Смекни!
smekni.com

Прямые и косвенные налоги, применяемые в налогообложении (стр. 7 из 7)

11. Сумма налога к уплате в бюджет.

В федеральный бюджет – 7844 – 7292 = 552 руб.

В региональный бюджет – 26670 – 24792 = 1878 руб.

В местный бюджет – 3138 – 2916 = 222 руб.

10.3 Задача 3.

В организации работает 8 сотрудников. В 1 квартале начислена им следующая заработная плата.

Ф.И.О. Год рождения пол январь февраль март Итого
Иванов И.И. М 1950г.р. 8000 8000 8000 24000
Петров А. А. М 1949 г.р. 6000 6000 6000 18000
Борисов А. В. М 1954г.р. 7500 7500 6900 21900
Володин И. П. М 1968 г.р. 3500 3500 5000 12000
Марин ин С. И. Ml970 г.р. 5000 4900 5200 15100
Лескова В.И. Ж 1971 г.р. 7000 7000 7000 21000
Сидорова А.В. Ж 1958 г.р. 4000 4000 4000 12000
Фролов Т.А. Ж 1954 г.р. 3000 3000 3000 9000

Кроме этого :

1. Сидорова по договору гражданско - правового характера .

2. Володину за счет ФСС выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 2200 руб., в том числе в январе 1000 руб., в феврале 1200 руб.

3. Иванов в январе ездил в 3-х дневную командировку. Ему выдали аванс в размере 2000 руб. в т.ч. суточные 250 руб. в день. Размер суточных утвержденных по норме 100 руб.

4. В марте всем работникам выплачена материальная помощь в сумме 15000 руб. (расходы на выплату материальной помощи облагаются налогом на прибыль (и.23 ст.270 НК РФ)

5. Фролова Т.А является инвалидом 1 группы (справку предоставила)

Задание : Определить суммы авансовых платежей по единому социальному налогу и авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Решение:

Определим налоговую базу для ЕСН за январь.

(8000 + 6000 + 7500 + 3500 +5000 + 7000 + 4000) – 3000 + ((250 – 100) * 3) – 1000 = 40450 руб.

Для определения налоговой базы мы сложили заработную плату всех работников организации, отняли заработную плату Фроловой т.к. она является инвалидом (ст.239 Н.К.), прибавили командировочные Иванова сверх нормы (ст. 237 Н.К.) и отняли сумму пособия по временной нетрудоспособности (ст. 238 Н.К)

2. Определим размер авансовых платежей по ЕСН за январь.

П.Ф.- 40450 * 28% = 11326 руб.

Ф.И. – (40450 – 4000) * 4% = 1458 руб.

4000 – заработная плата работника по договору гражданско – правового характера.

Ф.Ф.О.М.С. – 40450 * 0,2% = 81 руб.

Т.Ф.О.М.С. – 40450 * 3,4% = 1375 руб.

3. Определить налоговую базу ЕСН за февраль.

(8000 + 6000 + 7500 + 3500 + 4900 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 – 1200 = 39700 руб.

Определим суммы авансовых платежей за февраль.

П.Ф. – 39700 – 28% = 11116 руб.

Ф.И. – (39700 – 4000) * 4% = 1428 руб.

Ф.Ф.О.М.С. – 39700 * 0,2% = 79 руб.

Т.Ф.О.М.С. – 39700 * 3,4% = 1350 руб.

Определить налоговую базу по ИН за март.

(8000 + 6000 + 6900 + 5000 + 5200 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 = 42100 руб.

6. Определить суммы авансовых платежей за март.

П.Ф. – 42100 * 28% = 11788 руб.

Ф.И. – (42100 * 4000) * 4% = 1524 руб.

Ф.Ф.О.М.С. - 42100 * 0,2% = 84 руб.

Т.Ф.О.М.С. – 42100 * 3,4% = 1431 руб.

7. Налоговая база всего за квартал.

40450 + 39700 + 42100 = 122250 руб.

8. Расчет авансовых платежей на пенсионное страхование.

Ф.И.О. М. 1952 г. рождения и старше, ж. 1956 г. и старше М. 1953 г. по 1966 г., ж. с 1957 по 1966 Лица 1967 г. рождения и моложе
страховая страховая Накопите-льная Страховая Накопите-льная
Иванов И.ИПетров А.А.Борисов А.В.Володин И.П.Маринин С.И.Лескова В.И.Сидорова А.В. 8000 + 4506000 75006428 107240003429 571 3500 – 10001964 53650003928 107270005500 1500
Налоговая база за январь 14450 10500 14500
Суммы аван-совых плате-жей за январь 2023 16101380 345 20301595 435
Иванов И.ИПетров А.А.Борисов А.В.Володин И.П.Маринин С.И.Лескова В.И.Сидорова А.В. 80006000 75006428 107240003429 571 3500 12001807 49349003850 105070005500 1500
Налоговая база за февраль 14000 11500 14200
Суммы авансовых платежей за февраль 1960 16101380 345 19881562 426
Иванов И.ИПетров А.А.Борисов А.В.Володин И.П.Маринин С.И.Лескова В.И.Сидорова А.В. 80006000 19005914 98640003429 571 50003928 107252004086 111470005500 1500
Налоговая базаза март 14000 10900 17200
Суммы аван-совых плате-жей за март 1960 15261308 327 24061890 516