсі перерахованів таблиці системи,крім найбільшоїдержавноїпенсійноїпрограми - ОФП.

Очевидно,що в пенсійномузабезпеченніамериканців,починаючи з80-x років центрваги переміщаєтьсявід державноїрозподільноїсистеми донакопичувальнихсхем, реалізованимнасамперед у приватномусекторі, оскількиостанні розвиваютьсявипереджальнимитемпами.

Для самихнакопичувальнихсистем інвестиційнийдоход служитьнайважливішимфактором розвитку.Так, у пенсійнихсистемах штатіві місцевихорганів владичастка інвестиційногодоходу в 1980 р.становилатретину, а в1996 р. – вже деякимменш двох третинвсіх надходжень.

Структураінвестиційнакопичувальнихпенсійнихсистем складаєтьсяіз традиційнихінструментівфінансовогоринку. До нихставлятьсядержавні цінніпапери, у першучергу, облігаціїфедеральногоуряду, казначейськізобов'язання,акції й облігаціїкорпорацій,що відрізняютьсявисоким ступенемнадійності,частки пайовихфондів, інструментикредитногоринку й ін. Так,в 1996 р. сумарніактиви приватнихпенсійнихфондів оцінювалисяв 4139 млрд. дол., зних державніцінні паперистановили 686млрд. дол., корпоративніцінні папери- 1645 млрд. дол.,інструментикредитногоринку - 789 млрд.дол., часткипайових фондів- 411 млрд. дол. іт.д..

Інвестиційнаполітика пенсійнихфондів, як йінших фінансовихорганізацій,будується напринципахнадійності(гарантованості),прибутковостій ліквідності.Особлива увагаприділяєтьсядиверсифікованостівкладень - нетільки по типіцінних паперівабо кредитно-грошовихінструментів,але й усерединікожного видуінвестицій.Наприклад,вкладення впапери корпораційдиверсифікуютьсяпо галузевійознаці, вкладенняв нерухомість(кредитно-іпотечніоперації) – погеографічномуй т.д.

Фінансовийстан й інвестиційнаполітика пенсійнихфондів черезїх високу соціальнузначимістьперебуваютьпід особливострогим контролемз боку державнихорганів. Однакна нинішнійстадії розвиткуріст нагромадженьу пенсійнихсистемах відбуваєтьсянабагато більшевисокими темпами,чим збільшенняпоточних виплаті навіть чимрозширеннязобов'язаньпо пенсійнихвиплатах передмайбутнімипенсіонерами,тому стан практичновсіх накопичувальнихпенсійнихсистем характеризуєтьсявисоким ступенемфінансовоїстійкості.

Завдяки вмілійінвестиційнійполітиці керуючихкомпанійінвестиційнийдоход накопичувальнихпенсійнихсистем звичайновище, ніж доходпо банківськихвкладах. Наприклад,в 1995 р. реальнийдоход по банківськихвкладах становиввід 4,10% по тримісячнихдепозитах до5,40 по довготерміновихвкладах від2,5 років і вище.У тому ж роціінвестиційнийдоход різнихпенсійнихсистем коливавсяміж 7 й 8% річних.По деяких пенсійнихсхемах типу401 (к) можна булозаробити щебільш високийдоход - порядку9%.

Таким чином,у США накопичувальніпенсійні системивиявилисяздатні акумулюватигігантськізасоби й зарахунок грамотноїінвестиційноїполітики значноюмірою фінансуватисвій власнийрозвиток йодночасновнести великийвклад у розвитокекономіки.Однієї десятоїтих активів,які американцінагромадилина своїх пенсійнихрахунках, вистачилоб, щоб тількиза рахунокінвестиційногодоходу із цихсум на рівні7% річних виплачуватипенсії всімросійськимпенсіонерампротягом десятилітьу розмірі 150 дол.на місяць наодин пенсіонера,що приблизнов 8 разів вищепіслякризивогорівня. У США нетільки пенсійніфонди, але йінші інститути,що грають важливуроль в економіцій соціальнійсфері, успішнофункціонуютьлише шляхомвикористаннянакопичувальнихсхем. Так, страховікомпанії вцілому зводятьпоточні страховіоперації здеяким збитком,і їхній прибутокформуєтьсялише в результатіграмотногоінвестиційногорозміщеннястраховихрезервів, якітільки в компанійпо страхуваннюжиття з 1980 по 1995р. збільшилисяз 390 до 1812 млрд. дол.,а інвестиційнийдоход за ті жроки зріс відповідноз 38 до 173 млрд. дол.

III.3. Пенсійнасистема Чилі

Чилійськамодель пенсійноїреформи звичайноприводитьсяяк свій рідеталона підчас дискусійпро найкращийспосіб фінансуванняпенсій. Аргентина,Перу й Колумбіяпровели реформуваннясвоїх системпенсійногострахуванняза прикладомЧилі, щоправда,сильно модифікувавшипрототип.

Реформапенсійноїсистеми булапроведена вЧилі 1981р., під часправління А.Пиночета. Підчас обговоренняпитання провикористаннядосвіду Чиліварто матичерез, що чилійськареформа здійснюваласяв умовах значногопожвавленняекономіки. Цедозволило урядузабезпечитищедре фінансуванняпенсійноїреформи. На цейчас довівсябум фондовогоринку Чилі, щообумовив високийрівень рентабельностіпенсійнихфондів. Істотнимфактором, щовизначив успіхреформи, сталасприятливадемографічнаобстановка.У Чилі всього8% населенняпенсійноговіку (у Росії- 16 %), а на одинпенсіонерадоводиться12,8 зайнятих.

Основноюхарактерноюрисою чилійськоїреформи сталазаміна придбанихправ на пенсіїпо колишнійсистемі з певногомоменту часув гарантованудержавою виплатуй введенняобов'язковогонакопичувальногострахуванняпрацівниківу декількохприватнихконкуруючихкомпаніях,організованихна той моментчасу.

Нова системаполягає вобов'язковомустрахуванніосіб, що працюютьпо найманню.Працівникизобов'язанісплачувати10% від своєїзарплати в однузі згаданихкомпаній (фондів).Особи підлягаютьобов'язковомустрахуваннюдо досягненнявіку 65 роківдля чоловіківй 60 років дляжінок. Застрахованіособи маютьправо помінятитой або іншийфонд і при цьомувони забираютьіз собою правана накопиченийкапітал. Самозайнятенаселення можезастрахуватисяв цих фондахдобровільно.Додатково допенсійногозабезпеченняпрацівникиповинні такожзастрахуватисяна випадокнастання інвалідностій втрати годувальника.Для цьогопризначаютьсяще 3% від зарплати.При досягненніпенсійноговіку застрахованиймає право вибору:він може використатинакопиченийкапітал абодля придбаннядовічної особистоїпенсії в страховійкомпанії, абодомовитисяз компанієюпро так називане"запрограмованомузнятті з рахунку"– виплаті певнихчастин накопиченоїсуми зі свогоособовогорахунку протягом обговореногочасу. Застрахованийтакож можеодержати одноразовувиплату в такомурозмірі, щобта частинасуми, що залишаєтьсяна його особовомурахунку, булаб достатня дляодержанняпенсії в розміріне нижче 120 % базовоївеличини й ненижче 70 % відостаннього(перед виходомна пенсію) доходу.

Як й в іншихсистемах ізустановленимрозміром внеску,у чилійськійсистемі такождуже важкозаздалегідьоцінити рівеньпенсійногозабезпечення.Грошові виплати,здійснюваніфондами, фінансуютьсяз надходженьстраховихвнесків, пов'язанихіз зарплатою,а також за рахунокдоходів і резервів,створенихнакопиченимкапіталом.Результатзалежить відспіввідношенняросту середньоїзарплати йпроцентноїставки на рикупозичковогокапіталу. Чимбільше процентнаставка перевищуєпроцентнезбільшеннязаробітноїплати, тим вищеза інших рівнихумов рівеньпенсійногозабезпечення.У підсумкуможна одержативід 20 до 70 % відостанньогодоходу. Це являєсобою відносноненадійнуоснову дляплануваннярівня пенсійногозабезпечення.

Фонди інвестуютьнадходженнястраховихвнесків начилійськомуй частковотакож і наміжнародномуринку позичковихкапіталів. Уперіод з 1981 по1995р. середнійвідсотокприбутковостіінвестиційстановив близько13 % річних. Прицьому фондипо показникуприбутковостізначно відрізняютьсядруг від друга.В 1995р. у Чилі наринку позичковихкапіталіввибухнулаконкурентнакриза, що у своючергу відбивсятакож і на цихфондах. У підсумкуфонди втратили4,7 % основногокапіталу.

До 1995р. булодозволенеіснування 25фондів. Однакдеякі з нихвнаслідокнедостатньоїрентабельностібули закриті.Наприкінці 1995р. ці фондинараховувалипорядку 5 мільйонівучасників,причому з нихтільки 3 мільйонисплачувалистрахові внески.Особові рахункибільше 80% застрахованихзосередженів 5 найбільшихфондах. Основнийкапітал фондівсклав приблизно$23млрд., що відповідаєполовині розміруВВП Чилі.

Чилійськапенсійна реформамає на метівиключити впливдержави й політикина системупенсійногозабезпечення.У минулому цеполягало увизначенніграниць розмірівпенсій й їхньоїіндексації.На етапі економічногопроцвітанняпенсії щедрозбільшувалися.Як тільки наступивперіод спаду,пенсії булив дійсностізменшені зарахунок інфляції.Хоча за закономі була передбаченаіндексаціяпенсій залежновід цін, механізміндексаціїне працювавповною мірою.

У результатіреформи політика,дійсно, спочаткувтратила впливна наданняпенсії по новійсистемі. Алеоскільки дотепер лише незначнакількістьзастрахованихосіб одержуєтакого родупенсії, та цяобставина маєдругоряднезначення. Однакяк і ранішеіснує значнийвплив державина одержанняпідстав нанадання пенсійі на створеннядля цього капіталу.У тому випадку,якщо стратегіятого або іншогофонду не принесладостатньогоприбутку, пенсіянадаєтьсядержавою. Причомумінімальнупенсію одержуєтільки ту особу,що сплачуваловнески протягом 20 років.

Законодавчінорми регулюютьрозмір засобівна зміст апаратафондів, якістановлятьу середньомублизько 15 % віднадходженьстраховихвнесків. У результатіпри прибутковостіфонду в 13-14 % прибутковістьособових рахунківстановитьблизько 6 % длязастрахованихз низьким рівнемдоходів і близько10% для застрахованихз високим рівнемдоходів. Страховівнески сплачуютьсятільки застрахованимиособами йнараховуютьсяна заробітнуплату до відрахуванняподатків йінших утримань.Роботодавецьвнесків несплачує. Такимчином, не виникаютьдодатковівитрати позаробітнійплаті за рахунокпенсійногозабезпечення– роботодавціз роботу тількипо зборі страховихвнесків.

При проведенніреформи передбачалося,що індивідуальненагромадженнябуде стимулюватипрацівникадо сплати страховихвнесків, відяких прямозалежить розмірйого майбутньоїпенсії. У роботодавцяу свою чергувивільняютьсяресурси длястворення новихробочих місць.Можна вважатиазбучною істиноюекономіки те,що вплив соціальнихстраховихвнесків напризначенняфінансовихзасобів з іроботодавціввизначаєтьсядвома факторами.По-перше, відхиленнявід сплативнесків спостерігаєтьсятим рідше, ніжбільше розмірпенсії еквівалентнийрозміру страховихвнесків, тобточим меншеперерозподільнихелементівмістить пенсійнийфонд. Причомуце не залежитьвід способуфінансування.По-друге, ступіньвпливу соціальнихстраховихвнесків напризначеннязасобів залежитьвід коливаньвартості працій попиту наринку праці.Доти , покиколиванняпопиту на ринкупраці перебуваютьна нормальномурівні, а коливанняпропозиціїна ринку працінезначні, незалежновід розподілупотоку страховихплатежів працівникамдоводитьсянести на своїхплечах обидвінавантаження:свою й роботодавця.І це явище тежу свою чергуне залежитьвід способуфінансування.

Якщо ж працівникине бажаютьсплачуватистрахові внескив систему пенсійногострахування,оскільки, наприклад,вони маютьнедостатнійприбуток, щобу сучаснихумовах фінансуватижиттєві потреби,то працівникискорочуютьпропозиціюсвоєї робочоїсили на тихвидах діяльності,які обтяженівідрахуваннями.Найчастіше ж відбуваєтьсяте, що працівникизнаходять собінелегальнеробоче місце.

У Чилі використовуванасистема охоплюєприблизнотільки 60 % населення,що працює понайманню. Усекторі нелегальноїтрудової діяльностідосить частоне сплачуютьсястрахові внескисаме зайнятимнаселенням,особами, щопрацюють нанеповній ставці,і безробітними,оскільки вонинерідко немають достатніхзасобів, щобсплачуватистрахові внески.Таким чином,вони виключенііз системипенсійногозабезпечення.

У Чилі повсюднопоширена практика,коли працівникидомовляютьсяз роботодавцемпро те, що офіційнобуде декларуватитільки частиназаробітноїплати й, такимчином, тількиіз цієї частинизарплати будутьздійснюватисявідрахуванняна соціальнестрахування.В остаточномупідсумку цепорозуміваєтьсятим, що більшеоднієї третинивсіх клієнтівфондів живенижче рисибідності. Українах з перехідноюекономікоюсаме ріст секторанелегальноїтрудової діяльностіпредставляєвеличезнупроблему.

III.4. Пенсійнасистема Німеччини

З першогосічня 1992 рокув Німеччинііснує єдинапенсійна системадля західнихі східних земель,що забезпечуєвиплату пенсій4,2 мільйонипенсіонерів.При проведенніпенсійноїреформи 1992 р.ставилосязавдання збереженнятих елементівколишньоїсистеми, якібули перевіреніпрактикою йпідтвердилисвою ефективність.У першу чергуце ставитьсядо ролі державиу фінансуванніпенсійногозабезпечення.Держава як іраніше несечастку відповідальностіза настанняпенсійнихризиків. Платникипенсійнихвнесків, пенсіонерий федеральнийуряд розділилитягар збільшеннявитрат, пов'язанез демографічноюситуацією(підвищеннямчастки пенсіонеріву загальнійчисельностінаселення).Розміри федеральнихсубсидій івнесків ростутьпропорційнодинаміці перерахункупенсій у зв'язкуз інфляцією.Найважливішоюрисою пенсійноїсистеми будь– якої країниє сфера охоплення,тобто категоріїнаселення, щопідлягаютьобов'язковомупенсійномустрахуванню.

Модель пенсійноїсистеми, щозложилася уФРН, характернадля Австрії,Італії, Франціїй більшостіінших країнЗахідної Європи.У цілому системазахисту старостіу ФРН характеризуєтьсяспівіснуваннямряду різнихокремих систем.У цей час ціокремі системизначно відрізняютьсядруг від друга,наприклад, поколу застрахованихосіб, по принципахфінансуванняй надання послугі посібників,по організаційнихструктурах,а також за рівнемзахисту, доякої прагнутьці структури.Незважаючина існуючізначні розходження,вся системанадання захистустарості уФедеративнійРеспубліціНімеччинихарактеризуєтьсяяк "систематрьох рівнів".

До першогорівня ставлятьсявсі ті окремісистеми, якіфункціонуютьна основізаконодавчихнорм й є обов'язковимдля певногокола осіб. Уцілому у ФРНіснують чотири"обов'язковісистеми" такоготипу:

установленезаконом пенсійнестрахування,що є обов'язковоюсистемою дляробітниківта службовців,а також длядеяких особливихкатегорій самезайнятогонаселення(наприклад,діячі мистецтві публіцисти;особи, що маютьремісничіспеціальності;надомники йт.д.);

пенсійнезабезпеченнячиновників,що є обов'язковоюсистемою длядержапарату;

допомогапо старостідля фермерів,що представляєсобою обов'язковусистему длявсіх фермерів,а також длячленів їхніхродин;

пенсійнезабезпеченняпо професійнихгрупах, що являєсобою обов'язковусистему длят.зв. "осіб вільнихпроцесій"(лікарі, аптекарі,ветеринари,архітектори,адвокати, нотаріусий інші).

До другогорівня захистув старостіставитьсязабезпеченняпо старостівід підприємств.Багато підприємстввиплачуютьсвоїм колишнімспівробітникампри виході напенсію за вікомт.зв. "пенсіївід підприємств"додатково допенсій, зароблениму системівстановленогозаконом пенсійногострахування.

Однак у ФРНця форма захистув старості неє обов'язкової,вона – добровільна.В остаточномупідсумку підприємствосаме вирішує, чи буде вононадавати пенсіївід підприємства,і якщо так, тев якому обсязі.Система оформленнянадання пенсійвід підприємствможе бути обговоренав тарифнійугоді міжпрофспілкамий асоціаціямироботодавців.Ця системапенсійногозабезпеченняможе бути такожурегульованана рівні виробничоїугоди для осіб,що працюютьна якому – небудьодному підприємстві,шляхом особливогоспособу оформленнятрудових договорівдля окремихпрацівників.

У ФРН майжеполовина працівниківохоплена договорамипро забезпеченняпо старостівід підприємств.Однак іншаполовина працівниківне має правана одержанняпенсії відпідприємства.

Третій рівеньзахисту в старості- це турботапро свою старістьприватнимспособом. Цяформа захистув старостітакож є добровільною.У цьому випадкукожний можесам прийматирішення, чибуде він щосьуживати длязабезпеченнясвоєї старостіі якщо так, тев якому видій у якому обсязі.Для цього прийнятнівсі форми створенняприватногокапіталу. Сюди,наприклад,ставляться:покупка нерухомості,створення фондуцінних паперівабо висновокдоговорів продовготерміновіощадні вклади.Хоча в дійсностіці форми створеннякапіталу частоспрямованіна інші мети,а не на забезпеченняв пенсійномувіці. Типовоюже формою створенняприватногокапіталу єукладаннядоговору прострахуванняжиття з метоюнагромадженнязасобів абовисновокіндивідуальногодоговору пропенсійне страхування.

Особливезначення взагальнійсистемі наданнязахисту в старостімає встановленезаконом (обов'язкове)пенсійне страхування.78 % усього населенняу віці від 15 до65 років є застрахованимиособами. Обсягвиплат у системівстановленогозаконом пенсійногострахуваннястановитьблизько 63% відобсягу послугі пенсій, надаванихвсією системоюзахисту в старості.

Особливезначеннявстановленогозаконом пенсійногострахуванняполягає ще йу тім, що пенсія,одержуванаіз цієї системи,уже сама пособі є достатньої,щоб забезпечитипенсіонеровігідний рівеньжиття в старості.Це ставитьсянасамперед до осіб, що маютьвеликий виробничийстаж, протягом якого виплачувалисястрахові внески.

Забезпеченняпо старостівід підприємстві можливістьприватнимспособом подбатипро свою старістьмають тількидодатковуфункцію, тобтовони доповнюютьдоход пенсіонера,що він одержуєіз системивстановленогозаконом пенсійногострахування,і не можуть узвичайномувипадку служитиєдиним джерелом,достатнім длязабезпеченнягідного рівняжиття в старості.

Це стає зовсімочевидним, якщозвернутисядо середніхпоказниківрозмірів пенсії.Особа, що постійноодержувалапротягом 45 роківучасті в системівстановленогозаконом пенсійногострахуваннязаробітнуплату, рівнусередній заробітнійплаті в країні,при виході напенсію будеодержуватищомісячнувиплату в розміріблизько 2.000 марок.Це рівняєтьсяприблизно 70 %"чистої" середньоїзарплати працівників,після відрахувань.Середній жерозмір пенсії,надаваної відпідприємств,становитьтільки близько500-800 марок.

Індивідуальнийрозмір пенсіїобчислюєтьсяза принципомзалежностірозміру пенсіївід розмірузаробітноїплати й фактусплати страховихвнесків. Змістданого принципуполягає в тім,що розмір пенсіїзастрахованоїособи, в основному,залежить відтого, як довгодана особа булазастрахованав системі пенсійногострахуванняі яку по розмірізарплатузастрахованийодержувалав період сплатистраховихвнесків.

Застосовуванаконцепція трьохрівнів, що складаєз позитивнихелементіврозподільногой накопичувальногоспособів, добрезарекомендуваласебе на практиці.Високий потенціалпенсійноїсистеми ФРНдозволив безособливихпотрясіньувібрати в себепенсійну системуколишньої ГДР.Досвід ФРН дужевпливає нарозвиток іформуванняпенсійнихсистем у багатьохкраїнах.

Міністерствоосвіти і наукиУкраїни

КИЇВСЬКИЙІНСТИТУТІНВЕСТИЦІЙНОГОМЕНЕДЖМЕНТУ

Кафедра“Фінансів”

Роботадопущена дозахисту

“___”__________________2004р.

Зав. кафедрою_____________

(підпис)

___________________________

(вч.ступ., звання,прізвище, ініціали)

ДИПЛОМНАРОБОТА

натему:Порівняльнийаналіз пенсійноїсистеми Українита інших країн

Студента5 курсу

ФакультетуІнвестиційногоменеджменту

денноїформи навчання

Спеціальності7.050104 “Фінанси”

_________________ТичинаВолодимирМиколайович

(підпис)

Науковийкерівник

к.т.н.,доцент_________________НечаєвЮрій Васильович

(вченийступінь,звання)(підпис)

Київ –2004

Висновки

Вивченнязарубіжногодосвіду реформуванняПенсійноїсистеми дозволяєзробити наступнівисновки:

правильністьзагальноїстратегіїреформуванняПенсійноїсистеми;
введенняв дію накопичувальноїчастки.

Відмінудіючого порядкуобчисленняпенсій слідпроводитиодночасно іззапровадженнямнової формули,що, за оцінкамиПенсійногофонду України,призведе доїх підвищенняв середньомуна 25%.

Обмеженняпенсійноїреформи тількирамками солідарноїсистеми не даєбажаного ефекту.Прийняттяпараметрівіндексаціїпенсій відповіднодо темпу зростанняреальної заробітноїплати протягомпопередньогороку і врахуванняодного рокустраховогостажу при обчисленніпенсії даєнавіть нижчікоефіцієнтипорівняно здіючою системою.

Істотнепогіршеннядемографічноїситуації всередині 2030-хроків не дозволяєзапровадитижорсткі більшвисокі параметриобчисленняформули (абоїї індексації).До того ж, більшвисокі коефіцієнтиврахуваннястраховогостажу призводятьдо вищих коефіцієнтівзаробітноїплати пенсієюв рік її призначення,а більші рівнііндексаціїпенсій відповіднодо росту реальноїзаробітноїплати – до вищихкоефіцієнтівпротягом всьогоперіоду пенсійногожиття. Отже,відмова віднакопичувальноїсистеми потребуватимехоча б запровадженнябільш високихставок індексаціїпенсії відповіднодо темпів зростанняреальної заробітноїплати протягомпопередньогороку.

Накопичувальнусистему доцільновводити з 01.01.2007року із запровадженнямвідразу 7 –відсотковихставок. Оскількиза прогнозамиспеціалістівПечерськогорайонногопенсійногофонду на двіумови (збалансованістьрахунків таекономічнастабільність)на це знадобитьсяне менше 3 – охроків.

Видається,що запропонованийваріант пенсійногореформуваннямаксимальноюмірою враховуєфінансовіможливостіПенсійногофонду Україниі забезпечуєнайвищі рівніпенсій. Однакнеобхіднопідкреслити,що нові розрахункиспираютьсяна вельмиоптимістичнігіпотези щодотемпів зростанняреальної заробітноїплати і рівнівінвестиційногодоходу. Пригірших тенденціях,зрозуміло,іншими будутьдоходи Пенсійногофонду Україниі цілком імовірнимстане їх дефіцит.Відповіднірозрахункинеобхіднопроводитисистематичноі в разі необхідностівносити корективидо політикипенсійногозабезпечення.

Отже,фінансовіможливостіПенсійногофонду Українивиявляютьсядостатнімидля запровадженнятаких параметрівпенсійноїреформи.

Вступ

Актуальністьтеми дипломаобумовленаяк соціальнимаспектом такі фінансовим.СлабкістьУкраїнськогофінансовогосектора визначаєтьсярядом факторівсеред яких іслабкістьголовних інститутів,яким і являєтьсяПенсійний фонд.

Пенсійнареформа в Українів зазначенійстепені реалізуєяк соціальнізадачі так ізадачі подальшогорозвитку фінансовогосектора. ПоступовареалізаціяпринципівЗакону України“Про загальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”полегшує додатковийприплив інвестиційнихресурсів вфінансовусистему й будедопомагатирозвиткуінституційнихінвесторівв першу чергуяк державнихпенсійнихорганів такі приватних.

Цілю дипломає відпрацюваннярекомендаційпо майбутньомурозвитку фінансовогосектора задопомогоюпенсійноїсистеми.

Написаннята аналіз пенсійноїсистеми Українита зарубіжнихкраїн, проводилосяна основі:

першза все законівУкраїни “Прозагальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”№1058 – IV від09.07.2003 року, “Пронедержавнепенсійнезабезпечення”№1057 – IV від09.07.2003 року та“Про збір наобов’язковедержавне пенсійнестрахування”№400/97–ВР від 26.06.1997року; постановиправлінняПенсійногофонду України“Інструкціяпро порядокобчисленняі сплати страхувальникамивнесків надержавне пенсійнестрахування”№21–1 від 19.12.2003 року,постановиКабінету МіністрівУкраїни “Прозатвердженнябюджету Пенсійногофонду Українина 2004 рік” №310 від11 березня 2003 рокута Указ ПрезидентаУкраїни “ПроПоложення проПенсійний фондУкраїни” №121–2001від 01.03.2001.;
данихопублікованихв книжках виданихза останніроки, такихавторів якБойцова та їїкнига “НовоезаконодательствоУкраины”2004 р., Юровский“Пенсионнаяреформа в Украине”2003 р.; з російськихавторів можнавиділити підредакцієюДмитриева“Пенсионнаяреформа в России:причины, содержание,перспективы”1998 р.; про закордоннийдосвід з авторів– Привалов К.“Заметки опенсии в Германии.”М.: – 1999 р., НикифороваА.А. “Пенсионныесистемы с развитойрыночнойэкономикой”.М.:– 2001 р. в якихвисвітлюютьсяпроблеми пенсійногозабезпеченнята практичнезначенняреформуванняпенсійноїсистеми всоціальномута фінансовомувідношені,перспективирозвитку тастановленняпенсійногозабезпечення;
такожбули використаністатистичніданні Печерськогорайонноговідділенняпенсійногофонду України– відділомдоходів;данних страховоїкомпанії ЗАТ“АСКА - Життя”;
данніперіодичнихвидань – Народногожурналу “Пенсія”№1–3 та липневийспецвипускужурналу “Пенсійнийкур’єр”за 2003 р.
таданні які буловишукано вглобальніймережі Internet.

ЗМІСТ

ВСТУП		4
РОЗДІЛ I	Теоретичніоснови пенсійнихсистем (фінансовийаспект)	7
I.1.	Місце пенсійноїсистеми вфінансовомусекторі	7
I.2.	Структурапенсійноїсистеми	8
РОЗДІЛ II	Пенсійна системаУкраїни	19
II.1.	Основи реформуванняПенсійноїсистеми України	19
II.2.	Структурафінансуваннякоштів Пенсійногофонду (за основнимирівнями)	27
II.2.А.	Базова пенсія	27
II.2.В.	Накопичуванапенсія	36
II.2.С.	Добровільнапенсія	38
II.3.	Організаційний аспект реформуванняПенсійноїсистеми України	39
II.4.	ГотовністьУкраїни вреформуванніпенсійноїсистеми	46
II.4.А.	Кадрова готовність	46
II.4.В.	Технічнаготовність	46
II.4.С.	Фінансоваготовність	47
II.5.	Добровільнепенсійнестрахуванняна прикладіЗАТ “УАСК АСКА– Життя”	48
II.5.А.	Стан ринкустраховихпослуг в цілому	48
II.5.В.	Стан ринкустрахуванняжиття	48
II.5.С.	Страховийпортфель тапослуги	49
II.5.С.1.	Пенсійна програма“А”	52
II.5.С.2.	Пенсійна програма“В”	53
II.5.С.3.	Пенсійна програма“С”	54
II.5.С.4.	Комбінованапрограма	54
II.5.С.5.	Рекомендація	56
РОЗДІЛ III	Порівняльнийаналіз пенсійнихсистем зарубіжнихкраїн	59
III.1.	Пенсійна системаРосії	59
III.2.	Пенсійна системаСША	66
III.3.	Пенсійна системаЧилі	74
III.4.	Пенсійна системаНіметчини	79
ВИСНОВКИ		83
ПЕРЕЛІКВИКОРИСТАНИХЛІТЕРАТУРНИХДЖЕРЕЛ		85
ДОДАТКИ		88

Анализ пенсионногозаконодательства Украины и других стран

РАДАНАКОПИЧУВАЛЬНОГОФОНДУ

Зберігач

1.БюджетПенсійногоФонду Українина 2004 р.

2.ЗаконУкраїни № 1057 –IV від 09.07.2003 “Пронедержавнепенсійнезабезпечення”.

3.ЗаконУкраїни № 1058 –IV від 09.07.2003 “Прозагальнообов’язковедержавне пенсійнестрахування”.

4.ЗаконУкраїни № 1788 –XII від 05.11.1991“Про недержавнепенсійнезабезпечення”.

5.ЗаконУкраїни № 2745 –III від 04.10.2001 “Прострахування”.

6.ЗаконУкраїни № 400/97 –ВР від 26.06.1997 “Прозбір на обов’язковедержавне пенсійнестрахування”.

8.ПостановаКМУ № 1783 від 20.11.2003“Про заходищодо поліпшенняпенсійногозабезпеченнягромадян”.

9.ПостановаКМУ № 310 від 11 березня2003 року “Прозатвердженнябюджету Пенсійногофонду Українина 2004 рік”.

11.УказПрезидентаУкраїни № 121 –2001 від 01.03.2001 “ПроПоложення проПенсійний фондУкраїни”.

12.Астанович“Инстуцыональнаяинфраструктурапенсионнойреформы вРоссии”. – М.:1998 г.

13.АфанасьевС.А. “Пенсионнаяреформа”. – М.:1996 г.

14.БасанцовІ. В. “Управлінняпроцесом формуванняі функціонуванняпенсійногофонду України”.– К.: 2001р.

15.Бойцова“НовоезаконодательствоУкраины”. –Х.: 2004 р.

16.ВасиликО.Д., Павлюк К.В.“Державніфінанси України”Підручник. –К.: НІОС. – 2002 р.

17.Дестяров“Пенсионныереформы вРоссии”. М.:2003 г.

18.Діденка“Соціально– економічніособливостісистеми пенсійногозабезпеченняв умовах перехідноїекономіки”.– Х.: 2003 р.

20.Замула“О пенсионномсборе”. – Запоріжжя:2003 р.

21.ЗамулаТ. “Методичнийпосібник: Пропенсійнийзбір”. – Запоріжжя:Поліграф, 2004 р.

22.Імков“Управлінняпенсійнимисистемами вУкраїні”. –Донецьк: 2003 р.

23.ЛунінаІ.О. “Державніфінанси Українив перехіднийперіод”. – Харків:Форт, 2000 р.

24.ЛунінаІ.О., КороткевичО.В., ВахненкоТ.П. “Державніфінанси Українита їх вплив наекономічнийрозвиток”. –К.:Інситут економічногопрогнозуванняНАН України,2000 р.

25.МачульскаяЕ. Пенсійнестрахуванняв Німеччині.// Соц. захист.- 2000. - №3, 2001 №5.

26.НикифороваА.А. “Пенсионныесистемы с развитойрыночной экономикой”.М.:– 2001 р.

27.ПавлюкК.В. “Фінансовіресурси держави”:Монографія– К.: НІОС, 1997 р.

29.ПриваловК. “Заметки опенсии в Германии.”М.: – 1999 р.

30.СмохваловН.Ф. “ПенсионноезаконодательствоРоссийскойФедерации”.– М.: 2003 р.

31.Юровский“Пенсионнаяреформа вУкраине”. –Х.: 2003 р.

32.“Пенсионнаяреформа вРоссии:причины,содержание,перспективы”Под ред. М.Э.Дмитриева,Д.Я. Травина. –ПСб: Норма,1998 р.

33.“Пенсійнареформа в Центральнійта СхіднійЄвропі” ПублікаціяООН. – К.: 2000 р.

34.“Реформина Україні:ідеї та заходи”Під редакцієюЯнуша Ширмераі Девіда Спелбекера– К.: Льтерпрес,2000 р.

35.“Пенсионныефонды и инвестиции”Інформаційно– аналітичнийжурнал. – М.: 2003 р.№3

36.“Пенсійнийкур'єр” Журнал– К.: спецвипусклипень 2003 року.

37.“Пенсія”,Народний журнал.Заснованийі виданий “Д.С.Інвестмент”.– К.: 2004 р. № 1 – 3.

38.“Пенсионныефонды” Журнал.– М.: 1998 р. № 1 – 4.

39.Чилі -пенсійна система.- www.medіatext.ru/docs/10174?page=1. - 12.03.2002.

40.www.pension.kiev.ua

РозділI Теоретичніоснови пенсійнихсистем (фінансовийаспект)

РозділII Пенсійна системаУкраїни

Страховийстаж у солідарнійсистемі

Перерахунокпенсій

Пенсії

ПЕНСІЙНИЙФОНД УКРАЇНИ

ОрганиуправлінняПенсійногофонду

Коштита активи Пенсійногофонду

ОрганиуправлінняНакопичувальнимфондом

Коштита активиНакопичувальногофонду

НЕДЕРЖАВНИЙФОНД

II.4.А.Кадрова готовність

II.4.В.Технічна готовність

II.4.С.Фінансоваготовність

II.5.А.Стан ринкустраховихпослуг у цілому25

Однимз найбільшрозвиненихсегментів ринкунебанківськихфінансовихпослуг в Україніє страховийринок, йогочастина у ВВПу 2003 р. становилабіля 4 % (у 2002 році– 2,2 %).

Загальнасума страховихпремій за 2003 рікстановила9 135,3 млн. грн, порівняноз 2002 роком обсягизазначеногопоказниказросли на 4 693,2млн. грн (у 2,06 раз).

Загальнасума страховихвиплат за 2003 рікстановила 860,5млн. грн (у 2002 році– 543,1 млн. грн) Порівняноз 2002 роком обсягизазначеногопоказниказросли на 317,4 млн.грн (у 1,58 раз).

II.5.В. Станринку страхуванняжиття

Основніпоняття пенсійногострахування

Трискладові пенсії

Щодоосіб, які працюютьяк індивідуальніпідприємці

Щодостраховогостажу

Державніслужбовці тавійськовослужбовці

Єдинийсоціальнийподаток

СтатусПенсійногоФонду РФ таробота з коштаминакопичувальноїчастини трудовоїпенсії

Додатковепенсійне забезпеченняв Росії - пенсіїіз недержавнихпенсійнихфондів

Інформаційно-роз'яснювальната методичнаробота

Професійніпенсійні системи

Кафедра“Фінансів”

Роботадопущена дозахисту

Зав. кафедрою_____________

ДИПЛОМНАРОБОТА

Київ –2004

II.5.А.Стан ринкустраховихпослуг у цілому^²⁵