2) задолженность по налогам и сборам включает пени и штрафы в сумме 10 тыс. руб.;
3) задолженность перед государственными внебюджетными фондами включает пени и штрафы в сумме 7 тыс. руб.
Решение:
Журнал операций
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. Аннулированы нематериальные активы | 91.2 | 05 | 50 000 |
| 2. Списана неистребованная дебиторская задолженность | 91.2 | 62 | 513 000 |
| 3. Списана дебиторская задолженность, не реальная для взыскания | 91.2 | 62 | 138 000 |
| 4. Списаны материалы вследствие негодности | 91.2 | 10 | 32 000 |
| 5. Восстановлены объекты основных средств на основе инвентаризационных актов | 01 | 91.1 | 11 000 |
| 6. Списана часть краткосрочных финансовых вложений по результатам инвентаризации | 91.2 | 58 | 600 000 |
| 7. Стоимость основных средств снижена в связи с их переоценкой | 84 | 01 | 113 000 |
| 8. Восстановлены на счетах бухгалтерского учета выявленные в ходе инвентаризации неучтенные обязательства | 91.2 | 60 | 798 000 |
| 9. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности | 60 | 91.1 | 107 000 |
| 10. Начислено вознаграждение арбитражному управляющему | 91.2 | 76 | 10 000 |
| 11. Сальдо прочих доходов и расходов отнесено на счет 99 – прибыли и убытки | 99 | 91.9 | 2 023 000 |
| на | январь | 20 | 06 | г. | Коды | ||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||||||
| Организация | ООО ЗАКАТ | по ОКПО | |||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |||||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | 50 | ||||
| Основные средства | 120 | 430 | 328 | |||
| Незавершенное строительство | 130 | 35 | 35 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||
| Итого по разделу I | 190 | 515 | 363 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 1699 | 1667 | |||
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 72 | 40 | |||
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | |||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1627 | 1627 | |||
| товары отгруженные | 215 | |||||
| расходы будущих периодов | 216 | |||||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 13 | 13 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 12800 | 12149 | |||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 8900 | 8300 | |||
| Денежные средства | 260 | 257 | 257 | |||
| Прочие оборотные активы | 270 | |||||
| Итого по разделу II | 290 | 23669 | 22386 | |||
| БАЛАНС | 300 | 24184 | 22749 | |||
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 50 | 50 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () | |||
| Добавочный капитал | 420 | 1700 | 1700 | |||
| Резервный капитал | 430 | |||||
| в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (83886) | (86022) | |||
| Итого по разделу III | 490 | (82136) | (84272) | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||
| Итого по разделу IV | 590 | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | 19000 | 19000 | |||
| Кредиторская задолженность | 620 | 87320 | 88021 | |||
| в том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 86000 | 86691 | |||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1000 | 1010 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 100 | 100 | |||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 220 | 220 | |||
| прочие кредиторы | 625 | |||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |||||
| Доходы будущих периодов | 640 | |||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||
| Итого по разделу V | 690 | 106320 | 107021 | |||
| БАЛАНС | 700 | 24184 | 22749 | |||
| Руководитель | Главный | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | » | 20 | г. |
Реестр требований кредиторов
| Кредитор | Сумма требований, тыс. руб. | ||
| Вне очереди | 10 | ||
| Задолженность, возникшая в ходе реализации имущества, а также во время конкурсного производства | - | ||
| 1. Кредиторы первой очереди | - | ||
| 2. Кредиторы второй очереди | 1 000 | ||
| Задолженность перед персоналом организации | 1 000 | ||
| 3. Кредиторы третьей очереди | 92 011 | ||
| Краткосрочные кредиты банков (под залог) | 5 000 | ||
| Задолженность по налогам и сборам | 210 | ||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 93 | ||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 86 691 | ||
| Прочая кредиторская задолженность | - | ||
| Штрафные санкции по налогам и сборам | 10 | ||
| Штрафные санкции по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды | 7 | ||
| Всего третья очередь | 92 011 | ||
| Итого | 93 021 | ||
Задание 3
На основании исходных данных по предприятию сформировать «Реестр требований кредиторов» и окончательный ликвидационный баланс.
Исходные данные по предприятию.
20 марта 2006 г. арбитражный суд принял решение о ликвидации ООО «БАНКРОТ».
После открытия конкурсного производства ликвидационной комиссией были произведены инвентаризация и переоценка имущества и был сформирован промежуточный ликвидационный баланс, представленный в табл. 5.
| АКТИВ | Код показателя | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 110 | |
| Основные средства | 120 | 500 |
| Незавершенное строительство | 130 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 500 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 210 | 660 |
| в том числе: | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 60 | |
| животные на выращивании и откорме | ||
| затраты в незавершенном производстве | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 600 | |
| товары отгруженные | ||
| расходы будущих периодов | ||
| прочие запасы и затраты | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 10 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |
| в том числе покупатели и заказчики | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 200 |
| в том числе покупатели и заказчики | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 70 |
| Денежные средства | 260 | 57 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 997 |
| БАЛАНС | 300 | 1497 |
| ПАССИВ | Код показателя | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 410 | 50 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Добавочный капитал | 420 | |
| Резервный капитал | 430 | |
| в том числе: | ||
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (150) |
| ИТОГО по разделу III | 490 | (100) |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 510 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 610 | 190 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1340 |
| в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | 760 | |
| задолженность перед персоналом организации | 300 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 100 | |
| задолженность по налогам и сборам | 180 | |
| прочие кредиторы | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 67 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1597 |
| БАЛАНС | 700 | 1497 |
При подготовке реестра требований кредиторов и окончательного ликвидационного баланса следует учесть: