Общий план аудита
Проверяемая организация: ООО «СБТ-Сервис»
Период аудита: 01.01.08 — 31.12.2009 г.
Количество человеко-часов: 432 чел/час.
Аудитор: Трофимов М.К.
Аудиторский риск: 3 %
Уровень существенности: 85,68 тыс. руб.
| № | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
| 1 | Сбор необходимой информации об экономическом субъекте | 01.02.010-05.02.10 | Трофимов М.К. | |
| 2 | Предварительное планирование, оценка риска и расчет уровня существенности | 05.02.10-07.02.10 | Трофимов М.К. | |
| 3 | Аудит состояния внутреннего контроля | 08.02.10-10.02.10 | Трофимов М.К. | |
| 4 | Проверка заполнения и регистрации выставленных и полученных счетов-фактур, а также оформленных договоров | 01.03.10-05.03.10 | Трофимов М.К. | |
| 5 | Проверка отражения расчетов по НДС на счетах бухгалтерского учета | 05.03.10-07.03.10 | Трофимов М.К. | |
| 6 | Проверка момента определения налоговой базы | 07.03.10-10.03.10 | Трофимов М.К. | |
| 7 | Проверка налоговой базы по различным налоговым ставкам | 11.03.10-25.03.10 | Трофимов М.К. | |
| 8 | Проверка вычетов НДС | 26.03.10-31.03.10 | Трофимов М.К. | |
| 9 | Проверка правильности заполнения отчетности и учетных регистров | 01.04.10-05.04.10 | Трофимов М.К. | |
| 10 | Проверка уплаты сумм НДС | 05.04.10-15.04.10 | Трофимов М.К. |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Отчет аудитора исполнительному органу ООО «СБТ-Сервис»
1. Мной был проведен аудит расчетов по НДС ООО «СБТ-Сервис».
2. При планировании и проведении аудита расчетов по НДС мной рассмотрено состояние внутреннего контроля у ООО «СБТ-Сервис» Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет руководитель предприятия.
3. Мной было рассмотрено состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля (наименование экономического субъекта) в целях выявления всех возможных недостатков.
4. Мною не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по НДС, отраженных в бухгалтерской и налоговой отчетности, поэтому предприятию выдано безоговорочно-положительное заключение о достоверности налоговой и бухгалтерской отчетности.
5. При проведении аудита расчетов по НДС мною рассмотрено соблюдение в ООО «СБТ-Сервис» налогового законодательства РФ при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства РФ при свершении финансово-хозяйственных операций несет директор ООО «СБТ-Сервис»
6. Мной было проверено соответствие ряда совершенных ООО «СБТ-Сервис» финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация о налоге на добавленную стоимость не содержит существенных искажений.
7. Результаты проведенной мной проверки показывают, что проведенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись в ООО «СБТ-сервис», с нарушением законодательства.
[1] Опубликованы в журнале «Документы и комментарии» № 15, 2005.