Чистая прибыли в 2010 году, составила 2276 тыс. руб., что на 1250 тыс. руб. меньше по сравнению с 2009 годом, там она была равна 3526 тыс. руб. и на 909 тыс. руб. меньше по сравнению с 2008 годом.
ООО «Радуга-сервис» для осуществления своей основной деятельности используют несколько видов материально-производственных запасов.
По принадлежности материально-производственные запасы в ООО «Радуга-сервис» бывают:
- сырье и материалы на правах собственности;
- сырье и материалы на давальческих основах.
Сырье и материалы по составу в ООО «Радуга-сервис» как строительной организации подразделяются на:
1. Оборудование к установке, которое учитывается в составе материально-производственных запасов. К нему относится технологическое, энергетическое и производственное оборудование и комплекты его запасных частей, требующее монтажа и предназначенное для установки в строящихся или реконструируемых объектах. Такое оборудование вводится в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений.
2. Материалы, используемые непосредственно в процессе строительных и монтажных работ, для изготовления строительных деталей, для возведения и отделки конструкций и частей зданий и сооружений.
3. Строительные конструкции и детали, а также другие материальные ценности, необходимые для строительства.
4. Готовые комплектующие изделия, которые требуют затрат по их обработке или сборке. Используются такие изделия для комплектования выпускаемой продукции и строительства.
5. Специальное оборудование, инструменты, приспособления и другие приборы, приобретаемые для проведения работ.
6. Инвентарь, инструменты, хозяйственные принадлежности и другие средства труда.
7. Оборудование, принятое для монтажа
8. Оборудование к установке
9. Материалы, принятые в переработку
Объем строительно-монтажных работ, по которому определяется плановый (нормативный), расход материалов, принимается по данным журнала учета выполненных строительно-монтажных работ. Правильность составления отчета проверяется производственно-техническим отделом стройки. На все отклонения от норм (как перерасход, так и экономию) должны быть даны объяснения с приведением причин и технических расчетов. Отчет производителя работ о расходе материалов утверждается руководителем стройки (главным инженером). При продолжительности строительства объекта до 6 месяцев сопоставление фактического расхода материалов с нормативом может производиться по окончании строительства объекта и на конец календарного года, если окончание работ по объекту переходит на следующий год.
ООО «Радуга-сервис» заключает договора по переработке давальческого сырья. Сторонами сделки с давальческим сырьем является предприятие - собственник сырья (давалец) и предприятие - перерабатывающее давальческое сырье. Если по договору заказчик в качестве оплаты стоимости выполненных работ обязуется поставить исполнителю сырье, то этот договор является смешанным. По договору переработки сырья давалец приобретает право собственности на изготовленную продукцию и обязан возместить стоимость переработки перерабатывающему предприятию.
Первичными документами по движению материалов применяемыми в ООО «Радуга-сервис» являются унифицированные документы, разработанные Госкомстатом России.
Поступление материалов на склады оформляют приходным ордером и актом о приемке материалов (если выявлены расхождения с данными поставщика, либо материалы поступили без документов). Все материалы, поступающие на склад, обоснованы договорами купли-продажи. Поступившие материалы на складах оформляют в карточки учета материалов.
В бухгалтерии поступившие сырье и материалы оформляют как приход (выписывают накладную). Расход материалов бухгалтер - материалист оформляет как реализацию материалов, то есть дальнейшее передвижение материалов либо в производство, либо на склады покупателя.
Отпуск материалов производиться в пределах лимита, если необходимого материала не было на складе, его заменяют аналогичным.
Заведующий складом составляет отчеты об использовании материальных ресурсов поквартально. Проверка сохранности материально-производственных запасов производиться путем проведения инвентаризации.
Поступившие строительные материалы должны быть своевременно оприходованы. Приемка и оприходование поступающих материалов и тары (под материалы) оформляются соответствующими складами, путем составления приходных ордеров при отсутствии расхождений между данными поставщика и фактическими данными (по количеству и качеству).
Автоматизация бухгалтерского учета материалов предусматривает составление следующих отчетов: 1) Оборотно - сальдовой ведомости по счету 10 «Материалы» по местам хранения; 2) Журнала проводок по счету 10 «Материалы»; 3)Карточек счета 10«Материалы».
Данные об остатках материально-производственных запасов в конце квартала заносят в ведомость остатков материалов, в которой указывается остаток материалов, их количество и стоимость, подводятся итоги.
График документооборота в ООО «Радуга-сервис» не утверждается.
Учет материально - производственных запасов на ООО «Радуга-сервис» ведется в соответствии с ПБУ 5/01 и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов по фактической стоимости.
Синтетический и аналитический учет материальных ценностей ведется в соответствии с классификацией, используемой ООО «Радуга-сервис». Общепринятой является группировка материально-производственных запасов для правильной организации синтетического и аналитического учета по назначению и роли в процессе производства и по техническим действиям.
Для работ, выполняемых по договору строительного подряда, запасами будут являться строительные материалы. Оцениваются материально - производственные запасы по фактической себестоимости.
Периодами, в которые определяется фактическая себестоимость запасов, являются:
- принятие запасов на учет;
- использование запасов в производственном процессе;
- передача организацией права собственности или вещного права на запасы в связи с их продажей и прочим выбытием;
- дата составления бухгалтерской отчетности (проведение инвентаризации имущества организации по итогам отчетного года).
Имущество первоначальной стоимостью до десяти тысяч рублей за единицу включительно, списываются на затраты на производство по мере отпуска их в производство и эксплуатацию.
Оценка материалов принимаемых к учету проводиться по фактической себестоимости.
Оценка материально-производственных запасов к списанию, согласно учетной политики ООО «Радуга-сервис», применяется по методу средней себестоимости каждой единицы.
Оценка материалов для отражения в отчетности применяется без начисления по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
Согласно учетной политике в ООО «Радуга-сервис» приобретение и заготовление материалов ведется на счете 10 «Материалы». К счету 10 открываются субсчета: 10.-1 «Сырье и материалы»; 10-3 «Топливо»; 10-5 «Запасные части»; 10-6 «Прочие материалы»; 10-8 «Строительные материалы»; 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» в соответствии с предусмотренным рабочим планом счетов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Радуга-сервис». В ООО «Радуга-сервис» не предусмотрено использование сч.15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Поступления материальных ценностей оформляют следующей бухгалтерской записью:
1) Дт 10 Кт 60 - оприходование материалов поступивших от поставщиков;
Дт 19 Кт 60 - отражен НДС по оприходованным материалам.
2) Дт 20 Кт 10 - списаны материалы в производство;
3) Дт 91 Кт 10 -списана фактическая себестоимость проданных материалов;
4) Дт 08 Кт 60 - отражена стоимость подрядных работ по строительству здания;
5) Дт 003 - получена водоэмульсионная краска;
6) Кт 003 - списана водоэмульсионная краска, израсходованная при выполнении работ.