Бюджетный и налоговый учет бюджетных учреждений на примере Управления по делам молодежи муниципального образования Нижнего Тагила (стр. 8 из 11)

Рисунок 4 – Соотношение финансирования расходов в 2010г

Из данных графика (рисунок 5) видно, что финансирование Управления по делам молодежи в 2010 году превышает финансирование в 2009 году. Эта сумма составляет 114 450 рублей, то есть увеличилось на 6,4%. Расходы так же в 2010 году больше, чем в 2009 году. Их сумма превышает прошлые показатели на 27 357 рублей (1,4%). Сумма Внебюджетных доходов (спонсорских вкладов в мероприятия) в 2010 году составила всего 62 665 рублей. Тогда как в 2009 году было 148 900 рублей. Это меньше прошлого года в 58%.

В 2009 году из общей суммы расходов дополнительное финансирование составило всего 7,9% (рисунок 3). В 2010 году из общей суммы расходов на мероприятия внебюджетные доходы составили 3,3% (рисунок 4).

Анализ финансирования мероприятий Управления по делам молодежи выявил, что мероприятия спонсируются почти в полном объеме. Основное финансирование проводимых Управлением по делам молодежи мероприятий осуществляется из местного бюджета. Внебюджетные доходы Управления практически отсутствуют и в 2010 году снизились.

Рисунок 5 – Соотношение финансирования мероприятий в 2009 и 2010 годах.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается тенденция увеличение объемов финансирования мероприятий.

В 2009 и 2010 годах мероприятия по гражданско-патриотическому воспитанию и связанные с этим массовые мероприятия частично были профинансированы из средств федерального бюджета на основании Государственной программы «Патриотического воспитания граждан Российской федерации на 2006 – 2010 годы».

Мероприятия по организации отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков в сравниваемых годах были частично профинансированы из регионального бюджета на основании приказа Приказ "О плане мероприятий Департамента по делам молодежи Свердловской области по организации отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков в Год молодежи".

Из федерального бюджета на финансирование мероприятий по перечисленным выше программам в 2009 году было получено 642 505 руб., в 2010 году – 725 600 руб. Сумма финансирования в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 83 095 руб.

С регионального бюджета на финансирование мероприятий по перечисленных выше программам было выделено в 2009 году 462 389 руб., а в 2010 году эта сумма увеличилась на 19,7 %, то есть составила 553 483 тыс. руб.

Помимо расходов на проведение мероприятий, Учреждение расходует бюджетные ассигнования в соответствии со сметой.

2.3 Анализ статей бюджета и налогового учета Управления по делам молодежи Администрации муниципального образования Нижнего Тагила за 2009 – 2010 год

Управление по делам молодежи помесячно составляет и утверждает смету в течении года и отчет об исполнении ее. На графике ниже приведен расход по смете по месяцам в 2009 и 2010 году (рисунок 6). Из графика видно, что наибольший расход в обоих годах был в октябре – в 2009 году он составил 2 330 т.р., а в 2010 году – 2 412 т.р. В 2010 году по сравнению с 2009 эта сумма увеличилась на 3,5%, то есть на 82 т.р. Наименьшие расходы в обоих годах были в феврале – в 2009 году он составил 795 т.р., в 2010 – 835 т.р. В 2010 году по сравнению с 2009 эта сумма увеличилась на 5%, то есть на 40 т.р.

Рисунок 6 – Расходы Управления по делам молодежи по смете в 2009 и 2010 годах

Из данных рисунка 4 видно, что в обоих годах затраты в течении года не равномерны. Это связанно с количеством проводимых мероприятий.

Из приведенной ниже Таблицы 4 наблюдается тенденция увеличения расходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом по всем статьям. Наибольшее увеличение произошло по коммунальным расходам. Оно составило 74,54% в 2010 году по сравнению с 2009 годом, то есть на 328 тыс. рублей стола больше. Это связанно с увеличением стоимости коммунальных услуг. Также повысились тарифы на услуги связи, поэтому в 2010 году расходы на них увеличились на 28 тыс. рублей или на 25,45%.

Таблица 4 – Структура расходов Управления по делам молодежи, тыс. руб.

Код показателя	Наименование показателя	2009	2010	Отклонение	Темп роста, %
110110	Оплата труда гражданских служащих	6600	7200	600	9,09
110200	Начисления на оплату труда	3600	3888	288	8,0
110300	Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	400	635	235	58,75
110600	Оплата услуг связи	110	138	28	25,45
110700	Оплата коммунальных услуг	440	768	328	74,54
240100	Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	820	945	125	15,24
240330	Капитальный ремонт	3544	3626	82	2,31

Наименьшее увеличение было по статье «Капитальный ремонт», оно составило всего 2,31% или 82 тыс. рублей по отношению к 2009 году.

Приобретение предметов снабжения расходных материалов в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилось на 58,75% или на 235 тыс. рублей.

Оплата труда гражданских служащих увеличилась на 9,09%, то ест на 600 тыс. рублей. Поэтому начисления на оплату труда увеличилось на 288 тыс. рублей, то есть на 20% по сравнению с 2009 годом.

Приобретение оборудования предметов длительного пользования в 2010 году составило 945 тыс. рублей. Это на 15,24% или 125 тыс. рублей больше, чем в 2009 году.

Таблица 5 – Анализ оплаты коммунальных услуг (тыс. руб.).

Наименование расходов	2009	2010	Отклонение	Темп роста, %
Оплата содержания помещения	172	208	36	120,93
Оплата потребления тепловой энергии	56	147	91	262,5
Оплата отопления и технологических нужд	64	147	83	229,68
Оплата потребления электрической энергии	64	148	84	231,25
Оплата водоснабжения помещений	52	117	65	225,00

В таблице 5 приведены данные по оплате коммунальных услуг. Наибольшее количество средств в обоих годах уходит на содержание помещения. В 2009 году эта сумма составила 172 тыс. руб. В 2010 году эта сумма увеличилась на 20,93%, то есть составила уже 208 тыс. руб. Наименьший расход по оплате водоснабжения – в 2009 году сумма равна 52 тыс. рублей, в 2010 году эта сумма увеличилась на 65 тыс. руб., то есть составила 117 тыс. руб.

Оплата потребления тепловой энергии в 2010 году увеличилась на 162,5% по отношению к 2009 году, то есть на 91 тыс. руб.

Оплата потребления электрической энергии так же увеличилась на 131,25% по отношению к 2009 году. Сумма в 2010 году составила 148 тыс. руб.

Оплата отопления и технологических нужд в 2010 году увеличилась на 83 тыс. руб., то есть на 129,68% по отношению к 2009 году.

На графике ниже приведен сравнительный анализ выплат по страховым взносам в 2009 и 2010 годах (рисунок 5).

Выплаты по страховым взносам в 2010 году превышают выплаты в 2009 году на 8% . Это связано с увеличением выплат по оплате труда.

Выплаты в Пенсионный фонд в 2010 году по сравнению с 2009 году увеличились на 221,6 тыс. Фонд социального страхования увеличился на 32,1 тыс. рублей. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования увеличился на 12,2 тыс. рублей. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 122,1 тыс. рублей.

Рисунок 7 – Страховые выплаты в 2009 и 2010 годах.

Из таблицы 4 видно, что в Управления по делам молодежи в 2009 году смета расходов была исполнена практически полностью в соответствии с лимитами бюджетных обязательств. Кредиторская задолженность была по статьям «Оплата коммунальных услуг», она составила 80 тыс. руб. или 18,2%, и «Оплата услуг связи». Задолженность по последней составила 10 тыс. руб. или 9,1%.

Таблица 6 – Анализ расходов в 2009 году (тыс. руб.).

Код показателя	Наименование показателя	ЛБО	Фактические расходы	Отклонение	Темп роста, %
110110	Оплата труда гражданских служащих	7300	6600	700	110,6
110200	Начисления на оплату труда	3942	3600	342	109,5
110300	Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	400	400	0	100,0
110600	Оплата услуг связи	100	110	-10	90,9
110700	Оплата коммунальных услуг	360	440	-80	81,8
240100	Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	820	820	0	100,0
240330	Капитальный ремонт	3544	3544	0	100,0

Излишнее финансирование наблюдается по статьям «Оплата труда гражданских служащих» - 10,6% или 700 тыс. руб. и «Начисления на оплату труда» - 9,5% или 342 тыс. руб.

Таблица 7 – Анализ расходов в 2010 году (тыс. руб.).

Код показателя	Наименование показателя	ЛБО	Фактические расходы	Отклонение	Темп роста,%
110110	Оплата труда гражданских служащих	8500	7200	1300	118,05
110200	Начисления на оплату труда	4590	3888	702	118,05
110300	Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	635	635	0	100,00
110600	Оплата услуг связи	150	138	12	108,69
110700	Оплата коммунальных услуг	600	768	-168	78,12
240100	Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	945	945	0	100,00
240330	Капитальный ремонт	3626	3626	0	100,00

Анализ Таблицы 5 показывает, что в 2010 году также практически полное расходование утвержденных лимитов бюджетных обязательств, за исключением оплаты коммунальных услуг. Кредиторская задолженность по коммунальным услугам в 2010 году составила 168 тыс. руб., то есть недостаток финансирования на 21,88%.