на 2, На основе проведенных выше расчетов, можно сделать вывод, что анализирумое предприятие находится в нормальном финансовом состоянии:
- общая стоимость имущества увеличилась на 739 т.т. или на 0,9 % и составила на конец
- отчетного периода 80575т. т., за счет увеличения объема основного капитала 1% и прироста оборотного капитала на 0,3%, т- е. в основной капитал было вложено больше средств, чем в оборотный капитал;
- материальные оборотные средства увеличились на 838 т. или на 0,6%, а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения наоборот уменьшились на 357т. т.;
- капитал организации в отчетном году сформировался на 80,6 % за счет собственных источников и на15, 6% - за счет заемных;
- наличие долгосрочных финансовых вложений, которые увеличились почти в два раза по сравнению с началом года, т.е. на 1000 т. т., указывает на инвестиционную направленность вложений организации;
- динамика коэффициентов ликвидности целом положительная;
- кредиторская задолженность на конец года уменьшилась на 0,6%.
Таким образом проанализировав бухгалтерский баланс мы получили представление о состоянии средств предприятия и их источниках, финансовых результатов и их рассмотрении или покрытии за отчетный период, и пришли к выводу, что Департамент статистики ЮКО находится в нормальном финансовом положении.
3.2 Роль аналитического баланса в анализе финансового состояния организации
Анализ непосредственно по балансу - дело довольно трудоемкое и неэффективное, т.к. слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации.
Один из создателей балансоведения Н.А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной динамики.
Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статистику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице
Таблица 12 - Сравнительный аналитический баланс
| Наименование | Ко | Абсолютные | Относительные величины, % | ||||||
| статей | ды | величины, тыс. тенге. | • | ||||||
| строк | На начало года | на ко | отклонения (+, -) | На нач ало года | На конец года | изме не ния (+r) | в % к вели чине на нача ло года | в % к величине на конец года | |
| нец | |||||||||
| года | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| I. Внеоборот | |||||||||
| ные активы | |||||||||
| 1.1. Основные | 120 | 20357 | 19976 | -381 | 25,5 | 24,8 | -0,7 | -1,9 | -1,9 |
| средства | |||||||||
| 1.2. Нематериа | 110 | 90 | 67 | -23 | 0,11 | 0,08 | -0,03 | -25.5 | -34,3 |
| льные активы | |||||||||
| 1.3 Прочие обо | 130, | 8972 | 9985 | +1013 | 11,2 | 12,4 | +1,2 | +11,3 | +10,1 |
| ротные средства | 140, | ||||||||
| 150 | |||||||||
| ИТОГО по | 190 | 29419 | 30028 | +609 | 36,8 | 37,3 | +0,5 | -2,07 | +2,03 |
| разделу I | " | ||||||||
| 2. Оборотные | |||||||||
| активы | |||||||||
| 2.1. Запасы | 210 | 35878 | 36716 | +838 | 44.9 | 45,5 | +0,6 | +2,3 | +2,2 |
| 220 | |||||||||
| 2.2. Дебитор. | 230 | 647 | 647 | - | - | - | - | - | - |
| задолженность | |||||||||
| (после 12 мес) | |||||||||
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:
1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса увеличилась на 739т. т. или на 0,9 % в том числе , за счет увеличения объема основного капитала на 609 т.тили на 0,2 % и прироста оборотного капитала на 611т.тенге. или на 1, 2 %. Иначе говоря , за отчетный период в оборотные средства было вложено чуть больше средств , чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 838 т.т. , а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения наоборот уменьшились на 357 т.тенге. , данные колонки показывают , за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации. Это увеличение произошло за счет увеличения таких статей баланса как внеоборотные и оборотные активы, капитал и резервы. Все это говорит о хозяйственной активности предприятия.
2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I баланса (строка 190). По данным баланса стоимость внеоборотных активов на конец отчетного года составила 30028 т.т., что больше на 609т. т., чем в начале года, увеличение стоимости внеоборотных активов произошло за счет финансовых вложений предприятия.
3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II баланса (строка 290), составила на конец отчетного года 50547т. т., что по сравнению с прошлым годом на 130 т. т. больше; это увеличение произошло за счет увеличения запасов и незавершенного производства.
4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 210) увеличилась на 740 т.т. по сравнению с началом года или увеличилась на 0,6 %, при этом готовая продукция уменьшилась на 4388 т. т., это хорошая перспектива для предприятия, так как идет реализация продукции. Состав оборотных средств необходимо детализировать. Для более точной картины сложившегося положения следует более подробно рассмотреть материальные оборотные средства , за счет чего произошло их увеличение на 0,6 %.
5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела Ш баланса (строка 490), которая составила на конец отчетного периода 66408 т. р., а на начало года 64369 т.т., т.е. увеличилась на 2039 т. т.
6. Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IV и V баланса (строка 590 + строка 690) на начало года составила 15467 т. т., а к концу года уменьшилась до 14167 т. т., т. е. на 1300 т.т., при этом наблюдается снижение кредиторской задолженности.
7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов IV и V баланса (строка 590 + строка 690) - 190 составляет на начало периода 13952 т. т. и на конец периода 15861 т. т., что говорит об увеличении собственных средств на 1909 т. т. в обороте предприятия.
8. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела II, строка 290 - итог раздела V строка 690), которая составила на конец отчетного периода 36380 т. т. и увеличилась на 1430 т. т. по сравнению с началом года
Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской задолженности должны уравновешивать друг друга .