Основні положення програми являються переліком процедур в ході яких аудитор перевіряє правильність, повноту відображення руху грошових коштів на поточному рахунку. Одержані дані аудитор фіксує в робочих документах , а свої думки викладає на завершальному етапі в аудиторському висновку. Цей висновок являється доказом того відповідає чи ні відображення руху грошових коштів на поточних рахунках банку чинному Законодавству, обліковій політиці підприємства, іншим нормативно-правовим актам.
Такимчином з’ясовується різного роду порушення, крадіжки, навмисні зловживання, які в кінцевому привели б до відтоку грошових коштів, а в крайньому випадку – банкрутству банку. Це ще раз підтверджує необхідність та важливість зовнішнього контролю – аудиту для забезпечення успішної фінансово-господарської діяльності.
Використана література
1. Закон України "Про аудиторську діяльність" від 22 квітня 1993р.№3125-ХП.
2. Закон України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" від 6 червня 1995р. № 265/95-ВР.
3. Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23 вересня 1994 р. № 185/94-ВР.
4. Національні нормативи аудиту. Кодекс професійної етики аудиторів України. - К.: Основа 2006.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» від 31.03.99 р. № 87 із змінами і доповненнями.
6. Постанова Правління Національного банку України "Про затвердження Правил використання готівкової іноземної валюти на території України" від 26 березня 1998 р. № 119.
7. Постанова Правління Національного банку України "Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті України" від 19 лютого 2001 р. № 72.
8. Постанова Правління Національного банку України "Про затвердження Положення про сертифікацію аудиторів банківських установ" від 16 липня 2001 р. № 271.
9. Постанова Правління Національного банку України "Про затвердження Положення про Кваліфікаційну комісію Національного банку з питань сертифікації аудиторів, тимчасових адміністраторів та ліквідаторів установ" від 16 липня 2001 р. № 271.
10. Рішення Аудиторської палати України "Про затвердження Положення про сертифікацію аудиторів" від 19 листопада 2002 р. №116.
11. Рішення Аудиторської палати України "Про затвердження Положення про постійне обов’язкове удосконалення професійних знань аудиторів України" від 31 жовтня 2002 р. № 109.
12. Указ Президента України "Про національний аудиторський комітет України" від 20 липня 1995 р. № 631/95.
13. Аудит адміністративної діяльності: теорія і практика / Пер. с англ. В. Шульга. - К.: Основи, 2006.
14. Білуха М.Т. Курс аудиту. - К.: Знання, 2005.
15. Білуха М.Т. Теорія фінансово-господарського контролю і аудиту. - К.: Вища шк., 2005.
16. Бутинець Ф.Ф. Аудит. - Житомир: ПП "Рута", 2007.
17. Давидов Г.М. Аудит. - К.: Знання, 2005.
18. Дерій В.А., Кізима А.Я. Аудит: Курс лекцій. - Тернопіль: Джура, 2006.
19. Загородиш А.Г. та ін. Аудит: теорія та практика. - Л.: Львівська політехніка, 2007.
20. Кулаковська Л.П., Піча Ю.В. Основи аудиту. - К.: Каравела, Л.: Новий світ - 2008.
21. Кулаковська Л.П., Піча Ю.В.Організація і методика аудиту. - К.: Каравела, 2007.
22. Лабышев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит: Теория и практика. - М.: ПРИОР, 2007.
23. Петрик О.А. Аудит: методологія і організація: Монографія. — К., 2005.
24. Сопко В.В., Шило В.П., Верхоглядова Н.І., Іл’їна С.Б., Брадул О.М. Організація і методика проведення аудиту. – К.: КНЕУ, 2006.
25. Герасимович А.М. Облік і аудит у банках.- К.: КНЕУ, 2005.
26. Усач Б.Ф. Аудит. Третє видання. – К.: Знання, 2005.
27. Бондаренко Н.О., Понікаров В.Д., Попова С.М. Аудит суб’єктів підприємницької діяльності. – К., 2005.
28. Савченко В.Я. Аудит. – К., 2005.
29. Усач Б.Ф., Душко З.О., Колос М.М. Організація і методика аудиту. – К.: Знання, 2006.
30. Усач Б.Ф. Аудит за міжнародними стандартами. – К.: Знання, 2005.
31. Аудитор України (офіційне видання Аудиторської палати України) № 15-16 (165-166), стаття Конопльова А.Є., Жучкова І.В., вересень 2009.
32. Аудитор України (офіційне видання Аудиторської палати України) № 17-18 (167-168), стаття Карпик Е.А., жовтень 2009.
33. Адамс Р. Основы аудита / Пер. с англ. Я.В. Соколова. — М., 2005.
34. Аудит: Практическое пособие / Под ред. А. Кузьминского. — К.: Учетинформ, 2005.
35. Аудит Монтгомери / Ф.Л. Дефлиз, Г.Р. Дженик, В.М.О'Рейлли, М.Б. Хирш: Под ред. Я.В. Соколова. — М.: Аудит, ЮНИТИ,2005.
36. Білуха М.Т. Аудит у бізнесі: Посібник для бізнесменів. — Дніпропетровськ, 2005.
37. Дорош Н.І. Аудит: методологія і організація. — К.: Товариство «Знання» 2007.
38. Зміни та доповнення до чинних Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів станом на 1 січня 2003 року / Пер. з англ. О.Л. Ольховика, Л.Я Довкорук. — К., 2008.
39. Международные стандарты аудита и Кодекс этикета профессиональных бухгалтеров. — М.,: Финансы и статистика, 2006.
40. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Компьютеризация аудиторской деятельности: Учеб. пособие для вузов. — М.: Дело и сервис, 2005.
41. Рудницький В.С. Методологія і організація аудиту. —Тернопіль, 2005.
42. Стандарти аудиту та етики. — К., 2008.
43. Усач Б.Ф. Аудит: Навч. посіб. — К.: Знання, 2007.
44. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. — 2-е изд., доп. и переработ. — М.: Финансы и статистика, 2006.
45. Інтернет-ресурси.