Завдання 1

Собівартість путівки пансіонату складає 1000грн. Пансіонат реалізує путівку турагенту по договору куплі-продажу за 1440грн. (в т.ч. ПДВ). Турагент реалізує путівку туристу за 1560 грн. (в т.ч. ПДВ).

Відобразити в бухгалтерському обліку операції у туроператора та турагента.

Бухгалтерський облік у туроператора.

№	Зміст хоз. операції	Дебет	Кредит	Сума	Податковий облік
ВД	ВВ
1	2	3	4	5	6	7
1	Сплачені бланки путівок	371	311	60	50
2	Відображено податковий кредит	641	644	10
3	Оприбутковано бланки путівок	94	371	50
4	Відображени розрахунки за податковим кредитом	644	371	10
5	Нарахована зар.плата і проведені нарахування на неї	23	661, 65	900	900
6	Відображена вартість отриманих послуг (деякі послуги отримані без ПДВ)	23	631	1200	1200
7	Сума ПДВ вкл. в под. кредит	641	631	240
8	Відображені адмін. таінші витрати	92,94	641,631,131	300	300
9	Отримана оплата за путівку від турагенту	311	681	1200	1000
10	Нараховані податкові зобов'язання	643	641	200
11	Надані послуги туристу	681	703	1200
12	Відображені розрахунки за податковим зобов'язанням	703	643	200
13	Відображена собівартість наданих послуг	903	23	800
14	Списано собівартість наданих послуг на фін. рез-т	791	903	800
15	Списано адмін.та ін.витрати	791	92,94	350
16	Списано дохід на фін.рез-т	703	791	1000

Бухгалтерський облік у турагента

№	Зміст хоз. операції	Дебет	Кредит	Сума	Податковий облік
ВД	ВВ
1	2	3	4	5	6	7
1	Перерахована передоплата пансіонату	371	311	1200	1000
2	Отриман податковий кредит	641	644	200
3	Отримана передоплата вартості путівки від туриста	301	681	1560	1300
4	Нараховані под.зобов'язання за вартість путівок	643	641	260
5	Відображена реалізація на вартість путівки	681	703	1560
6	Відображені розрахунки за под.зобов'язанням	703	643	260
7	Списано на фін.рез-т сума доходу	703	791	1300
8	Списана вартість придбання путівки на фін.рез-т	23	371	1200
903	23	1200
791	903	1200
9	Відображені розрахунки за под.кредитом	644	371	240

Завадння 2

Готель «Зорі Закарпаття» здійснює операції з надання послуг з житла:

№п/п	Зміст господарської операції	Сума
1	Перераховано аванс за послуги сертифікації готелю	1200
2	Включено до складу под.кредиту суму ПДВ	?
3	Подано акт проведення обов'язкової сертифікації	?
4	Відображено розрахунки за под.кредитом	?
5	Перераховано кошти за ліцензію	340
6	Списано на витрати майбутніх періодів вартість ліцензії	?
7	Придбано постільну білизну	3000
8	Включено до складу под.кредиту суму ПДВ	?
9	Проведено оплату за постільну білизну	?
10	Передано постільну білизну в експлуатацію	?
11	Придбано матраци, ковдри, подушки	6000
12	Включено до складу под.кредиту суму ПДВ	?
13	Передано в експлуатацію постільні речі	?
14	Нараховано амор-цію на вар-сть пост.речей, переданих в експл-цію (у наст.після передання в експл-цію місяці)	6000
15	Нараховано амор-цію номерного фонду	1000
16	Нарахвано амор-цію адмін.приміщень	500
17	Перераховано аванс за миючі засоби	900
18	Віднесено до складу под.кредиту суму ПДВ	?
19	Оприбутковано миючі засоби	?
20	Відображено розрахунки за под.кредитом	?
21	Передано миючі засоби (для номерів)	?
22	Нараховано зар.плату вироб.персоналу	1100
23	Проведено нарахування на з/пл вироб.персоналу	?
24	Нараховано з/пл адмін.персоналу	700
25	Проведено нарахування на з/пл адмін.персоналу	?
26	Відображено реалізацію готельних послуг	16000
27	Відображено суму готельного збору	1000
28	Нараховано под. зобов'язання з ПДВ	?
29	Списано собіварт-сть реалізованих послуг	8000
30	Списано адмін.витрати та собівар-сть реалізованих послуг на фін.рез-т	?
31	Списано доход від реа-ції послуг на фін.рез-т	?

1. Скласти кореспонденцію рахунків

2. Визначити фінансовий результат від господарської діяльності

№	Зміст хоз. операції	Дебет	Кредит	Сума
1	2	3	4	5
1	Перераховано аванс за послуги сертифікації готелю	371	311	1200
2	Включено до складу под.кредиту суму ПДВ	641	644	200
3	Подано акт проведення обов'язкової сертифікації	92	371	1000
4	Відображено розрахунки за под.кредитом	644	37	200
5	Перераховано кошти за ліцензію	371	311	340
6	Списано на витрати майбутніх періодів вартість ліцензії	39	371	340
7	Придбано постільну білизну	22	631	3000
8	Включено до складу под.кредиту суму ПДВ	641	631	600
9	Проведено оплату за постільну білизну	631	311	3600
10	Передано постільну білизну в експлуатацію	23	22	3000
11	Придбано матраци, ковдри, подушки	153	631	6000
12	Включено до складу под.кредиту суму ПДВ	641	631	1200
13	Передано в експлуатацію постільні речі	112	153	6000
14	Нараховано амор-цію на вар-сть пост.речей, переданих в експл-цію (у наст.після передання в експл-цію місяці)	23	132	6000
15	Нараховано амор-цію номерного фонду	23	131	1000
16	Нарахвано амор-цію адмін.приміщень	92	131	500
17	Перераховано аванс за миючі засоби	371	311	900
18	Віднесено до складу под.кредиту суму ПДВ	641	644	150
19	Оприбутковано миючі засоби	201	371	750
20	Відображено розрахунки за под.кредитом	644	371	150
21	Передано миючі засоби (для номерів)	23	201	750
22	Нараховано зар.плату вироб.персоналу	23	661	1100
23	Проведено нарахування на з/пл вироб.персоналу	23	65	404,8
24	Нараховано з/пл адмін.персоналу	92	661	700
25	Проведено нарахування на з/пл адмін.персоналу	92	65	257,6
26	Відображено реалізацію готельних послуг	301,31	703	16000
27	Відображено суму готельного збору	703	642	1000
28	Нараховано под. зобов'язання з ПДВ	703	641	2500
29	Списано собіварт-сть реалізованих послуг	903	23	8000
30	Списано адмін.витрати та собівар-сть реалізованих послуг на фін.рез-т	791	903;92	10457,6
31	Списано доход від реа-ції послуг на фін.рез-т	703	791	12500