(Обведите верный ответ)
| № | Элементы | Оценка | Комментарии ипояснения | ||
| 1) | Доведение до всеобщего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностей | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 2) | Профессионализм (компетентность сотрудников) | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 3) | Участие собственника или его представителей | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 4) | Компетентность и стиль работы руководства | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 5) | Организационная структура | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 6) | Наделение ответственностью и полномочиями | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 7) | Кадровая политика и практика | Низкая | Средняя | Высокая | |
В ООО "Хлеб" разработана учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. На предприятии имеется главный бухгалтер, а также бухгалтер 1й и 2й категорий.
Система бухгалтерского учета построена таким образом, что все активы, пассивы, доходы, расходы организации отражаются в учете своевременно, полно и в соответствии с действующим законодательством.
В ведении бухгалтерского учета работники бухгалтерии руководствуются положениями, закрепленными в учетной политике предприятия, которые, соответственно, базируются на действующих положениях по бухгалтерскому учету. Необходимо отметить, что на ООО "Хлеб" осуществляется внутренний контроль за ведением хозяйственных операций и отражением их в бухгалтерском учете. Наиболее часто используемыми процедурами внутреннего контроля являются проведение инвентаризаций (регламентированных Приказом "Об инвентаризации"), составление Актов сверки и некоторые другие. Оценка надежности контрольной среды является одним из факторов, которые следует принимать в расчет при определении аудиторского риска. Отдельные аспекты оценки надежности контрольной среды могут оказывать влияние на неотъемлемый риск и риск средств контроля, касающиеся конкретных сегментов аудита, а также на стратегию аудита и на особенности применения аудиторских процедур. Процедура первичной оценки надежности контрольной среды документируется в рабочем документе №3 "Оценка надежности контрольной среды". При заполнении рабочего документа РД №3 "Оценка надежности контрольной среды" оценка дается по каждому из факторов, составляющих отдельное направление контрольной среды. Итоговая оценка надежности контрольной среды переносится в рабочий документ №5 и учитывается при определении уровня риска средств контроля в целом. Рабочий документ № 3 заполнялся по результатам опроса учетных работников, работников кадрового отдела, изучения должностных инструкций, устава предприятия, учетной политики, и др. Результаты исследования отражаются в итоговой таблице "Общая оценка надежности отдельных направлений контрольной среды". Большая часть направлений имеет высокую оценку. В результате оценки отдельных направлений контрольной среды получаем высокую итоговую оценку надежности. Но внутрикорпоративный Кодекс этики разработан частично и также частично разработаны меры по предупреждению конфликта интересов. Не необходимость данной операции обусловлена тем, что на предприятии задействовано сравнительно небольшое количество персонала и нет большой необходимости детально регулировать их взаимоотношения.